2011高级专卖管理员最全内管

内部监管一、内部监管 第一题：问题处理：甲省烟草专卖局对 A 卷烟企业开展重点检查，收集到以下信息：1. A 卷烟工业企业年度生产计划40 万箱，实际生产40 万箱。其中六月份计划生产3.5万箱，实际生产3.8 万箱；12 月份生产计划3.8 万箱，实际生产4.2 万箱。 此为：六月和 12 月超月度进度生产卷烟2. A 卷烟工业企业委托B 企业加工滤嘴棒，全年签订合同加工580 万支，实际加工595 万支。此为：超合同委托加工烟草专卖品 3. A 卷烟工业企业10 月份自行联系大修进口包专机组一台，未按规定审批。此为：烟草专用机械大修管理不规范4. A 卷烟工业企业为开展省外促销，营销中心营销员自带卷烟开展促销活动。此为：卷烟促销方式不规范5. A 卷烟工业企业全年8 次销毁报废的烟草专卖品，其中三次未向当地烟草专卖局报告，当地烟草专卖局也为派员到现场监督销毁。此为：三次未经专卖部门监督销毁烟草专卖品二：重点检查：某市烟草专卖局对辖区内X 工业企业进行重点检查时收集到如下信息：（一） 上级部门下达2008 年计划产量为 万支；（二） 运输试制品卷烟50 万支，跨区运输到甲地，未开具准运证；（三） 企业耗用烟叶定额为8 公斤/万支，2008 年实际耗用烟叶960 吨；（四） 企业物资部门负责人王某，将少量报废卷烟纸未经处理销售给收购废品的个体户李某，李某将该批卷烟纸倒卖给了地下制假窝点；（五） 2008 年X 企业发放给生产车间效益工资72 万元，该企业按照产量发放效益工资，发放标准为6 元/万支；（六） 该企业2008 年使用有效码段 万支，该企业2008 年入库卷烟 万支，库存20000万支卷烟没有打码。1、如果重点检查组需要对该企业2008 年卷烟生产情况进行检查，需要对以上哪几项信息进行分析对比?怎样分析对比？可初步得出什么结论？答案：需要对第（一）、（三）、（五）、（六）项信息进行分析对比。从烟叶消耗倒推产量：960 吨= 公斤/8 公斤= 万支；从效益工资发放倒推产量：72 万元/6 元= 万支； 从烟叶消耗、效益工资发放倒推的产量 万支，与企业入库卷烟量 万支相符，超过企业上级部门下达产量与使用有效码段数量20000 万支。初步判断该企业2008 年度存在超计划生产卷烟， 无计划码段生产卷烟的行为。2、对该企业的违规问题进行定性？ 答案：对企业生产方面的问题定性为无计划码段生产卷烟； 对企业运输试制烟的行为定性为无证运输烟草专卖品； 对企业报废处理卷烟纸的行为，定性为违规销售、处理报废专卖品。3、对违规问题怎样进行处理？答案：对无计划码段生产卷烟和违规报废、处理卷烟纸的行为下发整改通知书责令整改； 对企业无证运输的行为给予行政处罚；企业物资部门负责人王某涉嫌与行业外人员勾结违规处理报废卷烟纸，移交纪检监察部门处理。三. 内部监管： 某省局组织了一次对A 工业企业2008 年生产经营活动的内部专卖管理监督检查，在对卷烟生产环节的检查过程中，检查组将有无超计划生产或瞒产的问题作为检查的重点内容，并且收集了企业生产计划情况、成品库库存情况、车间生产情况的有关数据、报表和帐目。问题：1.在资料收集之后，应当确定的检查重点是什么？答案：从原辅材料耗用、财务入账凭证、效益工资发放等多个环节相互印证，了解企业真实生产、消耗、库存情况来检查企业生产计划的执行情况，有无超计划生产或瞒产。2.在对卷烟生产环节检查中可以采取的主要检查方法是什么？