伟诚固定资产管理制度（最终版）

伟诚实业(深圳)有限公司固定资产管理制度伟诚实业(深圳)有限公司固定资产管理制度(最终版)北大纵横管理咨询公司二零零三年十二月北大纵横伟正直业项目组第8页目录第一章总则1第二章固定资产的购买和登记2第三章固定资产保管和盘点3第四章固定资产的修理、保险及抵押4第五章偶像固定资产的管理5第六章固定资产内部转移5第七章固定资产租赁6第八章固定资产的处置和销售7第一章总则第一条的为了加强伟诚实业(深圳)有限公司(以下简称伟诚公司)的固定资产管理，保证固定资产的安全性，充分发挥固定资产的性能，根据国家财务管理、会计管理制度的规定，根据伟诚公司的实际情况制定本制度。第二条固定资产范围固定资产是指企业使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、运输工具以及其他与生产、经营相关的设备、器具、工具等。 不属于生产经营主要设备的，单位价值在2000元以上并且使用年限超过2年的也应当作为固定资产。第三条固定资产的折旧和净剩馀价值公司固定资产的折旧是按照平均年限法进行的，固定资产折旧的最低年限如下(1)房屋、建筑物类的固定资产为()年(二)机器、机器和其他生产用固定资产为()年(3)电子设备及经营用器具、工具、家具等为()年。第四条管理分工会计部门：负责固定资产价值的计算管理。 公司会计部门是计划会计部，具体负责固定资产的购买审查、会计设定、会计反映、折旧的核算、监督管理，参与产权的定义、检验评价采购部门：负责购买固定资产。 公司所有固定资产的购买由物权管理部负责管理部门：负责固定资产的实物管理，生产经营性固定资产由生产事务所负责，非生产经营性固定资产由行政中心行政事务所负责。 具体的工作包括财产登记卡的制作、使用安排、盘点、实物统计、产权的定义、检查评价、系统内采购等工作使用部门：使用部门负责保养、维护，防止丢失、破损，协助财产清点。第二章固定资产的购买和登记第五条购买固定资产的授权权限。(1)个别价值在10万元以下的固定资产，由各部门填写申请书，由报告中心主管审核后，由公司总经理(常务副总经理)审核(2)个别价值在10万元以上的固定资产，由各部门填写申请书，由报告中心总经理审查，由报告公司总经理(常务副社长)审查后，由董事长审查。第六条固定资产收购流程：1 .使用部门填写固定资产申请书2 .部门经理签字认可3 .中心主管审查并签署申请书4 .公司总经理(常务副社长)批准申请，超过权限的情况下，申请提交公司理事长的批准5 .申请书审查合格后，储物部应使用部门的要求购买资产6 .支付。 为每个固定资产创建不同的采购渠道和付款方式a .购买和支付高价值生产性固定资产：采用招标方式，与销售公司签订采购合同。 购买合同必须提交计划会计部。 资产购买后，由使用部门检查，物置管理部和使用部门在设备检验单上签字后，设备可以进入试用阶段，设备使用部门和物资管理部确认设备，填写设备检查记录，确认设备设备正常运转后，物资管理部购买发票，设备检验单、 与设备检查记录一起提交给计划会计部，计划会计部可以将购买资产的内容、附件(备用)件、价格等与合同、发票、发票进行核对，按照财务制度严格确认固定资产的成本后再支付、存入b .购买营业设备、运输工具等一般固定资产：采用招标或询价的方式，在购买前确认仓库部购买设备的性能，合格后确认可以购买固定资产。 会计部确认购买资产的原价、价格，确认后支付，准备存款。第七条购买资产后，进行分类管理。 生产经营用机器、设备、工具、器具等固定资产购买后，生产事务所直接填写固定资产卡片，房屋、建筑物、办公器具、器具等固定资产购买后，行政事务所购买后填写固定资产卡片，固定资产卡上固定资产名称、规格型号、使用部门、原值、折旧年数、预计残值生产经营性固定资产卡片和经营性固定资产卡片都是一式三联，一串由相应资产的管理部门保存，从而登记相应固定资产总账的一个由计划会计部保存，一个由使用部门保存。第八条购买土地、房屋及建筑物等不动产后，由行政事务所统一进行产权登记。第九条建设工程应当建立立案审查制度。 完成的建设工程，必须立即办理结算和检查手续，由于转入固定资产的原因，无法及时处理的，从工程竣工验收之日起，应当根据工程概况和其他预算资料进行暂计。第十条固定资产编号和标签所有固定资产由管理部门按照公司内部统一规则编号，贴上标签由使用部门领取，并由计划会计部备案。 每个固定资产只有一个唯一的编号。第三章固定资产的保管和盘点第十一条固定资产的日常保管和维护由使用部门负责。 