食堂审计方案初稿

=所选文件、管理、工作总结、工作计划文件，欢迎阅读和下载=食堂审核计划初稿食堂内部审计根据服务提供的对象分为外包食堂和公司内部食堂。外包食堂的供应商仍然需要向公司提供外包费。羊毛来自绵羊。外包食堂的价格和菜肴的质量都很差。当然，这并不排除内部食堂员工福利不佳的情况。内部食堂需要人员、原材料、设备等因素，因此比外包食堂的运营成本更高。就内部审计而言，外包食堂需要重点关注三个模块：外包供应商选择、合同收款和餐饮质量安全监管。然而，内部食堂的实际情况相当复杂。食堂有采购、仓储、生产、销售、会计处理等多个操作模块。它类似于一个小型生产和制造公司。其审计不能只关注会计处理。内部食堂主要从以下几个方面进行审计：1 .系统构建2。合同和证书管理。人事管理。采购管理。库存和食品安全管理。食堂审核程序概述，用于菜肴和剩余材料的管理。食堂审核程序1。研究最新的餐厅流程系统/检查以前的审计报告，并整理出餐厅审计的要点。2.根据排序后的审核重点，整理出需要获取的材料清单；3、现场审核，获取现场审核数据并测试；4.传达审计结果，形成审计报告和报告；5、根据审计沟通的全过程，提高审计重点；6、对外沟通和沟通食堂审核要点，并再次提高审核重点。二。食堂审核数据清单：重要提示：以下文件均为原件，只有一份标有电子文件或复印件。此外，以下信息应在XX审计期间准备。如果在审计后不能提供，审计结论是不存在此类信息。1.食堂组织结构图2、食堂员工名单3、营业执照、卫生许可证、员工健康证明4、食品供应商名单。固定采购地点5份，采购合同6份，3月7日一次价格谈判清单8份，验收记录及异常验收情况清单9份，进出仓库的食品材料清单11份，食堂耗材清单10份，食品材料保证期清单11份，食品材料报废申请表12份，厨师使用的食品材料清单14份，食堂日常菜单及相应使用清单14份，地磅检查记录7份。充值和收银管理8、食堂资产管理9、废油、污水管理10、会计管理11、水吧管理15、收银机日报表16、收银机系统维护记录17、污水、废油处理合同18、每月食堂收入和预算运行分析表19、充值分类账、破卡记录、凭证分类账20、采购付款申请表21、公司食堂满意度问卷22、食堂设备维护记录23、消防设备检查表食堂内部审计模块介绍系统构建系统是内部评估标准之一一般来说，系统有两个层次：管理层次的政策文件和操作层次的过程文件。如果一个企业被视为一个完整的系统，如采购付款、销售收款、仓库管理等。该系统需要包括操作和财务方面。一个完整的系统需要涵盖以下要素：系统目的、工作职责、流程时间、异常过程控制、控制跟踪等。也就是说，5W 1H，5W是谁，在哪里，为什么，什么，什么时候，以及1H在一般意义上是怎样的。每当新系统或规范出现或原始版本被修改时，原始版本需要被回收、控制或销毁，以防止不规则或无根据的业务操作。根据实际需要，本部门定期对系统进行培训，尤其是在对本部门的新员工或系统进行变更时。系统构建模块的审计也适用于其他审计模块的审计，这是一个通用的审计模块。接着是审计或合规性审计，其运作模式类似于内部控制审计中系统设计的有效性评价。注：审计术语的解释只进行一次，当再次出现时不再进行。审计项目审核材料：所有食堂系统、系统培训计划、培训考勤单和课程评估单审核标准：行业基准实践、国家相关法律法规、系统审核方法：面谈、系统和表格审核审核程序：合规性审核。1.首次进行系统审核时，重点是检查系统的完整性、合理性和版本控制。后续审计主要关注系统更新和维护以及版本控制。2.审核系统培训计划、系统培训记录和课程评估表的审核过程控制：没有特定的系统，就不可能评估具体的食堂模块是否真实合理。解决整个问题的办法是与部门负责人面谈，确认实际操作标准，并要求部门负责人在面谈记录上签字确认。审计的主要结果如下：1 .系统完整性：尚未形成系统；系统内容丢失；2.系统合理性：系统缺乏流程或可操作性；系统不统一；过程设计太复杂；责任人不相容；3.