作业二(财务分析)

1 .甲公司2016年和2017年简化的比较资产负债表如下：资产负债表单位：万元资产2016年年末数2017年年末数负债和股东资本2016年年末数2017年年末数移动资产：流动负债：货币资金3035短期借款5040交易性金融资产1012交易金融负债00应收账款400420付款帐目300312应收票据2631应付票据68库存品3842上税5773一年内过期的非流动资产3948一年内到期的非流动负债3128流动资产合计543588流动负债合计444461非流动资产：非流动负债：长期股票投资200180长期借款500470固定资产12001320应付票据00非流动资产合计14001500长期应付款6080非流动负债合计560550负债总额10041011股东资本：股票500500保留利润439577股东资本总额9391077资产总额19432088负债和股东资本合计19432088甲公司2016年和2017年简化的比较利润表如下损益计算书单位：万元项目2016年2017年一、营业收入40004822减：营业成本33024026营业税和附加3646销售费用7280管理费用110140财务费用4559正：公共容许价值变动收益00投资收益2016二、营业利润455487正：营业外收入1680减：营业外支出26三、利润总额469561减：所得税费用(所得税税率25% )117.25140.25四、净利润351.75420.752017年经营活动的现金流为484.75万元。要求：(2017年底的周转资本配置比率、现金流量比率、资本乘数、长期资本债权率、利率保障倍数、现金流负债比率用直接报表计算(为了简化计算，有关资产负债表的数据都是年末数，计算结果保留小数点后两位，下同)。(2)用报告计算2017年应收账款周转率、库存周转率(按营业成本)、流动资产周转率、周转资本周转率、总资产周转率(包括资产负债表数据使用平均计算)。(3)利用报告计算2017年销售净利润、总资产净利润和资本净利润(包括资产负债表数据使用平均计算)。2 .已知的m公司的资料如下：m公司资产负债表(简表)2017年12月31日单位：万元资产年初年末负债和所有者的权利年初年末流动资产货币资金应收账款库存品预付帐目流动资产合计固定资产80709020260440508013040300400流动负债合计长期负债合计负债总额资本总额150200350350170200370330合计700700合计700700另外，该公司2016年度销售额纯利率为10%，资产周转率为1次(按年末总资产计算)，资本乘数为2 (按年末数计算)，资本纯利率为20% (按年末股东资本计算)。 2017年度营业收入500万元，净利润80万元，利息费用20万元，各收入适用的所得税税率为25%。根据上述资料(计算2017年总资产周转率、销售纯利率、资本乘数和资本纯利率(资产负债表数据用年末数计算)。(2)通过因子分析法，结合已知资料和要求(假设按此顺序分析2017年销售纯利率、总资产周转率和资本乘数的变动对资本纯利率的影响)。3、甲公司是汽车销售企业，分析了目前公司的财务状况和经营成果，发现了与主要竞争对手乙公司的差异。 相关资料如下。(1)甲公司2015年主要财务报表数据(单位：万元)资产负债表项目2015年底货币资金1 050应收账款1 750预付帐目300库存品1 200固定资产3 700资产总额8 000流动负债3 500非流动负债500股东资本4 000负债和股东资本合计8 000损益计算书项目2015年营业收入10 000减：营业成本6 500营业税和附加300销售费用1 400管理费用160财务费用40利润总额1 600减：所得税费用400净利润1 200假定资产负债表项目的年末剩馀额代表年平均水平。(2)乙方的相关财务比率净营业利率总资产周转率资本乘数24%0.61.5要求：(1)使用因子分析法，按销售额纯利率、总资产周转率、权益乘数的顺序定量分析2015年甲公司对乙公司的权益纯利率的差异。(2)分别说明纯利率、总资产周转率、权益乘数三个指标的经济意义和各评价企业的能力，指出甲公司和乙公司的经营战略和财务政策的差异。4、甲公司是一家新的建筑材料生产企业，为了制定2017年的财务计划，将进行财务报表的分析和预测。 相关资料如下。(一)甲公司2016年主要财务数据单位：万资产负债表项目2016年底货币资金600应收账款1600库存品1500固定资产8300资产总额12000付款帐目1000其他流动负债2000长期借款3000股东资本6000负债和股东资本合计12000损益计算书项目2016年:削减营业成本10000税金和附加560销售费用1000管理费用2000财务费用240利润总额2200扣除：所得税550净利润1650(2)公司没有优先股，也没有外部股票融资计划，股东资本的变动来自保留利润。 公司采用固定红利支付率政策，红利支付率为60%。(3)销售部门预测2017年公司营业收入的增长率为10%(4)甲方企业所得税税率为25%。要求：(1)假设甲公司2017年长期借款以外的资产、负债和营业收入维持2016年的比率关系，所有成本费用和营业收入的比率关系维持2016年的水平，用销售比率法初步推算了公司2017年的融资总需求和外部融资需求。(2)甲方在2017年除货币资金、长期借款外资产和债务与营业收入维持在2016年的比率关系，除财务费用和所得税费用外成本费用与营业收入的比率关系维持在2016年水平，借入2017年新增财务费用的长期借款期初计算，所得税费用按当年的利润总额计算为了满足资金需求，甲方根据要求(1)的初步推算结果，以百万元为单位向银行申请货款、价款利率8%，贷款金额超过融资需求的部分计入货币资金。 预测公司2017年末资产负债表和2017年度损益计算表(结果填写下表，不