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文档简介
经常性支付管理办法为加强集团公司流动资金的管理,提高资金使用水平,规避风险,及时清理不合理的资金占用,保护企业资产的安全和完整,根据会计法、企业会计制度等相关法律法规的规定,结合集团公司实际情况,制定本办法。一、管理范围适用于集团公司及其下属单位往来账户的核算和管理:包括应收账款、其他应收款、预付款、应付账款、其他应付款、预付款等。二。管理责任人1.财政部长负责集团公司的整体交易管理。2.集团公司及其下属单位的负责人和财务负责人负责组织流动资金的管理。三。管理内容(一)往来账户根据业务内容设置二级科目,并根据往来单位或个人进行辅助核算。要求正确使用会计科目,做到交易单位清楚、记账清楚、余额准确、账表一致,经办部门和经办人员登记正确,户口簿在每月月底列出,及时提供给结算部门组织催收或及时报销清算。(2)建立当期付款责任制,严格执行收款制度。经办人员是第一责任人。经办人员和经办部门应做好流动资金的登记备查工作,并定期与财务部门核对,确保尽快收回已收资金,合理支付已付资金。(三)经常项目应定期对账,并制定经常项目清算计划。1.集团内各单位每月对交易进行一次检查和清理。如发现问题,应及时解决,以减少内部相互债务,防止单方面损失的发生。2.本集团的对外交易应每季度进行一次检查,找出拖欠的原因,及时解决存在的问题。责任部门应配合财务部门及时清理和收回应收账款,减少不合理占用和可能的坏账损失。并配合财务部门做好催收记录,定期和每年年底对应收账款进行检查,预测应收账款可能出现的坏账损失,并做好坏账准备。3.往来款项的核实结果必须以书面形式记录,各种往来凭证必须装订成册,并及时归档,以便日后核实。(四)对长期未付的资金应进行调查,没有必要支付的账目,提交说明,及时进行账务处理。(五)建立储备基金领用和报销制度如果员工因业务需要借款,他/她必须填写一张借条,说明贷款的日期、目的、金额和还款期限。经批准,他/她可以借一定数额的储备金。员工因公出差借款,还款期为出差回来后15天内。如员工未能在还款期内偿还贷款,则应逐月从工资中扣除,不得再发放新的贷款。财务部应按规定定期结算。借款必须在每个月、季度和年度结束时结清。发现问题应及时报告。如确有困难,相关部门领导应协助处理。(6)应付账款管理1.定期分析应付账款,确定付款顺序,并在企业资金允许的情况下尽可能支付折扣付款。2.资产运营部负责项目和设备质量保证资金的检查和登记,并定期与财务部进行核对。对于账龄超过三年的应付款和因项目和设备问题不再支付的质量保证基金,资产运营部应发出相关指令,由财务部上报,经批准后及时处理。3.加强物资采购人员的管理1、债务单位撤销或破产,按照民事诉讼法清偿确实无法收回的部分;2.债务人死亡,没有遗产可以清偿,没有债务人不能收回的部分;3.债务人逾期两年以上未履行偿债义务且无法收回的应收账款。已确认为坏账的应收账款并不意味着公司放弃其收款权。已作为坏账处理的应收款项在未来一定时期内收回的,应当及时收回债权,并按照正常收回欠款进行会计处理。六、坏账准备集团公司采用“备抵法-账龄分析法”计提应收账款坏账准备。坏账准备的比例为:逾期不足一年(含一年)的,按余额的5%计提;逾期1-2年的,按余额的20%计提;逾期2-3年,按余额的50%计提;逾期3-4年的,按余额的80%计提;逾期超过5年的,按余额的100%计提;已确认的死亡账户100%提取。七.坏账损失的核销1.公司应查明无法收回应收款项的原因,如有人为原因,应追究相关人员的责任;如果损失报告正常,相关责任部门和财务部门应共同提交书面报告,并经使用部门负责人、财务总监、总会计师和董事会主席批准。资产损失超过200万元,或者单项资产损失超过20万元的,报市政府SASAC审批;经批准后,财务部进行坏账损失处理,冲减坏账准备。2.各级单位未经批准不得核销任何金额的应收账款坏账损失。3.经批准的呆账,应采用关账和记账的方式处理。财政部门应建立登记册,以备将来参考,并为每户建立档案。经济合同或协议、民事诉讼
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