内控制度论文关于如何强化企业内控制度审计论文范文参考资料

内控制度论文关于如何强化企业内控制度审计论文范文参考资料 张彦 摘要：在企业内控工作中，加强对企业内控制度的审计，主要是为了更好地促进企业内控制度的完善，确保内控制度得到高效执行的同时更好地促进经营风险的防范，进而更好地促进管理效益的提升。因而本文正是基于这一背景，从企业内控制度审计存在的不足入手，提出了企业内控制度审计的对策和建议，以便于更好地达到强化企业内控制度审计的目的。 关键词：企业；内控制度；审计 企业内控制度的审计，主要是坚持全面性、重要性、合法性和制衡性以及适时性的基本原则，并做好企业控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督等方面的审查。但是就当前来看，目前在企业内控制度审计方面还存在诸多亟待强化的地方。因而必须引起我们的重视，切实加强对其的分析和处理，才能达到强化企业内控制度审计的目的。 1.缺乏强烈的内控制度意识 当前，有些企业的领导在内控制度审计意识上较为缺乏，尤其是内控和风险防范上难以达成控制，所以在内控制度上不完善，在管理机构设置、管理制度完善、岗位职责分工、相容岗位分离、关键岗位设置、权责分配、考核机制和管理规范等方面缺乏完善性。 2.缺乏深入的内控制度审计 目前，一些企业在内控审计工作中缺乏规范性，导致内控审计更多的是利用审计人员自身的专业知识经验来判断，在内控审计工作制度的实践性和规范性上较为缺乏，在呢哦空制度测试审计结论与评价标准较为缺乏。 3.内控制度审计的局限性大 在内控制度审计中，往往不能对成套的制度进行审计，在审计过程中，主要对象是关键风险点和关键岗位，导致其存在的遗漏风险点的情况，所以在内控制度审计时存在较大的局限性。 4.内控制度审计的质量低下 在审计之前，没有针对性的对内控制度审计计划进行了科学的编制，在审计工作中难以高效的监督，加上审计重点不明确和目标不具体，以及审计质量控制程序有待完善，导致审计报告的质量低下。此外审计质量评价标准不合理，往往只能审计制度基础，而这就难以满足现代企业管理的需要。 1.对内部审计工作准则进行不断地强化 内部审计工作准则对企业内审机构和内审人员在审计项目实施中具有强烈的指导作用。所以必须在每个阶段提出规范性的要求，才能更好地对内审业务具有指导与约束作用，对企业内审工作程序进行规范，促进审计效率提升的同时优化审计工作质量。 2.对内部审计质量控制制度不断地强化 这一过程中，主要是以内审准则为指导，制定相应的控制程序，并确保其得到高效的实施。在控制内部审计质量时，不仅要加强机构自我控制，而且还要加强项目自我控制。就机构自我质量控制而言，主要是对审计部的工作、审计工作的计划、人员的配备、上岗资格的管理、审计工作的开展、工作底稿的复核、重大事项的请示、审计文本的签发以及审计资料的归档等实施全面化的质量控制。而项目自我质量控制，主要是审计小组在审计项目开展过程中，对确定的项目负责人与小组成员、项目审计方案的编制、审计证据的搜集、审计工作底稿的编写、审计意见的形成、被审计单位意见的征求、审计报告的出具、后续审计的实施、审计档案的归档的全程实施质量控制，进而对审计行为规范的同时促进审计责任的明确，最终达到提高审计质量的目的。 3.对内部审计外部评价制度不断地强化 在内部审计外部评价制度完善时，应选择专业的审计机构，定期对企业审计部门在内部审计准则的履行情况和内审人员的工作能力以及内审目标的实现和内部自我质量控制的成效实施外部评价，从而确保企业内部的审计部门在审计工作方面不断的改进，给企业的发展注入动力。 4.对审计督导制度进行不断地优化完善 作为企业内审部门的负责人与审计项目的负责人，在审计工作开展开展，需要切实强化审计人员的监督指导，对其审计目标与责任进行明确，掌握被审计方的业务特点和需要注意的经营问题，并针对性的制定审计方案，且具备完成项目所需的专业知识技能与职业道德，在审计工作中坚持实事求是的原则，才能更好地公正、客观的评价被审计对象。 5.对内部控制审计方式不断地优化完善 （1）确保审计范畴更加全面和科学 在审计工作中，应从传统的事后审计逐步转移到事前、事中、事后的全程审计之中。在事前审计时，应做到未雨绸缪，通过事前审计为后续工作的开展提供有效的铺垫。例如在企业签*货合同时，就需要切实加强对其供货方经济实力的掌握与了解，并且监督和审计部门参与进来，才能确保内控制度审计工作得到高效的开展，进而有效的避免企业企业经济效益的流失。而在事中审计过程中，主要是为企业的经营管理提供支持，通过内控制度审计工作的开展，对企业经营管理的全程实施监督与管理。这是因为企业在日常经营过程中，经常会出现这样或那样的问题，通过内控工作的开展，才能更好地将企业走弯路的情况减少，从而将企业的损失减少。在审计过程中，审计人员应深入基层，切实加强对其的监督与分析，同时还要尽可能地提出建设性的意见，将企业在内控制度方面问题提出来，并及时的帮助其加强对其的修整，才能更好地将企业损失减少，实现企业的可持续发展。而在事后审计时，其审计的内容与范围十分广泛，在这一过程中，应及时的提出相应的整改意见建议，科学全面正确的评价企业，并为企业的发展提供建议，才能推动企业的快速发展。由此可见，通过对审计范畴的拓展，从事前、事中、事后强化内部审计工作的开展，才能更好地对内控审计制度进行完善，发挥内控制度在整个企业发展中的作用。 （2）确保审计约束变得全方位多视角 通过加强内控制度审计工作的开展，能更好地促进内部审计工作的完善，但是在这一过程中，由于难免会涉及到企业的人力物力财力。所以在审计约束方面也应具有全方位和多视角的特点。一是在内控制度审计原则上，应确保其具有较强的说服力和执行力；二是审计项目与种类之间紧密的联系，并紧密结合实际，切实强化审计工作中经济损失行为的控制，并切实注重内部管理机制的完善和廉政建设。三是企业内控制度审计工作中应注重工作量大与工作人员不足的矛盾，将工作重点突出，切实强化企业内部管理，切实提高企业的经济效益。 综上所述，在企业发展过程中，内控制度有着十分重要的作用。为了更好地将内控制度的