2018年电大高级财务会计形考任务答案全1~4

作业1要求：(1)创建公司合并日会计处理分录。(2)填写公司合并日合并报告抵销分录。(3)公司合并日合并报告工作报告编写相关项目。A: 1。请填写公司合并日会计处理分录。借方：长期股票投资9600000贷项：银行存款96000002.公司合并日期建立合并报表冲销分录。商誉=9600000-(1100000080%)=800000(元)少数股东权益=1100000020%=220000(元)借方：固定资产100000资本金5万韩元资本公开募股1500000保留盈馀1000000未分配的收益250000商誉800000贷方：长期股票投资9600000少数股东权益2 200 0003.公司合并日期填写合并报告中与工作报告相关的项目。2.需求：根据上述数据，准备需要在合并日期的a公司会计流程和合并工作单中填写的调整分录和抵销分录。a:公司对合并日的会计处理是：借方：长期股权投资20，000贷项：资本金6，000资本公积股票溢价14000应在合并工作草案中写入的调整日记帐：贷款：资本公开募集12，000贷项：剩馀4，000未分配的利润8，000移除项目：贷款：资本金6000顺差4000未分配的利润8，000资本公积2000贷方：长期股票投资20，0003.要求：(1)识别采购员。(2)决定购买日期。(3)确定计算合并成本。(4)固定资产、无形资产报废损益的计算。(5)在购买日准备a公司的会计分录。(6)计算采购日期合并财务报表中必须确认的商誉金额A: (1)标识采购员。甲公司为买方(2)决定购买日期。2008年6月30日是购买日期(3)计算决定合并成本=2100 800 80=2980(万韩元)(4)固定资产、无形资产报废损益的计算。外部固定资产收益=2100-(2000-200)=300(万元)外部无形资产损失=(1000-100)-800=100(万元)(5)在购买日准备a公司的会计分录。借方：固定资产清理1800累计折旧200贷项：固定资产2000借方：长期股票投资2980累计摊销100贷方：固定资产清理1800无形资产1000银行存款80非营业收入200(6)采购日期合并财务报表中需要确认的商誉金额计算=2100 800 80-350080%=180(万韩元)4.要求：编制a公司获得控制日期的合并财务报表的工作报告。投资成本=6000090%=540000(元)需要增加的股票=100001=100000(元)需要增加的资本公积=540000-100000=440000(元)合并前形成的留存收益中享受的份额：收入空缺=110000090%=99000(元)未分配的收益=500090%=45000(元)5.要求：(1)准备与购买日期相关的会计分录(2)在控制收购日合并资产负债表时，准备消除买方分录(1)在购买日准备公司的会计分录借方：长期股票投资52500 000贷项：资本金15，000资本金37500000(2)注销准备股权收购日期合并资产负债表的买方分录计算确定合并的商誉，如果b公司除了识别的资产外没有其他需要识别的资产和负债，则a公司计算合并中需要识别的合并商誉。合并商誉=企业合并成本-标识合并中购买的净资产的公允价值份额=5 250-6 57070%=5 250-4 599=651(万韩元)输入要准备的清除：借方：存货1 100 000长期股权投资10，000固定资产15000无形资产6，000实收资本15000资本公积9000盈余公积3000未分配的利润6 600 000商誉6 510 000贷方：长期股票投资52 500 000少数股东权益19，000作业21.要求：(1)准备与2014年和2015年p公司长期股权投资业务相关的会计分录。(2)计算2014年12月31日和2015年12月31日根据权益方法调整的长期权益投资的帐簿馀额。(3)准备该企业集团2014年和2015年的合并抵销分录。金额单位显示为万韩元。)