形式的完整性和合理性：缺乏形式；表格不完整；4.系统更新和版本控制：新旧版本同时存在；缺少版本号；版本号准备不合理；以及缺乏统一的版本号控制。没有旧版本恢复和销毁的记录。5.系统培训：无培训签到表、无培训评估表、无年度培训计划合同、无证书管理合同，旨在明确双方的权利和义务，为今后处理可能出现的争议提供书面依据。合同一般包括以下内容：合同双方的权利和义务、标的物、验收标准、付款方式、意外事件的处理等。需要建立合同账户来注册和管理所有合同。食堂合同主要指采购合同、废油和废渣回收合同、设备维修合同等。食堂采购合同主要是框架合同，单项采购主要是采购订单。框架合同中未指定的内容需要在采购订单中指定。证件主要是五种证件，包括营业执照、税务登记证、法定代表人身份证、健康证和组织机构代码证。从事餐饮业，还包括员工的健康证明。阻止卫生局或工商部门的相关处罚。审计目的：审计合同和证书的完整性以及合同的合理性，以防止工业、商业、健康和法律风险。审核资料：采购合同、废油废渣回收合同、设备维修合同、营业执照、税务登记证、法定代表人身份证、卫生许可证、组织机构代码证、证书账户、全体员工健康证书审核标准：合同法、公司规章制度、食品安全法审核方法：审核与查询审核程序：合规性审核。首次审核合同和证书时，需要扫描或复印相关证书，健康证书除外。合同审计主要是对合同要素的完整性进行审计。对证书的审计要求检查证书的有效期以及证书出借的记录和账目。审核过程控制：文件借出可通过与文件保管人员面谈进行，主要针对文件借出的范围和目的。审计的主要结果如下：1 .就合同而言：合作只是口头上的，没有签订合同；合同缺乏关键控制要素；合同登记不完整；合同中一些条款的描述模糊不清；2.在证书方面：证书已过期；无控制地借用证书；管理人员的管理一般包括人员招聘、辞职、工资支付、培训和人事信息管理。考勤、休假都包括在工资管理中。食堂工作人员一般推荐或介绍大多数内部人员，经常容易出现食堂人员臃肿。考勤可以分为打卡机、凭证、指纹和签到等多种方式。以汉王的指纹考勤机为例，除了指纹之外，它还可以记录考勤。一个人指纹的深度之间的关系可以被检查一般来说，如果没有探亲假和年假，有必要建议人力资源部调整相关内容，以避免就业风险。培训部分主要是大量的外包培训，其审计方法类似于系统培训的第一部分。需要关注的重点，如大量外包培训，是否签订相关服务条款合同。审计目的：降低就业风险，防止侵犯个人隐私。审核数据：组织机构图、人员花名册、审核期间聘用人员的简历和面试记录、试用期评估表、审核期间的考勤记录、审核期间的休假记录、考勤登记表、工资核算清单、劳动合同审核标准：人力资源系统、劳动法审核方法：审核、重新计算、面试审核程序：合规性审核、经济效益审核。1.人事管理：通过现场观察和与食堂工作人员及人力资源部经理的面谈，确认人力资源配置是浮肿还是短缺。检查申请记录，看是否没有相关记录，文件是否真实。通过查看试用期评估记录，了解试用期评估和薪酬调整情况。检查劳动合同，看劳动合同的相关内容是否完整，如工资、印章等。到期的劳动合同是否及时续签。辞职程序是否完成。2.薪酬管理：合规性审核主要是检查正式工和临时工的福利待遇是否符合国家最低工资标准，是否符合劳动合同和试用期工资标准。检查几个月所有食堂员工的工资，并根据实际出勤、加班和休假记录重新计算工资。对于缺少申请信息或临时雇佣的员工，如果有任何异常工资，请回电了解。询问人事经理是否有未付工资，以及如何处理。可能被转移到小金库。社保缴费基数是否符合当地最低缴费要求。是否有违规罚款，员工手册中是否有明确规定。罚款是否用于小金库。3.人员数据管理：查看人员数据检查登记表，查看是否存在不合理检查或非法检查。审计过程控制：一些公司对员工的薪酬有保密的控制措施，在薪酬和福利方面可能不便于审计。在实施之前，需要与当时的审计部门的主管部门进行沟通。审计的主要结果如下：1 .