答案：汇总机台原始台帐（或生产车间报表）产量，与企业综合部门上报产量对比，看是否一致;核对成品库进出库台账，检查入库量和打码量是否一致，出库量和扫码量是否一致;从财务、原料方面核算产量，看是否与其他数据一致;检查原辅料使用情况，推算企业实际产量。3.通过对卷烟生产环节的检查，可以得出的检查结论是什么？答案：得出企业真实产量，是否存在超进度、超计划生产问题，超进度、超计划的具体数量。四：重点检查：甲省烟草专卖局对下辖A 市烟草公司开展重点检查，搜集了卷烟进校存报表，部分品牌销售、库存数据如下：单位：万支时间段卷烟 A卷烟B卷烟C销量库存销量库存销量库存3 月189951988798724月4241451899691585月128103177823001006月14989181768146请根据以上信息回答以下问题：1. 从卷烟销售、库存数据分析，应确定哪些品牌及时间段为重点牌号及其对应的重点时间段？ 答案：重点时间段：卷烟 C：5 月（整数）、有嫌疑（接近300%）【卷烟A：4 月】2. 除了卷烟销售、库存数据外，还可以从什么数据判断出重点牌号？简单说明理由。答案：毛利率过低（如省内卷烟低于10%或个别牌号比平均毛利率低5 个百分点）或销售、库存异常（个别牌号卷烟当月销量、库存为整数，每月销量在货源充足情况下变化比较大的），作为重点牌号；找出重点牌号对应的异常销售月份作为重点时间段。2. 对卷烟、雪茄烟批发企业开展重点检查，检查要点是什么？ 答案：检查要点：卷烟购进、销售、库存、购销合同签订、准运证到货确认、扫码等情况，重点检查有无违规购进卷烟的问题，有无虚假确认的问题，有无违反扫码有关规定的问题，有无拆单分摊、假入网、超许可范围销售卷烟的问题。五：问题处理（10 分） 某省烟草专卖局对辖区的A 市烟草公司开展重点检查，提取了该公司今年以来的卷烟进销存报表的部分数据和卷烟毛利率数据，部分品牌销售、库存数据如下：单位：万支时间段长江（硬）黄河（软）宝塔（硬）销量库存量销量库存量销量库存量7月8053 152 62 200 1008月198 103 62 0 68989月82 390078113部分品牌卷烟销售毛利率数据如下：时间段三星（硬）东海（软）衡山（软）平均毛利率7月19% 10% 15% 16%8月18% 9% 16% 15%9月19% 15% 16% 17%经调查，长江(硬)、宝塔（硬）品牌货源充足，黄河（软）8 月起缺货，东海（软）为省内品牌。重点检查组确定了重点品牌和时间段，并开展进一步调查，调查发现，某品牌卷烟被集中投放到了与A 市毗邻的B 市金山镇零售户，该品牌卷烟在A 市滞销，在B 市畅销，投放的卷烟大都被B 市的烟贩收购走。某品牌卷烟集中投放到了银山镇，且户均供应量大都为60 条，检查组走访该镇的零售户，在许可证核定地点没有找到10 户零售户的经营摊位；有30 户零售户反映该品牌卷烟的购进订单不是其真实需求，也没有收到该品牌卷烟；另有2 户零售户的许可证已过期。1、从卷烟销售、库存数据分析，检查组应确定哪些品牌及时间段为重点品牌、重点时间段？简单说明理由。 答案：长江（硬）8 月份（1 分），宝塔（硬）7 月份。 销售、库存异常，个别牌号卷烟当月销量、库存为整数，每月销量在货源充足情况下变化比较大的为重点品牌和时间段。2、从毛利率数据分析，检查组应确定哪些品牌及时间段为重点品牌、重点时间段？简单说明理由。 答案：东海（软）10 月份、11 月份。毛利率过低，如省内卷烟低于10%或个别牌号比平均毛利率低5 个百分点的为重点品牌和时间段3、检查组对发现的问题应如何定性？ 