基础会计涉及的会计分录

基础会计涉及的会计分录1、 购入固定资产不需要安转 需要安装借：固定资产 借：在建工程应交税费应交增值税（进项税额） 应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款 （开出支票支付） 贷：银行存款、应付帐款应付账款 （款暂欠） 安装过程中耗用材料及人工 借：在建工程 贷：原材料 应付职工薪酬安装完毕 借：固定资产 贷：在建工程2、材料采购（1）购入材料以后入库 购入时：借：材料采购 A 支付购入的运杂费 应交税费-应交增值税(进项税额)（买价*税率） 借：材料采购 B贷：银行存款 （款支付） 贷：库存现金、银行存款应付账款 （款暂欠）应付票据 （开出商业汇票）预付账款 （款项已预付）材料验收入库（结转采购成本）借：原材料 A+B（注金额）贷：材料采购 （2）购入材料并入库 （3）预付款时借：原材料 应交税费-应交增值税(进项税额)（买价*税率） 借：预付账款贷：银行存款 （款支付） 贷：银行存款应付账款 （款暂欠）应付票据 （开出商业汇票）预付账款 （款项已预付）3、生产等领用材料借：生产成本-*产品（产品领用材料） 制造费用 （车间一般耗用） 管理费用 （管理部门用）贷：原材料 4、工资的核算提取现金（开出支票） *将现金存入银行借：库存现金 借：银行存款贷：银行存款 贷：库存现金 发放工资借：应付职工薪酬贷：库存现金分配工资等 支付职工困难补助等借：生产成本 （生产工人的工资） 借：应付职工薪酬 制造费用 （车间管理人员工资） 贷：库存现金 管理费用 （企业管理人员工资） 在建工程 （工程人员工资）贷：应付职工薪酬5、差旅费预借时借：其他应收款贷：库存现金报销时 直接报销（没预借）借：管理费用 （管理人员） 借：管理费用 （管理人员） 制造费用（车间管理人员） 制造费用（车间管理人员）借或贷：库存现金 （差额补收付） 贷：库存现金、银行存款贷：其他应收款 （原借的金额）6、期间费用等业务支付广告费、销售运杂费 支付退休金、交际应酬费借：销售费用 借：管理费用贷：银行存款 贷：库存现金支付银行借款的手续费 支付办公用品、水电费借：财务费用 借：管理费用 （管理部门用）贷：银行存款 制造费用 （车间用）贷：银行存款支付机器设备维修费借：管理费用贷：银行存款7、折旧费借：管理费用 （管理部门） 制造费用（车间的）贷：累计折旧8、待摊费用的处理（本期支付下期摊销）借：待摊费用 借：制造费用 贷：银行存款 管理费用贷：待摊费用9、制造费用的分配 10、产品完工，验收入库（注：分配方法的使用） 借：库存商品借：生产成本-*产品 贷：生产成本 -*产品贷：制造费用11、销售业务产品销售收入实现 结转销售成本借：银行存款、应收账款、应收票据、 预收账款 借：主营业务成本（销售数量*单位成本）贷：主营业务收入 贷：库存商品应交税费应交增值税（销项税额）计算销售税金 预收款时借：营业税金及附加 借：银行存款贷：应交税费-应交营业税 贷：预收账款 -教育费附加12、接受投资 13、盈余公积转增资本借：银行存款、 固定资产、 无形资产 借：盈余公积贷：实收资本（合同或协议约定的价值） 贷：实收资本14、借款业务向银行借款 计提利息借：银行存款贷：短期借款 （1年） 贷：应付利息 实际支付利息时： 借：财务费用（本月的） 应付利息（前两个月的） 贷：银行存款取得银行存款利息 归还借款借：银行存款 借：短期借款贷：财务费用 贷：银行存款15、其他业务收支的核算材料销售或租金收入 结转材料销售成本借：银行存款 借：其他业务成本贷：其他业务收入 贷：原材料应交税费应交增值税（销项税额）16、罚款收支取得罚款收入 支付罚款借：库存现金 借：营业外支出贷：营业外收入 贷：库存现金17、收到前欠货款 支付前欠货款借：银行存款 借：应付账款贷：应收账款 贷；银行存款18、所得税的核算（注：所得税计算）计算所得税 交纳所得税借：所得税费用 借：应交税费-应交所得税贷：应交税费-应交所得税 贷：银行存款所得税转入本年利润（可单独结转）借：本年利润贷：所得税费用19、结转损益类各账户规律：损益类账户转入“本年利润”后，损益类账户无余额收入、收益转入本年利润（损益类有贷方发生额的帐户）借：主营业务收入 成本、费用转入本年利润（损益类有借方发生额的账户） 其他业务收入 借：本年利润 营业外收入 贷：主营业务成本 投资收益 其他业务成本贷：本年利润 营业税金及附加销售费用管理费用财务费用营业外支出所得税规律：年末，本年利润转入“利润分配末分配利润”后，本年利润无余额。借：本年利润贷：利润分配-末分配利润（本年利润账户的余额，注：期初余额）20、利润分配提取盈余公积 向投资者分配利润借：利润分配-提取盈余公积 借：利润分配-应付库存现金股利贷：盈余公积 （净利润*提取比例） 贷：应付股利 （流动负债）规律：结转利润分配各账户转入“利润分配-末分配利润”后无余额。借：利润分配-末分配利润 支付股利时贷：利润分配-提取盈余公积 借：应付股利 利润分配-应付库存现金股利 贷：库存现金、银行存款21、财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余属于库存现金短缺 属于现金溢余：9 * NM+ g7 借：待处理财产损溢中国会计社区( 借：库存现金 9 s9 k4 ! Z% t 贷：库存现金* b8 E/ 4 q. y; Q0 u8 ?3 b# 贷：待处理财产损溢$ h# R3 . N: l# H6 I5 C中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区y9 L) 1 B$ r! p, S1 N/ t. , ?/ h2 V待查明原因后作如下处理：如为现金短缺，属于由责任人赔偿的部分：2 u& t& w1 h3 i. G Q: q借：其他应收款应收现金短缺款（个人）管理费用（无法查明的其他原因）# W( c3 i* B* ; E! M贷：待处理财产损溢+ t3 u9 y1 F i, e, 1 Y. ( n中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区$ i0 q/ P$ O6 J 4 M中国会计社区3 d- f9 f, U- - U* 如为现金溢余，属于应支付给有关人员和单位的：. x- S- # W1 p. W* G* e借：待处理财产损溢中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（)主办) m; s4 / s 贷：其他应付款应付现金溢余（个人或单位）中国会计社区3 z4 L r) Y1 S1 he属于无法查明的现金溢余：P, f& d8 D3 : z* V4 F% G借：待处理财产损溢 6 J0 2 R h# I; 贷：营业外收入22、存货盘点的会计处理如为盘盈借：原材料、库存商品等 贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢批准后借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 贷：管理费用如为盘亏及毁损借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 贷：原材料、库存商品等