资产负债表分析框架

资产负债表分析框架项目树公司20014年2013年增减液增减率%货币资金1，5101，4506 04.14交易金融资产250330-8 0-24.24保管物品29002，400个50020.83应收帐款1000个80020025:呆帐准备金减少54125应收净额99579619925流动资产6044.65334710.613.32项目树公司2014年2013年增减液增减率%长期投资类1000个2，000个-1，000-50固定资产本金12，55011，50010509.13:累计折旧减少2，100个2，000个1005固定资产净值10，450950095010毛固定资产10，450950095010总资产18024.617234790.64.59项目树公司2014年2013年增减液增减率%短期借款8051810-1005-55.52应付票据2301607043.75应付帐款128095033034.74预先收货帐户1401241612.9应付工资100120-20-16.67充当福利费用8090-10-11.11缴纳税金2001802011.11应付股息100604066.67预感费用989355.38流动负债30333587-554-15.44项目树公司20014年2013年增减液增减率%长期借入1880150038025.33应付票据130012001008.33长期负债3180270048017.78负债总额62136287-74-1.18实收资本940086008009.3资本公积80080000超额公示160015001006.67利润最后分配11.647-35.4-75.32所有者权益118111.610947864.67.9在第一，企业资产、负债、所有者的增减和变动分布可以整体分析。(1)该企业的资产增加了4.59%，表明企业的生产规模扩大了。(2)负债减少1.18%，所有者权益增加7.9%，意味着扩大企业规模的资金来自所有者权益。但进一步分析，该企业股权的增加主要是因实收资本金增加800万韩元、资产增加790.6万韩元而导致的扩张再生产。留存收益增加了64.6万韩元，企业留下了利润，但利润水平一般。二、对流动资产、长期投资、固定资产、流动负债、长期负债、所有者权益的具体分析(a)流动资产分析1.企业货币资金增长幅度为4.14%，流动资产增长幅度小于13.32%，短期投资(交易性金融资产)减少24.24%，说明企业应对市场变化的能力将下降；2、企业信用资产(应收帐款)增加幅度大于流动资产增加幅度25%，说明企业的贷款回收不理想，如果企业受到第三方监管并增强，企业必须加强贷款回收工作。3、20.83%的库存资产大于流动资产的增幅，意味着企业库存增加占用了太多资金，市场风险加大，企业需要加强库存管理和销售工作。(b)长期投资分析该企业的长期投资减少了50%，金额从2000万韩元减少到1000万韩元，下降的原因一般有两个，一个是投资回收，另一个是投资损失等。从报告来看，货币资金只增加了60万元，这可能不是投资回收带来的长期投资减少，因此发生了投资亏损，对企业不利。(c)固定资产分析这个企业的固定资产增加了950万元，同比上涨了10%。这意味着企业正在进行扩大再生产，可以对哪些项目或产品的市场前景表示乐观，对哪些固定资产投资应该由主席说明。(d)流动负债分析企业的全部流动负债减少了554万元，减少了15.44%，这种减少主要是由于短期借款的急剧减少，减少了55.52%，有可能偿还了相当大的短期借款到期。与此同时，信贷流动负债大幅增加，应付票据增加70万元，43.75%，应付票据增加330万元，34.74%，预支款增加12.9%，缴纳税金增加20万元，11.11%，预付费用增加5万元，增加5.38%，这增加了销售收入同时，还会造成偿还压力。(e)长期负债分析长期负债增加了480万韩元，增加了17.78%，比固定资产增加(10%)快，这说明企业的长期负债除用于固定资产增加外，还投资了流动资产，这充分说明了流动资产增加的同时流动负债减少的原因。(六)业主权益分析所有者的股权整体增加了864.6万韩元，增加了7.9%，主要来源于进口资本增加的800万韩元，是企业从投资者那里获得新资金的外来融资。顺差公示以100万元为增量，增长了6.67%，有利可图，但没有提高。可以看出，未分配收益为35.4万韩元，下降75.39%，连接流动负债的应付股息增加40万韩元，