管理部门必须建立固定资产总账，使帐簿一致。第十二条固定资产管理部门计划与财务部每年盘点一次固定资产，使用部门应当与其他有关部门合作。 盘点工作按每个项目清点实物，对照实物和帐簿、卡，调查固定资产的数量、质量和技术情况，编制固定资产盘点表。 固定资产的相应管理部门应当向公司总经理(或常务副社长)报告固定资产的盘点情况。第十三条清单中，固定资产盈馀、赤字、破损的情况下，确定原因，明确责任，固定资产管理部门书面填写报告，会计部、设备使用部门计划在报告上签字，确认赤字，由公司总经理(常务副社长)批准。第十四条计划会计部根据盘点结果申请报告的批准结果，迅速进行会计处理，调整会计馀额，并在期末会计前完成处理。固定资产盘点表(样品表)资产编号资产名称型号规格生产厂家使用部门保管场所购买日期有效日期账面成本账面价值计划财务部：年月日管理部门：年月日使用部门：年月日第四章固定资产的修理、保险及抵押第十五条为了保证固定资产处于良好状态，各部门必须进行固定资产的维修保养工作，以充分发挥其性能。第十六条经常性修理产生的费用作为收益性支出处理，直接计入当月费用的修理费用金额大或发生不平衡时，为了均衡各期间的费用，必须采用事先提交的方法或折旧的方法。 大修理费用采用事先提案的方式的情况下，必须在两次大修理间隔内均等地提示各期预计发生的大修理费用，并计入相关成本、费用的大修理费用采用等待折旧方式的情况下，必须在下一次大修理前平均折旧发生的大修理费用，并计入相关成本、费用第十七条固定资产的保险和抵押需要固定资产保险和抵押等工作时，由固定资产管理部门提交申请，经过公司总经理(或常务副社长)审查，由计划会计部统一处理。第五章偶像固定资产的管理第十八条固定资产空闲的条件：指固定资产持续废除一年以上或购买两年以上未生产、变更计划后不使用但仍有使用价值、工程项目完成生产后不需要一年的固定资产。第十九条固定资产闲置时，固定资产管理部门应登记，立即通知计划会计部，会计部备案。1、对闲置设备，一般要保管在设备的原使用部门，原使用部门必须进行保养作业。 擅自拆下设备附件，保证设备完整，盖上防尘防潮罩，随时可以呼叫。2、需要重新启用或调用闲置固定资产时，固定资产管理部门应提交申请报告，经过计划会计部的确认、公司总经理(常务副社长)的批准，管理部门应处理闲置资产的有效化和调用。第二十条闲置固定资产的处理对于需要处理的固定资产，固定资产管理部门可以列出闲置固定资产清单，说明各闲置固定资产的具体情况、闲置原因、处理方式，经过计划财务部的审查，经公司总经理(常务副总经理)审查后，正式处理闲置固定资产。 处理的偶像固定资产净额超过10万元的，应经董事长审查。第六章固定资产内部转移第二十一条固定资产的内部转移程序：1 .固定资产的使用部门提出固定资产的使用申请2 .固定资产管理部门要综合平衡，考虑其他部门的资产使用情况填写固定资产内部转移单，由转让转让部门签字，按照转让单据内容进行资产交接。3. 固定资产内部转移单一式四份，调入、调出部门各保留一部分，管理部门保留一部分，另一部分委托计划会计部进行会计处理。第七章固定资产租赁第二十二条租赁固定资产的步骤：1、固定资产管理部门根据固定资产使用部门提出的要求，提交租赁报告书，并向公司的社长(常务副社长)提交审查许可。2、批准的租赁项目由计划会计部根据租赁资产的成本、新旧程度和折旧费用等综合因素，与固定资产管理部门协商租赁费用和其他条款(必要时请参加中介评价机构)，并签署租赁合同。3、租赁后的固定资产，由相应的固定资产管理部门组织固定资产的管理业务。4、有关租赁费用和管理费由计划会计部会计处理。 租赁后的固定资产进入公司的固定资产管理范围。5、租赁期满后，需要继续租赁的固定资产，按上述顺序进行租赁，不需要的情况下，由计划会计部进行会计处理。第二十三条固定资产租赁处理1、固定资产管理部门首先与会计部协商出租费用和条款，(根据需要，参加中介评价机构)制作出租报告书，经公司总经理(常务副总经理)批准后，在有关合同上签字，并提交计划会计部审查。2、计划财务部及时存入租金收入。3、固定资产管理部门和固定资产原使用部门应当检查租赁期满返回的固定资产。第八章固定资产的废弃和销售第二十四条固定资产的处置条件：1 .使用时间超过使用年限，折旧结束，社会使用价值丧失的固定资产2、技术淘汰的机型，性能未达到使用要求，无法恢复性能，或论证后改造价值不高的固定资产。3 .因自然灾害或事故发生严重损害，无法修复使用价值的人或因事故被废弃的人，必须附加灾害和事故处理报告书。4 .因计划变更、