审计(第一章)

第一章 审计概述课后作业类：学号：名称：(请用蓝色的笔回答。否则，操作无效)一、单一主题1.在确定注册事业的三方关系时，在以下负责方的主张中，注册会计师认为是错误的。A.所有者可以是预期用户，但不是唯一的预期用户B.责任方可以是认证业务的委托人，也可以不是委托人C.负责人是对认证对象负责的组织或人员D.负责人只能对认证对象负责。回答 d因为责任方不仅要对认证对象负责，还要对认证对象信息负责。例如，在财务报表审计中，负责人不仅要对财务报表负责，还要对财务报表中反映的财务报表日的财务位置、该年的业务结果、现金流量负责。2.通过下一次应收账款确认，通过执行通信程序，认定注册会计师最有可能的是()。A.评价和评价b .分类c .存在d .完整性回答 c3.注册会计师对以下库存识别是否有落后或周转缓慢的库存，向审计对象单位生产和销售人员咨询，判断最有可能的是()。A.评价和评价b .权利和义务c .存在d .完整性回答 a4.对于下一次销售收入确认，注册会计师将资产负债表前几天的挑库单日期和簿记日期进行比较，认为最有可能的是。A.出现次数b .完整性c .结束d .分类回答 c5.以下关于重大虚假报告风险的主张中有错误的A.主要误报风险是指如果有错误，相应的误报可能单独或与其他误报一起重要，注册会计师执行程序将审计风险降低到适当的水平后，没有发现此类误报的危险。B.主要误报风险包括财务报表层和所有类型的事务处理、帐户馀额、报告和公开确认层的主要误报风险。C.财务报表级别的重大虚假陈述的风险会影响很多决定，这些风险通常与控制环境有关，但也可能与其他因素有关。D.承认级别的重大虚假报告风险可以进一步细分为固有风险和控制风险。回答 a答案分析 a属于检查风险。6.以下与主要误报风险相关的表达中，正确的是():A.主要误报风险是由于审计程序的错误使用造成的B.主要误报风险是假定没有相关内部控制，认为有可能发生重大误报的情况C.主要误报风险独立于财务报表审计而存在D.主要误报风险可以通过合理实施审计程序来控制回答 c主要误报风险表示财务报表在审计之前有主要误报的可能性。唯一风险是指在考虑相应的内部控制之前，特定类型的事务处理、帐户馀额或公用很容易出错，包括单独或其它错误报告。7.实施进一步审计程序后，a注册会计师在某些交易中没有重大错误报告，该交易实际上有重大错误报告，则这种风险为()。A.取样风险b .非取样风险c .检验风险d .主要误报风险回答 c8.管理层、治理层对财务报表的责任，以下几点不正确():A.管理人员和管理人员必须设计、执行和维护必要的内部控制，以确保财务报表中不存在欺诈或错误的重大虚假报告B.管理层作为会计工作的执行者，必须在治理阶层的监督下对自己编制的财务报表直接负责C.管理阶层对管理层编制的财务报表的流程必须实施有效的监督D.管理层应根据适用的财务报告编制财务报表，以确保财务报表没有错误或欺诈回答 d9.对于CPA对财务报表审核的责任，以下两项不正确():A.确保的审计证据充分和适当的合理保证提供了发表审计意见的依据B.管理层选择会计政策的合理性，以及制定会计估计的合理性C.计划和执行审计工作，以确保是否有财务报表的重大错误报告的限制性保证D.对签署的审计报告的责任回答 c10.注册会计师被审计单位(上市公司)连续两年证明财务报表是亏损的经营业绩的话，在三年审计年度的财务报表审计中，注册会计师被认为是重点审计的财务报表项目为()。A.营业收入b .营业费用c .长期借款d应付帐款回答 a11.关于期末库存的监督程序，以下与测试库存的完整性无关():A.在库存盘点中，选择物料作为库存盘点记录B.库存清点过程中侧重于库存移动C.在库存盘点记录中，选择物料作为库存现有量D.在库存盘点结束之前，再次观察库存现场回答 c12.如果注册会计师确认了12月31日已经发生的应收帐款列在下一年1月3日营业收入报表上的事实。这个方案对当年财务报表的营业收入()有相当大的错误。A.公布和公开b .发生c .准确性d .截止回答 d13.注册会计师确认被审计公司年度财务报表的会计处理有以下事项，表示“评估和分摊”被错误认识()。A.将营业收入10000韩元计入营业外收入10000韩元B.销售费1200元计入管理费1200元C.营业费用30500元记录为非营业支出30500元D.应付帐款7000元记为700元回答 da、b和c是与审计期间的交易和问题相关的“分类”确认。14.如果注册会计师确认审计单位当年自行建设项目之一已经使用，并完成固定资产完成最终结算程序。在Cpa获得的审计证据中，确认该资产的账面价值包含多个不当的招待费项目，在此情况下，CPA承认可以定义固定资产()有错误的报告。A.评价和评价b .完整性c .权利和义务d .存在回答 a15.在以下实际程序中，直接获得证明固定资产存在的审计证据，即没有重大的虚假报告()。A.固定资产现场检查B.取得和记录有关摊销和继续使用固定资产的证明文件C.核对借入费用资本化的计算方式与资本化金额及会计是否正确D.结合固定资产清理会计，检查固定资产帐簿转售额是否正确回答 a(请参阅：直接取得)16.在下一审计程序中，不提供应收帐款存在的审计证据是()。A.给客户发送询问函B.销售发票，对帐单到财务报表日期为止的应收帐款对帐单C.确定是否支持与应收帐款馀额相关的原始证明文件(如对帐单和销售发票)D.