人事管理：聘用和辞职程序不完整，内部推荐没有聘用程序，虚假聘用文件；2.工资和福利管理：考勤记录不完整、代表员工打卡、员工虚假支付工资、社会保障支付基数低于最低要求、离职员工多付或多付社会保障、新员工在入职第一个月多付的工资不按实际出勤计算。有私调工资3、人事信息管理：有违规借阅和采购管理食堂采购一般分为四种模式：小额定点采购、定点供应采购、特定价格谈判采购和随机采购。这四种采购方式一般都是小额定点采购。小额采购的一般目标是食堂的配料，如盐、味精、酱油等。好的食堂通常在超市或批发供应点购买。定点供应和采购的总体目标是食堂的主要食品材料，如大米、面粉、食用油等。通过与供应商签订合同，通常可以获得相对较低的价格。但是，由于市场条件和季节变化，有必要对该件进行为期3个月的咨询和谈判。价格谈判采购一般是食堂设备的采购，一般通过市场上的三个价格比较来进行。当然，也有一些采购人员使用逸宝、京东、新蛋的价格作为参考标准或价格进行谈判。还有像国美、苏宁和超市这样的商店例如，小肥羊火锅的审计员被要求每天至少对三个蔬菜市场进行市场价格调查。审计目的：降低采购风险，提高经济效益。审核数据：供应商清单、供应商评估表、采购申请表、采购订单、送货单、采购验收表、采购明细账及相应的会计凭证、磅秤检定记录表、退货记录审核标准：食堂采购系统审核方法：审核、查询、检查、分析审核审核程序：主要是合规性审核和经营效益审核。1.供应商管理：通过工商局网站查看供应商信息。如果没有工商注册或注册无效，建议去参观。当然匿名是必须的。重新计算供应商评分记录表，检查供应商评分是否与供应商的实际情况一致。打电话给供应商，看看是否有任何采购惩罚。如果有这种情况，你需要问采购部门罚款去了哪里，这是一种形式的收入为小金库。2.采购管理：食品原料基本上是按需采购，而配料是根据实际情况采购的，所以审核过程中使用和采购的配料数量是可以匹配和管理的。超市收据是否存在非法报销，可以通过对员工的私下访谈以及对超市收据金额和时间的分析性审查来进行测试和得出结论。审计部门可以每天随时跟踪食品材料的采购价格。如果没有购买，审计日或前几天的食品价格可以在市场价格上查看。你也可以参考网上提供的市场价格。此外，食堂自己制定的购买价格表也是完整的。例如，如果购买价格异常，比正常价格高出50%以上，则需要分析是否有折扣。采购回扣审计的主要方法是钓鱼记录审计和供应商勒索审计。采购回扣的审计内容很多，这里就不做了。对采购欺诈感兴趣的人可以参考八月份的内部控制内部审计组日志，其中包含采购欺诈案例和审计意见。设备采购具体价格谈判的依据是否一致，供应商的报价是否虚假。报价是否虚假：查看供应商的公司印章，根据报价的联系方式核实供应商的报价，并真正参与报价。是否有指定的供应商，以及通过协商采购的理由是否充分。3.重量管理：称重秤是否有定期检查记录？与审计部的计量器具相比，准确度是否有异常？最好有一个因验收准确性造成损失的汇总表，以数量和金额为主要统计方向。4.验收管理：检查采购验收单和签字记录是否完整。是否有任何私人采购。验收标准是否明确取决于货物的净重或毛重。对超额收货是否有相关控制，特殊食品材料的检验标准是否完整。5.退货处理：是否接受让步，不让步，以及是否接受丢失的零件。6.账务处理：检查采购订单、采购验收单、发货单是否匹配进行账务处理。不匹配的原因是什么以及如何解决。是否将设备或固定资产作为一次性费用入账。审核过程控制：处理供应商是否相关的正确方法，如为食堂大厨的亲属开门，是查看公司规定。当然，如果监管可以批准但需要授权，第一个前提是价格与市场上类似供应商的价格相似。如果没有规定，有必要向公司管理层报告该事件。在通知之前，最好有货物采购或购买的审计结果，高价格或低质量。如果是由集团董事长或总经理的亲属设立，这种情况将会避免。如果是分公司，子公司人员要开，就需要报告这种情况。审计的主要结果如下：1 .供应商管理：不完整的