企业所得税练习题(单选、多选、改错)-含答案

一、单项选择题(共100题)1、企业每个纳税年度发生的符合条件的广告费和业务宣传费，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入(c )的，允许扣除。a、2%B、8%C、15%D、25%2、某企业2008年销售额3000万元，当年实际业务接待费30万元，该企业所得税前可列支敦士登业务接待费金额是多少(b )a、18万元b、15万元c、12万元d、30万元3、符合条件的小型微型企业，按(c )税率征收企业所得税。a、15%B、18%C、20%D、22%4、企业所得税按月或季度预付。 企业应当在每月或季度结束之日起(d )天内向税务机关提交企业所得税纳税申报表，预付税款。a，10B，7C，5D，15五、国务院财政、税务主管部门另有规定的，企业发生的职工教育经费支出不超过工资总额(a )的，允许扣除。a、2.5%B、1.5D、3%六、企业发生的公益性捐赠支出年利润总额(d )以内的部分许可在计算应纳税收入时扣除。a、1.5%B、3%C、10%D、12%7 .生产性生物资产是按定额法计算的折旧，允许扣除，按林木类计算折旧的最低年限为(b )。a，3年b，10年c，5年d，20年8 .支付给残疾人的工资加上支付给残疾人的工资(b )减去。a、150%B、200%C、120%D、180%9、一家企业2008年损坏库存材料，账本成本为10139.5元(含运费139.5元)，该企业损失经税务机关审核，所得税前可扣除的损失金额为(b )。 (采购订单材料适用17%税率)a、10139.5B、11850C、10863.22D和1090010、某企业年底清算资产价值800万元，清算费用24万元，清算负债670万元，企业资本公积金3万元，企业注册资本100万元。 这家企业的清算所得是()a、3万元b、6万元c、7万元d、9万元十一、企业从事国家重点支持的公共基础设施项目的收入，从项目获得第一批生产经营收入的纳税年度开始()a、从第一年到第五年免征企业所得税b、第一年免征企业所得税，从第二年到第三年减半征收企业所得税c、从第一年到第三年免征企业所得税，从第四年到第六年减半征收企业所得税d、从第一年到第二年免征企业所得税，从第三年到第五年减半征收企业所得税12、在计算应纳税所得额时，以下项目中，不超过规定比例的许可扣除、超过部分、转入以后的应纳税年度的许可项目为()a、职工福利费b、工会经费c、职工教育经费d、社会保险费13、以下各项中，最低折旧年数为3年的固定资产为()a、家具b、轿车c、飞机d、电子设备14、畜产品生产性生物资产，最低折旧年数为()a，3年b，4年c，5年d，10年15、企业所得税法不得规定无形资产的摊销年限()a、不足5年b、不足10年c、5年以上d、10年以上16、在计算企业所得税时，将已折旧固定资产的改建支出全额计入()a、一次性计入成本费用b .在三年以上期间内摊款c .在五年以上期间摊款d .根据固定资产，预计可以摊销使用年限17、计算企业所得税时，除折旧、固定资产的租赁改建、固定资产的修理外，作为长期折旧费用的支出，必须从支出发生月的下个月开始分期折旧()a，3年b，4年c，5年d，10年18、在计算企业所得税时，用现金以外的方法取得的投资资产以该资产的()为成本a、公允价值b、公允价值和支付的相关税c、购买价格d、成本和市场价格哪个更低19、计算企业所得税时，借用固定资产的改建费用()a .根据固定资产，预计可以摊销使用年限b .一次性计入成本费用c、自发生月次月起，不得低于3年分摊d .按合同约定的剩馀租赁期摊款20、计算企业所得税时，固定资产维修费用大()a、固定资产表明，使用年限分摊b，预计可以一次性计入费用c、自发生月份下月起，不得低于5年分摊d，不得计入固定资产成本21 .国家必须重点支持的高新技术企业，扣除()的税率a、15%B、20%C、10%D、22%22、企业应当在年终之日起()内向税务机关提交年度企业所得税申报表，清算，清算是应缴还还是应退还。a，15天b，4个月c，5个月d，6个月23 .享受低税率的企业在实施新企业所得税法后()内转入25%a，3年b，5年c，2年d，6年24、经过()以上建设才能出售的库存发生借款的，作为资本支出计入相关资产的成本。a，2个月b，12个月c，18个月d，24个月25、企业生产现场(部门)发生的固定资产修理费用等后续支出按()科目计算。a、生产成本b、间接费用c、管理费用d、其他业务成本26，010-3010在()第十届全国人民代表大会第五次会议上通过。a、2007年3月16日b、2007年3月17日c，2007年3月18日c，2007年3月19日27、接受捐款的会计处理是借记“库存商品”和“原材料”等科目，借记()等科目的同时，借记应征收的增值税的税额的“应征税-应征税的增值税(销售税额)”科目。a、营业外收入b、其他业务收入c、资本公积金d、转换资产价值28、除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以()为纳税场所。a、企业注册登记地b、企业经营地c、企业会计地d、企业管理机构所在地29、税务机关应根据税法和条例对纳税调整的决定，在补充征税的基础上，从调整年度次年的6月1日至纳税入库日加息。 利息应加算在税所属纳税年度中国人民银行公布的与增税期同步的人民币贷款基准利息中。a，2分b，3分c，5分d，6分30、采用缩短折旧年限的办法，最低折旧年限不得低于条例规定的折旧年限()a、60%B、50%C、40%D、30%31、企业以中华人民共和国企业所得税法规定的资源为主要原材料，在非国家限制和禁止下，生产符合国家和行业相关标准的产品收入。 （）a、实施免税b，收入总额c减少90%，d减半征收，税收减少30%32、企业从事国家重点支持公共基础设施项目投资经营的收入，从()开始，第一年到第三年免征企业所得税，第四年到第六年将企业所得税减半征收。