第九章-审计风险应对习题答案

第九章应对风险练习的答案I .选择题1.B 2。D 3。B 4 .A 5。C 6。D 7。D 8。A 9。B 10。D11.D 12。C 13。B 14。A 15。D 16。B 17。C 18。A 19。B 20。D第二，选择题1.ACD 2。BCD 3。ABC 4。ABD 5。公元前6.ABCD 7。CD 8。ACD 9。ABCD 10。ABCD11.ACD 12。BCD 13。ABCD 14。公元前15年。激光唱片16.ABCD 17。美国广播公司18。ABCD 19。公元20年。ABCD第三，判断问题1.错误2。错误3。右4。错误5。右6。错误7。右8。错误9。错误10。错误的11.右12。错误13。错误14。右15。错误的16。右17。右18。错误的19。错误的20。正确四.名词解释1.与风险评估程序相比，注册会计师为识别不同级别的重大错报风险而实施的审计程序(包括控制测试和实质性程序)被称为针对各类交易、账户余额、列报和披露的进一步审计程序。2.计划获得的保证程度是指注册会计师计划通过实施审计程序获得的对测试结果可靠性的信心。3.控制测试是一种审计测试，用于确定内部控制是否在整个审计期间或至少在大部分审计期间有效运行。4.进一步审计程序的性质是指进一步审计程序的目的和类型。进一步审计程序的目标包括通过实施控制测试确定内部控制业务的有效性，并通过实施实质性程序在识别层面发现重大错报。进一步审计程序的类型包括检查、观察、询问、确认、重新计算、重新执行和分析程序。5.进一步审计程序的时间是指注册会计师实施进一步审计程序的时间，或审计证据适用的期限或时间。因此，在提到进一步审计程序的时间时，它指的是在某些情况下审计程序的实施时间，以及在其他情况下获得审计证据的适用期限或时间点。6.进一步审计程序的范围是指实施的进一步审计程序的数量，包括取样数量和对某项控制活动的观察数量。7.通过测试是为了验证注册会计师对控制的理解，评估控制设计的有效性，并通过跟踪财务报告信息系统中的交易处理来确定是否实施了控制。8.实质性程序是指注册会计师为应对评估的重大错报风险，在识别层面发现重大错报而直接使用的审计程序。具体而言，实质性程序包括测试各种交易、账户余额、列报细节和实质性分析程序。9.控制测试的时间有两层含义：第一，何时实施控制测试；第二个是测试目标控制的适用时间点或时间段。10.主要指某项控制活动的测试次数。V.简短回答问题1.(1)风险的重要性。风险的重要性是指风险造成的后果的严重性。风险后果越严重，就越需要注册会计师的关注和重视，也越需要精心设计有针对性的进一步审计程序。(2)重大错报的可能性。重大错报的可能性越大，就越需要注册会计师仔细设计进一步的审计程序。(3)涉及的各种交易、账户余额和列报特征。不同的交易、账户余额和列报将导致重大错报风险的不同确认水平。适用的审计程序也会有所不同。应区别对待注册会计师，并设计有针对性的进一步审计程序来处理这些问题。(4)被审计单位采用的具体控制的性质。不同性质的控制对注册会计师进一步审计程序的设计具有重要影响。(五)注册会计师是否打算获取审计证据，以确定内部控制在预防、发现和纠正重大错报方面的有效性。2.(1)注册会计师仅根据在过渡期间实施的进一步审计程序，往往难以在相关过渡期间之前获得充分和适当的审计证据；(2)即使注册会计师在过渡期间实施的进一步审计程序能够在相关过渡期间之前获得充分和适当的审计证据，重大交易或事件也往往会在从过渡期间到期末的剩余期间内发生，从而对审计期间财务报表的确定产生重大影响；(三)被审计单位管理层完全有可能在注册会计师在过渡期实施进一步审计程序后的过渡期前调整甚至篡改相关会计记录，使注册会计师通过实施进一步审计程序获得的审计证据在过渡期内发生变化。因此，如果注册会计师在此期间实施了进一步的审计程序，还应获得剩余期间的审计证据。3.(1)从应用审计程序的目的来看，了解内部控制的程序主要是评估被审计单位的内部控制是否可信，并据此规划审计工作；控制测试主要是评估被审计单位的内部控制是否有效，是否能够获得证据支持被审计单位的控制风险处于较低水平的证据。(2)从审计程序的类型来看，获得内部控制理解的程序基本上可以用于控制测试，而控制测试程序中的重新执行程序不适合获得内部控制理解。(3)从审计准则的要求来看，获取内部控制知识的程序是必须执行的程序，而控制测试需要根据内部控制知识的结果来判断是否有必要。(4)从两者之间的联系来看，在获得对内部控制的理解的过程中，内部控制运行的证据可以通过演练测试获得，可以作为控制测试的证据；了解内部控制的程序通常可以决定是否需要进行控制测试，以及需要进行的控制测试的性质、时间和范围。4.(1)考虑具体控制的性质：注册会计师应根据具体控制的性质选择需要实施的审计程序的类型。(2)考虑与测试识别直接和间接相关的控制：在设计控制测试时，注册会计师不仅应考虑与识别直接相关的控制，还应考虑与这些控制所依赖的识别间接相关的控制，以便获得支持控制操作有效性的审计证据。(3)如何对自动化应用控制进行控制测试：对于自动化应用控制，由于信息技术处理过程的内在一致性，注册会计师可以使用能够进行控制的审计证据和信息技术总体控制(尤其是对系统变更的控制)的运行有效性的审计证据作为重要的审计证据，以支持相关期间控制的运行有效性。(4)实施控制测试时双重目的的实现“控制测试的目的是评估控制是否有效运行；详细测试的目的是发现识别级别的主要错误陈述。虽然两者的目的不同，但注册会计师可以考虑对同一笔交易实施控制测试和详细测试，以实现双重目的。(5)实质性程序实施结果对控制测试结果的影响：注册会计师应考虑实质性程序实施中发现的错报对相关控制操作有效性评价的影响(如降低对相关控制的信任度、调整实质性程序的性质、扩大实质性程序的范围等)。)。5.(1)向项目团队强调在收集和评估审计证据的过程中保持专业怀疑的必要性。(2)分配更多经验(3)期望值是否足够准确，以在期望的保证水平上识别重大错报；(4)记录金额与期望值之间的可接受差异。六、分析问题1.李红编制的程序不完整，缺少两项：(1)对应收账款实施实质性分析程序；(2)分析应收账款明细账的余额。2.向项目组强调在收集和评估审计证据的过程中保持专业怀疑的必要性。(2)配备更多有经验或专门技能的注册会计师，或利用专家的工作。(1)提供更多的监督。(2)在选择进一步的审计程序时，应注意防止管理层预先预见或知道某些程序。(三)对拟实施的审计程序的性质、时间和范围进行全面修改。3.(1)被审计单位在整个信任期内行使控制的频率。(2)注册会计师在审计期间打算依赖控制操作有效性的时间长度。(3)证明控制能够在识别层面防止或发现并纠正重大错报所需的审计证据的相关性和可靠性。(4)通过测试与识别相关的其他控制措施获