中小企业财务制度及结构的问题分析和对策

中小企业财务制度和结构问题分析与对策摘要：改革开放以来，纵观中国的经济发展历史，中小企业一直占着不可或缺的主导地位，而中小企业的经营和管理在其体制上存在缺陷和不足，直接抑制了中国经济发展的步伐。 本文从中小企业的财务制度和财务结构，重点分析财务方面应解决的问题、其根本和解决对策。关键词：产生财务制度财务结构根源的解决办法在我国经济发展的过程中，中小企业一直占有重要地位，在其自身繁荣的过程中同时推进经济的发展。 据相关统计，经过全国工商注册的中小企业超过1000万家，约占总企业数的99%，全国工业总产值和利息税分别占60%和40%，出口总额约占60%。 1在国家政策制定过程中，把大力发展中小企业作为国家发展的重点，制定各种支援政策，鼓励全民创业。 不仅税收上减免中小企业，而且在最近公布的十三五计划纲要中提出了“中小企业实施”的双创行动计划，随着中小企业的迅速发展，同时催生并扩大了许多需要解决的问题。 传统中小企业发展的经验教训可以总结出许多发展中存在的问题及其限制发展的根本原因。 下面从财务方面总结了一些常见问题，以供参考。一、公司财务制度需要解决的问题、其根本和解决方法(一)财务制度混乱，职责不明确1 .有问题。 中小企业的管理容易发生问题。 由于旧的管理观念和管理模式，管理制度本身科学不完善。 其中财务制度的混乱又是比较明显的常见现象。 从企业一件一件的现金收支，到记账证明书的登记，还有报告的编制，是否有相应的审查环节？即使有审查制度，其合理性和完整性如何？这个制度是否在实施？ 你在发挥应该起的作用吗？ 这是中小企业财务人数少的情况下，最容易发生工作分工不明确、职责不明确、工作过程紧张的现象。2 .发生原因。 公司财务管理制度混乱有很多原因，其中引人注目的有以下几点。 首先，企业章程制定流程不规范。 公司成立之初，财务政策比较简单，直接外包给财务公司，没有建立相应的规范制度，但公司发展后，政策的制定是模仿大企业的制度而成立的，存在不适用的问题。 大企业的管理制度是规范的，实施的可能性很高，但是详细明确的职场职责和阶层设置，管理结构简单的小公司做不好。 第二，管理制度实行不足。 中小企业偏向于集权管理，权力集中在几个人或一个人，容易导致一个人计算的局面，管理制度容易被打破，难以顺利进行。 最后，在以人际关系为主体的管理环境中，实施严格的管理制度，没有渐进的过程，很难实施。 员工无法从旧的人情观念和宽松的环境中转移，容易产生抵触感和负面思考，制度宽松的话就无法发挥制约的作用。3 .解决方法。 第一，咨询第三方机关，对方可以根据公司的实际情况，建立合理、适用于本公司的制度。 第二，实行才是制度实现的最好方法。 制度在实际应用中发挥不了适当的作用，只有在执行过程中不断调整和改进，才能建立适合企业的制度。(二)财务员工的专业性和综合素质不完备，公司没有建立相应的长期培训机制1 .有问题。 中小企业财务员工素质普遍较低，有时没有财务学习经验和财务背景，不能很好地完成目前的工作。 日常学习能积累工作经验，处理日常工作，但效率低。 结果，如果公司发生了巨大变动或行业发生了重大变革，就不能对公司财务管理提出建设性的意见，也不能为公司未来的发展制定财务计划。 同时，训练机构的不健全，跟不上财务人员的继续教育，不能很好地学习国家的新政策和制度。2 .发生原因。 这种现象的发生源于中小企业人才招聘渠道上的低成本诉求，录用时选择通过影响力小的网络公开录用信息，也不参加大型招募会。 由于提供的工资待遇有限，信息的传播范围有限，魅力小，人才没有渠道和欲望，可以与公司接触理解。 另一个中小企业认为的因素是财务这个职务的特殊性，涉及到很多企业的资金交流，选择亲戚朋友担任财务工作也解决了企业法人对该职务信赖度的问题。3 .解决方法。 重视人才招聘，可以适当扩大招聘渠道，及时提高企业待遇，提高员工工作热情。 重视企业培训和再教育，适当训练提高员工自身素质，对行业发展和市场变化敏感。