，以获取详细信息答：(1)2014年1月1日投资：贷款：长期股票投资-q公司33000贷项：银行存款33000 2014年2013年分配现金股利1000万元：借方：应收帐款股利800(100080%)贷方：长期股票投资-q公司800借方：银行存款800贷方：应收帐款股利8002015年现金股利2014年1100万元分配宣言：应收股息=110080%=880万元股息累计=800 880=1680万元投资后净收益累计=0 400080%=3200万元投资费用要收回800万元借方：应收帐款股利880长期股票投资-q公司800贷项：投资收益1680借方：银行存款880贷项：应收股息880(2)2014年12月31日根据权益法调整的长期权益投资的账面馀额=(33000-800)800 400080%-10080%=35400万元2015年12月31日根据权益法调整的长期权益投资的帐面馀额=(3300-800)(800-800)400080%-100080%-110080%=38520万元(3)2014年消除条目1)投资项目贷款：股票30000资本公开募股2000剩馀空缺名额1200 (800 400)未分配的收益9800 (7200 4000-400-1000)商誉1000贷方：长期股票投资35400少数股东权益8600 (30000 2000 1200 9800)20%贷款：投资收益3200少数股东损益800未分配的收益-yb7200贷项：今年的利润分配提取剩馀准备金400今年的利润分配应付股息1000未分配的收益98002)内部商品销售业务借方：营业收入500(1005)贷项：营业费用500借方：营业费用80 40(5-3)贷方：存货803)内部固定资产交易借方：营业收入100贷项：营业成本60固定资产-成本40借方：固定资产-累计折旧4(4056/12)贷项：管理费用42015年删除条目1)投资项目贷款：股票30000资本公开募股2000剩馀空缺名额1700 (800 400 500)未分配的收益13200 (9800 5000-500-1100)商誉1000贷方：长期股票投资38520少数股东权益9380 (30000 2000 1700 13200)20%借方：投资收益4000少数股东损益1000未分配的收益-年初9800贷项：提取多馀500可负担股利1100未分配的收益132002)内部商品销售业务a产品：借方：未分配的收益-每年80贷项：营业费用80b产品借方：营业收入600贷项：营业成本600借方：营业费用60 20(6-3)贷项：库存603)内部固定资产交易借方：未配置的收益-每年40贷项：固定资产成本40借方：固定资产累计折旧4贷项：未分配的利润-年初4借方：固定资产累计折旧8贷项：管理费82.要求：为此业务准备201年的合并财务报表抵销分录。A:应付帐款90 000信用：应收帐款90 000:应收贷款-准备坏账450信用：资产损坏损失450借出：所得税费用112.5信用：递延所得税资产112.5:销售前债券10 000信用：预付帐户10 000:使用应付票据40 000信用：应收票据40 000:应付帐款20，000信用：甚至拥有20，000的投资3.要求：准备2014年末和2015年末的合并财务报表抵销分录。A: (1)2014年底删除条目乙支公司增加的固定资产价值包括400万元的未实现内部销售利益:非营业收入400000信用：固定资产-成本400000未实现内部销售毛利的折旧400/4 x 6/12=50(万韩元):固定资产-累计折旧500，000信用：管理成本500 000抵销所得税影响:递延所得税资产87500(3500000 x 25%)信用：所得税费用87500，000(2)2015年底删除条目抵销固定资产原始价格中包含的未实现内部销售收益:未分配的收益-每年4000000信用：固定资产-成本4000002014年未实现内部销售毛利的折旧抵销：:固定资产-累计折旧500，000信用：未分配的收益-每年500，000抵消今年未实现内部销售利润的折旧:固定资产-累计折旧100 000信用：管理费用1000002014年确定的递延所得税资产抵消了2015年的影响:递延所得税资产87500，000信用：未分配的收益-yb875002015年末递延所得税资产馀额=(4000000-50000-100000)x 25%=625000(元)2015年递延所得税资产应计额=625000-87500=-250000(元):所得税费用250000信用：递延所得税资产250000作业31.要求：1)为7月份发生的外币业务准备会计分录；2)分别计算7月发生的净汇兑损益，并列出计算过程。3)准备记录期末汇兑损益的会计分录。(这个问题不需要填写详细帐户)A: 1)为7月份发生的外币业务准备会计分录:银行存款借款：信用：资本，借用：建设中的项目，信用：应付帐款，:借出应收帐款1244000信用：主要业务收入1244000，:借出应付帐款1242000信用：银行存款，:借银行存款1860000信用：应收帐款1 860 0002)分别计算7月发生的净汇兑损益，并列出计算过程银行存款：外币帐户馀额=100000 50000-20000 300 000=70000(元)帐簿人民币馀额=625