确认财务报表的未来应收帐款回收回答 b17.以下对重大虚假陈述危险的解释不恰当()。A.财务报表级别的重大虚假陈述的风险会影响多个决定B.财务报表级别的重大虚假报告的风险通常与环境控制有关C.财务报表级别的主要错误风险可以定义特定类型的识别。D.主要误报风险是财务报表在审计之前出现重大误报的可能性，与项目组成员的审计经验无关回答 c18.在审计风险模型中，风险控制和风险确认是针对以下()的主要错误报告风险。A.稽核计划层次b .重要性c .财务报表层次d .识别层次回答 d二、多主题1.在确定实施审计的前提条件时，注册会计师认为对以下审计单位管理人员的责任是正确的():A.审计员管理层应允许注册会计师复核与财务报表编制相关的所有单据B.审计单位管理层负责根据适用的财务报告编制财务报表C.审计员管理层应允许注册会计师与所有必要的相关人员接触D.受审核的管理层必须设计、实施和维护必要的内部控制回答 ABCD2.对于CPA执行财务报表审核的总体目标，以下几点是正确的():A.合理保证整个财务报表中没有重大错误报告，允许CPA根据财务报表编制所有重要方面的适用财务报告的基础提出审计意见B.为审计单位的可持续运营能力提供合理保证C.合理保证被审计单位的内部控制是否存在值得注意的缺陷D.根据审计准则，根据审计结果发布财务报表的审计报告，并与管理层和治理层沟通回答广告3.向受审核的单位管理层说明审计的固有限制时，在对以下审计固有限制的说明中，CPA认为是正确的():A.审计可能因高层管理人员的士气而受到限制B.审计成本太低，可能会限制审计C.审计可能因项目组成员的素质和能力不足而受到限制D.审核可能受到限制，因为财务报表项目涉及主管的决策回答广告审计的固有限制取决于财务报告的性质、审计程序的性质以及在合理的时间内以合理的成本完成审计的必要性。4.在评价自己的职业判断是否恰当时，我认为以下几点中注册会计师需要考虑()。A.判断是否反映稽核条件与会计条件的适当套用B.判断是否受具体事实和情况支持C.判断是否符合截至审计报告日的已知事实D.判断能否用于减少主要误报风险回答 ABC5.关于注册会计师在计划和执行审计工作中保持职业怀疑的作用，以下陈述中是正确的()。A.降低检验风险B.降低审计成本C.不要过分依赖管理层提供的书面陈述。D.正确识别、评估和应对主要误报风险回答 ACD6.要确定审核的前提条件是否存在，CPA必须执行以下操作之一():A.检查受审核单位的内部控制是否有效B.确定管理层在编制财务报表时采用的财务报表的编制基础是否可以接受C.检查被审计单位是否有违反法律和法规的情况D.确保管理层意识到并理解与财务报表相关的责任【回答】BD要确定是否存在审核前提条件，CPA必须确定(1)管理层在编制财务报表时使用的财务报告编制基础是否可接受。(2)与管理层就管理层承认和理解其责任达成协议。7.以下对重大虚假陈述危险的说明是正确的()。A.识别级别的重大虚假陈述风险由固有风险和控制风险组成B.注册会计师可以通过设计和实施适当的审计程序减少固有风险C.注册会计师评估承认水平的重大误报风险的目的是确定为获得充分和适当的审计证据而必须实施的其他审计程序的性质、时间表和范围D.识别水平的主要误报风险评估结果应量化。回答 AC实际上，注册会计师不是表示以绝对数量评估的主要误报风险水平，而是“高、中、低”的程度。8.注册会计师审计上市公司的财务报表时，必须将以下()项识别为主要审计领域：A.固定资产b .应付帐款c .应收帐款d .营业收入回答 AC上市公司往往高估资产和收益，低估负债和成本成本。注：过高估计“营业收入”是发现。9.注册会计师审计特定上市公司的年度财务报表时，以下()项目的完整性经常被认定为重点审计领域：A.预付帐户b .短期借款c .应付帐款d .应收帐款【回答】BC审计的固有限制主要来自()。A.作为注册会计师，为什么对缺乏说服力的审计证据感到满意B.需要在合理的时间内以合理的成本完成审计C.财务报告的性质D.审计程序的性质回答 BCD11.以下是CPA必须确定的执行审计任务的前提条件():A.管理层根据适用的财务报告编制财务报表，并实现公平反映(如果适用)B.管理层和管理层绝对保证注册会计师在财务报表中没有舞弊行为C.管理层设计、执行和维护必要的内部控制，以避免财务报表中出现欺诈或错误的重大虚假报告D.管理层和治理层为注册会计师提供必要的工作条件回答 ACD12.审计风险取决于主要错误报告风险和检查风险，在以下说明中不准确()。A.注册会计师必须在规定的审计风险级别执行审计程序，将重大虚假报告的风险降低到可接受的低水平B.注册会计师应合理设计审计程序的性质、日程和范围，有效执行审计程序，控制重大虚假报告的风险C.注册会计师应合理设计审计程序的性质、日程和范围，有效执行审计程序，消除检查风险D.注册会计师在完成审计工作时，必须确保足够的适当审计证据，以确认对财务报表的整体意见回答 ABC三、简单的回答1.管理层和治理层次结构(如果适用)对财务报表的责任是什么？答：(1)根据适用的财务报告编制财务报表，并实现公平反映(如果适用)。(二)设计、执行、维护必要的内部控制，使因欺诈或错误而产生的重大虚假报告不存在于财务报表中。(三)对注册会计师提供与编制财务报表有关的所有信息，对注册会计师提供审计所需的其他信息，对注册会计师在获取审计证据时认为必要的内部