曲江任期经济责任审计工作方案

西安曲江新区任期经济责任审计方案华平鼎会计师事务所西安曲江新区任期经济责任审计方案陕西华平鼎会计师事务所有限责任公司2017/2/6西安曲江新区任期经济责任审计工作程序目录一、审计政策和计划3二、审计标准8三、审计目标8四、审计的主要挑战9(a)财务基本审计9(b)企业业绩评价9(c)经济责任评估9五、审计范围9六、审计的主要内容9(一)遵守相关经济法律法规，实施国家和集团公司的经济工作方针政策和决策部署9(b)内部控制系统是否健全有效地实施：10(c)主要经济决策的程序、过程和经济利益、社会利益和环境利益10(d)完成业绩评价指标12(e)财政收支的实际、合法和利益12(六)资产管理、使用和质量变化12(7)主要法律程序12(8)处理历史遗留问题12(九)诚信从业者合规等13(十)履行经济责任，遵守财政纪律和廉正规定的方面13Vii .实施审计工作(包括时间和人员计划)13具体的审计日期预定在事前动员教育3日，现场审计(每户)7-15日，完成阶段10日。13具体人员为2名注册会计师，2名中级，2名初级。13(a)设立审计组，明确责任；13(b)审计优先事项和执行阶段14(c)执行审计时需要现场完成的基本信息和草案17Viii .审计业务报告44Ix。审计工作要求和建议45西安曲江任期经济责任审计工作程序(Huaping ding)一、审计政策和计划完整稽核策略稽核的单位名称：西安曲江新区* * * * * * * * *索引号：BE项目：完整稽核策略报告日期：2017年准备：张允审阅：姚孝敏日期：2017/2/4日期：2017/2/6一、审计范围报告要求内容适用的财务报告准备标准根据财务报告的编制，模拟调整绩效评估相关指标适用的审计准则注册会计师审计准则与财务报告相关的行业特别规定/经济责任审计相关规定/西安曲江新区相关管理规定组件CPA审核的组件范围任期财务基础审计/绩效评估/任期经济责任评估/管理和政策方针执行评估西安曲江委任4人任期西安曲江新区* * * * * * *会长等4人任期经济责任审计报告二、审计日程(a)报告时间要求审计任务时间1.提交审计报告草稿从3月20日开始，1个监查组将依次进入监查队，并于4月25日完成2.签署正式审计报告2017年5月5日3.发布审计报告和审计报告2017年5月5日(b)执行审计工作时间安排审计任务时间1.制定整体审计战略2017年3月5日2.制定特定审计计划2017年3月8日3.执行存货监查员大概3月20日左右启动后即可实施4.固定资产/建设中的项目监督版大概3月21日左右启动后即可实施5.生产材料监督/管理系统的建立和实施检查大概3月22日左右开始6.生产材料监督/管理系统的建立和实施检查大概3月23日左右启动后即可实施7.生产材料监督/管理系统的建立和实施检查大概3月24日左右启动后即可实施8.生产材料监督/管理系统的建立和实施检查大概3月25日左右启动后即可实施(c)沟通日程沟通时间与管理层沟通第4张房子依次进入，7-10日第一张房子是3月27日与统治阶层的沟通第4张房子依次进入，7-10日第一张房子是3月28日项目组会议第4张房子依次进入，7-10日第一张房子是3月29日与注册会计师专家沟通第4张专辑依次入店后3天，第1张专辑是3月27日与一些注册会计师通信4家相继入住后，1-10日第一家是3月30日与前注册会计师通信第4张专辑依次进入前7天，第1张专辑是3月27日三、影响审计工作的重要因素(a)重要性重要性索引号财务报表的整体重要性按资产合计计算的0.1%特殊类别的事务处理、帐户馀额或公用的一个或多个重要程度按帐户列出的馀额10%或应计5%实际执行的重要性对于内部控制，取样偏差率不被视为大于5%明显小错误报告的阈值在现场实施的理解和预备活动后，结合4家公司的实际情况，另作判断(b)可能存在更大错误报告风险的领域可能存在更大错误报告风险的领域索引号收入/成本成本提前/延迟主要请愿大量/火灾/安全和其他事件/项目建设/材料采购/拆除补偿和安置/8项条款的执行情况/(c)确定重要组成部分组件名称索引号收入/成本/费用工资薪金/招待费/公务费/差旅费/车辆费/出国费非营业收入和支出预先收款/预付/杂项应收帐款/杂项应付帐款(d)识别重要交易、帐户馀额和披露及相关识别确定重要的交易、帐户馀额和披露及相关标识索引号收入/成本/费用工资薪金/招待费/公务员费/差旅费/车辆费非营业收入和支出预先收款/预付/杂项应收帐款/杂项应付帐款四、人员配置(a)项目组的主要成员(公司)名字职级主要责任姚孝敏高级会计师/注册会计师总质量审核张允副主任/注册会计师质量管理/项目调整/项目总责任许雄注册会计师财务审计/绩效评估/辅助咨询朱丹注册会计师财务审计/绩效评估/辅助咨询王笑审计助理现场审计/草案完成邓森审计助理现场审计