(3)财务部门在公司的地位低，没有发言权1 .有问题。 大多数中小企业并不充分重视财务部门，将其视为二级部门，主观上把其工作范畴定义为事后工作。 即货物的入库和出库、销售合同和货物发票的发行，一系列运营过程全部完成后，事后的统计和记录工作由财务完成，财务不能参与企业的运营。 这在进出口货物、签订合同、收款等一系列过程中，有很多不合理的地方和不符合财务规范的地方，给财务工作带来很多麻烦，扰乱了公司的账目。 公司管理者在经营管理过程中，经常无视公司发展过程中这个问题的存在，对公司今后的发展和管理产生负面影响。2 .发生原因。 这取决于公司的发展过程。 一家公司的成立和发展，主要依靠利益。 如果是贸易公司，利润主要是销售部门创造的技术服务公司，利润主要是技术部门创造的。 所以，财务工作在公司开始，最好的选择是外包给财务代理公司，很多公司也这样做。 公司逐渐雇佣专业财务人员后，财务人员的工作也不过是每月的例行事务。 例如，填写记账证明书，制作财务结算、纳税申报等。 应对的是企业已经发生的采购、生产、销售等过程中，不能预测分析未来的财务状况，也不能参加企业的管理，企业重视的依然是利益推进部门。 3 .解决方法。 积极改进落后的管理理念和方法，提高对财务部门的重视度，科学合理发挥财务必要的功能，开展税务计划，建立业绩评价体系，采用风险控制手段，管理公司收益，优化经营流程。二、公司财务部门组织结构设置存在的问题、问题的根源和解决方法(一)资金配置不合理1 .有问题。 经常出现资金冗长或资金不足的情况，很难把现金流控制在合理的范围内。 过多或过少会对企业产生严重的影响。 现金储备过多，无法实现有效利用资本提高企业利润率的目的，现金储备太少，也影响了企业日常运转所需的资金流，如果资金链断开，会给企业带来致命的打击。2 .发生原因。 业务量大、市场发展呈上升趋势的情况下，账户上残留大量资金。 此时没有资金投入方向，没有长期的资金使用计划，现金就不会合理有效地使用，也不会给企业带来利益。 业务量少，市场疲软时，账户资金减少，影响企业正常周转。 小企业在这个时候自己的信用等级不高，很难从银行接受融资，所以资金不足。3 .解决方法。 企业账户大量资金溢出的情况下，可以适当投资开发新的项目，通过扩大企业规模或者风险评估，购买有价证券进行金融投资。 企业资金不足时，可以利用融资方式来减轻企业资金压力。 例如固定资产融资租赁可以减少现金支出，有助于缓解资金链紧张。(2)库存风险太高1 .有问题。 有名的日本汽车企业丰田所信奉的“零库存”的生产理念也受到越来越多行业同行的管理者的高度评价。 其核心理念是库存不需要存在。 这说明库存是一项风险很大的资产。 在企业运营过程中，如果市场判断错误，大量收购货物，库存过多，就占用资金，成本太高，容易产生现金流破产的风险，库存太少，原材料市场低时就不能适当增加库存，需要时原材料和货物就不能及时增加。2 .发生原因。 中小企业的决策者在制定库存配置和管理制度时是主观的，库存的数量和库存配置都依赖于管理者的经验和主观判断，但市场变化非常迅速、意外，主观判断并不完全符合市场动向，科学管理体系不足，经常导致库存不足和剩馀。3 .解决方法。 优化库存管理模式，尽量降低库存积压带来的经营风险，减少库存占企业流动资金的比例，相应地提高企业资金利用率，追求利润最大化。 企业采用经济订货批量生产模式，综合考虑购买成本、订货成本、储藏成本和缺货成本，可以实现库存成本和库存利润的最佳组合。 3(3)应收账款的回收延迟1 .有问题。 应收账款的问题很直观，在信用业务上，企业无法按时收回购买者的货款，资金很难周转。2 .发生原因。 企业未将回收价款作为业绩评价项目之一的情况下，业务部门人员的注意全部集中在订购数量和合同签订上，忽略了回收问题。 在现实买卖双方的交易中，货款的支付并不完全遵守合同规定的条款。 另一种情况是，交易的对象是信用好的大企业，因为对方占优势地位，他们有自己的支付政策，虽然钱能收回，但回