a、利润年度b、利润年度c .项目取得第一批生产经营收入所属纳税年度d，领取营业执照的年度33、企业下列项目收入减半征收企业所得税()a、油料作物种植b、糖蜜作物种植c、麻类作物种植d、香料作物种植34、某企业2008年销售产品收入2000万元，转让某商标所有权营业外收入60万元，当年转让资产使用权的专利实施许可费，其他业务收入10万元，广告费扣除限额是多少()a、301.5万元b、309万元c、310.5万元d、300万元35、某资产总额900万元的运输公司于2008年成立，该公司有员工60人，应纳税所得额25万元，应纳税所得额为()a、6.25万元b、5万元c、3.75万元d、8.25万元36、某机械制造企业2008年产品销售收入4000万元，管理费用中列支敦士登收费20万元，可税前扣除。a，15万元b，20万元c，12万元d，23万元37、某工业企业向非金融机构支付年利息50万元，年利率10% (银行同期贷款利率6% )，财务费用纳税调整额为()a、2万元b、20万元c、50万元d、3万元38、企业所得税法取得的货币形式包括现金、存款、应收票据、()以及债务免除等。a、股票投资b、到期前没有的债券投资c、库存d、持有到期的债券投资准备39、某企业2007年适用所得税率的15%，2008年实行过渡期所得税优惠政策，该企业2008年应纳税额为50万元，该企业2008年应纳税额为()a，9万元b，10万元c，11万元d，12万元40、下表是税务机关审定的国有企业8年课税所得情况，该企业一直实行5年亏损弥补规定的，该企业应在8年缴纳企业所得税()年度2002200300420052006200720082009应纳税收入-10020-40202030-2095a、28.65B、8.75C、23.75D和11.5541. 资源综合利用企业所得税优惠目录分居民企业和非居民企业采用以下标准：a .注册处标准b .实际管理机构标准c .注册处和实际管理机构双重标准d .总机构标准42、以下各项中，不属于企业所得税纳税人的企业为()a .在美国成立，但实际上管理机构在中国国内的企业b .在中国境内设立的外商独资企业c .在中国境内设立的个人独资企业d .在中国境内设立的一家有限公司43 .一家企业是国家重点支持的高新技术企业，项目分别计算，2008年应纳税收入1200万元，其中600万元为技术转让收入，2008年应纳税收入()万元。A.97.50B.125C.89.50D.11544 .某居民企业2008年国内生产经营亏损30万元，2009年生产经营亏损120万元，国内居民企业投资回报50万元的国库券转让收益25万元，海外投资企业亏损40万元。 该企业2009年必须缴纳所得税额为()万元。A.35B.31.25C.30D.28.7545 .税法规定，符合下列企业所得税法相关法规：a .对西部地区设立的国家奖励类产业内资企业，从2001年至2010年按15%的税率征收企业所得税。b .企业收入以人民币以外的货币计算的，预付企业所得税的，应当根据每月或季度第一天人民币汇率的中间价格，换算人民币计算应纳税所得额c .对工业企业，小型微型企业的标准是年度会计利润在100万元以下，就业人数在100人以下，资产总额在3000万元以下d .企业缴纳的工会经费不超过税金工资总额2%的部分允许扣除46 .某工业企业2008年全年销售额5010万元，销售成本1000万元，金融债券买卖收入78万元，国债利息收入300万元。 该工业企业2008年管理费用140万元，其中业务招待费50万元。 那家企业在当期税前可以扣除的业务招待费是()万元。A.26.94B.25.05C.30D.5047 .下列项目的支出允许税前扣除是():a .企业依法律、行政法规规定提取的环境保护、生态恢复专项资金b .企业估计报废费用c .企业间支付的管理费d .非应纳税收入支出造成的固定资产折旧费根据48，中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，经税务机关检验，企业按企业所得税法规定计入收入时，不得根据检验确认纳税或退税时()人民币汇率的中间价格，将计入或计入收入的金额换算成人民币计算应纳税收入，计算应退税或退税的税金a、上个月的最后一天b、本月的第一天c、上个月的第一天d、本月的当天49.2008年12月甲方企业购置生产用设备计税基础为100万元，该设备使用年限为10年，净残值率为3%，按税法规定企业采用双倍递减法计入固定资产折旧，2011年5月结算企业所得税时，该设备可税前扣除的折旧额如下：A.20万元B.16万元C.12.8万元D.9.7万元50 .以下对处理企业所得税申报纳税的时间规定表示正确()a .企业依法结算的，应以结算期为纳税年度。b .企业在年度中期结束经营活动的，应当在实际经营结束之日起30天内，向税务机关报销本期企业所得税，并就清算所得向税务机关申报缴纳企业所得税。c .扣除义务人每次预扣的税款应在15天内缴纳国库。d .企业应当在年度结束之日起4个月内，向税务机关提交年度企业所得税申报表，结清纳税，结清应纳税的退税。51 .以下项目中，不得从应纳税收入中扣除()a .生产性生物资产折旧费用b .转让财产损失c .向投资者或员工支付的商业保险费d .为管理组织经营活动提供各种支助服务所产生的费用52 .甲方公司于2008年6月上旬向某企业捐赠商品，收到捐赠企业发行的增值税专用发票，注明商品价款20万元，增值税税额3.4万元。 本月下旬公司销售该批商品，向买方开具增值税专用发票，注明商品价款25万元，增值税税额4.25万元。 不考虑增加城市的维护建设税和教育费，甲方的这项业务应当支付企业所得税()万元。A.6.60B.7.72C.8.25D.7.153.中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业以非货币形式获得的收入应按()确定价值。a、资产会计价值b、谈判价格c、公允价