/草案完成王森审计助理现场审计/草案完成姚允川审计助理现场审计/草案完成(b)质量管理审核者名字职级主要责任姚孝敏高级合作伙伴质量审查/业务监督张允伙伴质量管理/项目调整/项目总责任五、利用专家或其他第三方工作(a)专家工作的利用使用领域专家姓名主要责任和工作范围索引号与工程相关/评估相关郭伟(b)使用内部审计使用领域要使用的内部审计任务索引号预算执行/绩效评估2013/2014/2015/2016年预算执行和绩效评估(c)利用注册会计师工作的组成部分组件注册会计师名称使用工作范围和程度索引号(d)对受审计单位使用服务机构的考虑六、其他事项重要性稽核的单位名称：西安曲江新区* * * * * * * * *索引号：BE-1项目：重要性报告日期：准备：张允审阅：姚孝敏日期：2017/2/4日期：2016/2/6一、财务报表的总体重要性1、选择标准资产总额/总收入/总利润/2、选择标准时的注意事项考虑资产的流动比率/正在建设的项目比率/负债中外部借入/索赔的不良贷款3、确定经验率结合上一年的报告审计，确定信件收集，4、确定重要性基准(金额)经验百分比重要性(适当的选择)二、实际执行的重要性整个财务报表的重要性实际执行的重要性说明三、特定类别的交易、账户余额和披露的重要性整个财务报表的重要性较低，但是财务报表用户是否有发生错误金额的特定类别的事务处理、帐户馀额或披露，这些错误金额可能会影响基于财务报表的经济决策？是/否例如，完成以下操作：交易、科目馀额或公用重要性较低的级别低实际执行的重要性记录考虑的因素四、明显小错误报告的阈值财务报表的整体重要性明显小错误报告的阈值说明五、修改重要性1.修改财务报表的整体重要性初步确定的财务报表的整体和重要性整个已修改财务报表的重要性说明2.修改特定类别的事务处理、帐户馀额或公用的重要性级别交易、科目馀额或公用最初确定的特定类别的事务处理、帐户馀额或公用的重要程度已修改的特定类别的事务处理、帐户馀额或公用的重要程度说明3.修改财务报表全面实际运行的重要性实际运行初始确定的所有财务报表的重要性修改后的财务报表全面实际运行的重要性说明4.修改实际运行特定类别的事务处理、帐户馀额或公用的重要性交易、科目馀额或公用初始确定的特定类别的事务处理、帐户馀额或公用的实际运行的重要程度已修改的特定类别的事务处理、帐户馀额或公用的实际运行的重要性级别说明六、修改重要性对先前确定的进一步审计过程性质、时间表和范围的影响此审计是经济责任审计，因此，考虑到年度报告审计方法不适用，因此，确定此审计后，可以适当利用年度报告审计结果。此次审核中，将对内部控制的建立/执行和绩效评价进行核心抽样和测试，根据记载要求验证100%的事实准确度，不能发生重大遗漏审查(重大遗漏审查是必须通过验证、计算、分析、比较为审查对象单位或事项提供的分类帐表、来源文件等资料发现的，但未发现的违反国内法律，以及严重违反股份公司相关规定的事项)，即可从workspace页面中移除物件。二、审计标准中华人民共和国审计法第20条，第25条，党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定，中央企业经济责任审计管理暂行办法，中央企业经济责任审计实施细则，基本建设财务管理规定，西安曲江新旧管理委员会，西安曲江新旧* * * * * * *内部管理系统等。三、审计目标西安曲江新区* * * * * * * *董事长等4人在职期间，经济责任审计主要是西安曲江新区* * * * *董事长等4人赴任后履行经济责任，遵守财经纪律和诚信规定，检查其所属单位的资产、负债、损益、所有者权益变动情况，对生产和运营活动发生的主要位置进行现场调查，清点材料。 促进领导干部决策法人的科学化和民主化，为企业发展和主要经营决策提供可靠基础，减少经营漏洞，减少风险，加强企业管理，规范管理，维护国有资产的安全、完整性和价值，改善领导干部的监督管理，为评价、评价领导干部提供基础，促进诚信建设。四、审计的主要任务(a)财务基本审计。在对企业风险和内部控制的理解测试的基础上，对企业资产、负债和经营成果的可靠性、财务收支遵从性、企业资产质量的变化和主要经营决策等情况进行审计，全面、客观、实际地反映企业的财务状况和经营成果。(b)企业绩效评估。在基于财务的审计的基础上，采用企业绩效评价指标体系，通过量化、定性相结合的评价方法，从企业盈利能力、资产质量、负债风险、开发能力等财务绩效和管理绩效角度，对企业负责人任职期间的企业经营绩效进行综合分析和客观评价。(c)经济责任评估。在企业财务基础审计结果和绩效评价结论的基础上，综合考虑了企业发展基础、经营环境等方面，评价了企业负责人任职期间的主要经营成果和应承担的经济责任，并得出了企业负责人任职期间履行工作责任的更全面、客观、公平的评价结论。五、审计范围主