答案：某品牌卷烟被集中投放到金山镇的行为，定性为为烟贩套购倒卖卷烟提供便利； 在许可证核定地点未找到零售户摊位的行为，定性为虚拟客户销售卷烟； 客户反映订单不是真实需求，未收到卷烟的行为，定性为虚假订单；向许可证已过期的客户供货行为，定性为无证供货。六：问题处理 ：某省烟草专卖局在对A 市烟草公司的重点检查中发现，A 市烟草公司2009 年3 月份共销售“盖星河”卷烟（当地批发价40 元/条）50 万支，其中26 万支集中倒卖到了外省，由营销中心按每户10 条、20 条分摊到零售户名下，并在访销配送记录、货款回收等方面编造了虚假资料。检查组根据A 市烟草公司2009 年1 至5 月份的配送单据，重点选择了20 户零售户进行核对，发现其中有3 户零售户的烟草专卖零售许可证已于2008 年底到期，5 户零售户因经营场所拆迁已于2008 年5 月份办理了注销手续。问题：1.对上述重点检查中发现的问题该如何定性?并说明理由。答案：A 市烟草公司将“盖星河”卷烟集中倒卖到外省，属于超许可范围销售卷烟；编造访销配送记录、货款回收等虚假资料，属于虚假订单；向许可证已经过期的零售户销售卷烟，属于无证供货；向已经注销的零售户销售卷烟，属于虚拟客户。2.对上述发现的问题应当如何处理？答案：责令整改，限期进行整改并反馈整改情况；做出行政处罚，依照烟草专卖法及其实施条例的规定，对A 市烟草公司作出行政处罚；向有关部门移送，涉及到行业内个人违规违纪行为的，要向纪检监察部门移送。七、内部监管 ：第一题：问题处理：2010 年1 月，甲省烟草专卖局对所辖A 市烟草公司2009 年度“两烟”生产经营开展重点检查，收集到以下信息：1、检查组实地走访B 县王庄，发现有3 户零售户的烟草专卖零售许可证于2008 年12 月31 日到期未延续，A 市烟草公司仍在正常供货。2、A 市烟草公司2009 年共销售“中华(全包)”卷烟120 万支，其下属的六家自营零售店销售“中华(全包)”卷烟78 万支。3、A 市烟草专卖局于2009 年9 月查获一起无证运输卷烟案件，查扣卷烟8 万支，案值27万元。A 市烟草专卖局按规定委托A 市烟草公司对该批卷烟予以收购。A 市烟草公司未将其纳入卷烟销售系统入网销售，将该批卷烟销售给个别卷烟零售户。4、A 市烟草公司为了加强烟叶收购工作，2009 年7 月设立了B 县王庄烟叶收购站和C县张村烟叶收购站，12 月向甲省烟草专卖局报告审批。5、甲省烟草专卖局2009 年下达A 市烟叶种植收购计划21.2 万担，A 市烟草公司将计划分解到三个产烟叶县，其中B 县8.5 万担、C 县6.7 万担、D 县6.3 万担，各县按照分解计划与烟农签定了种植收购合同。在此案例中，A 市烟草公司“两烟”生产经营中存在哪些问题，应如何定性?答案：1、A 市烟草公司对B 县王庄3 户到期未延续零售户正常供货的问题， 定性为无证供货； 2、A 市烟草公司对下属的六家自营零售店销售“中华（全包）”卷烟78 万支的问题， 定性为向自营店倾斜货源； 3、A 市烟草公司未将罚没烟纳入卷烟销售系统销售，将该批卷烟销售给个别卷烟零售户的问题， 定性为违规处理罚没卷烟； 4、A 市烟草公司设立烟叶收购站（点）未经省局批准的问题， 定性为擅自设立收购站（点）； 5、A 市烟草公司与烟农的合同签订数量超过省局下达的烟叶种植收购计划的问题， 定性为超计划种植烟叶。八：重点检查：某省局内管处在对某烟叶收购站进行检查时，从收集的材料分析，经调阅收购站微机系统数据，并经实地核查，发现某烟农签订种植合同为5 亩，约定收购数量为750 公斤，该烟农实际种植面积为10 亩，实际收购量为1500 公斤。 请根据以