以某企业为例分析中小型企业经营管理中存在的问题及其对策

中小企业财务管理存在的问题及对策中信塑料有限公司案例研究1前言改革开放以来，中国中小企业经过多年的发展，取得了辉煌的成就，在中国国民经济中占据了举足轻重的地位。据产业通信部数据显示，规模以上的中小产业体产量达到2011年的46万亿元，比2007年增加了2.3倍。在过去的5年里，中国的个人-私营经济比国家经济增长率快两倍，超过了GDP的三分之一。在一些地区，个人-私营经济已经成为经济增长的主要动力，包括浙江省个人-私营经济占GDP的70%以上。中小民营企业作为中小经济力量，在吸收社会就业、履行经济责任、满足社会需求、促进经济增长、促进对外贸易、促进技术创新、深化市场改革等方面做出了巨大贡献，发挥了巨大作用。按2011年9月与去年同期相比的增长率计算，2011年底中国个人私营企业从业人员总数超过1.8亿人，比2005年底增加6千万人，年均增加1200万人，年均增加率超过9%。民营经济已经成为中国扩大社会就业的主要渠道。据统计厅透露，在过去4个月内，民间投资在总固定资产投资中所占的比重从去年同期的51.2%增长到57.7%。但是过去4个月的民间投资累计从去年同期的34.4%减少到32.4%。全国工商联最新报告称，2010年中国民营企业出口总额为4812.66亿美元，比2005年增长了223%，年均增长了26.4%。但是根据目前的情况，大多数中英企业经营困难，失败率高。重要的因素之一是财务管理工作大大落后，还有很多改进的空间。融资难度、融资能力不足、科学性不足、财务风险意识和控制能力不足、财务工作不规范、相关人员素质提高等财务问题在中小企业和私营企业中普遍存在。2企业财务管理相关理论2.1财务管理的定义财务管理是根据资产收购(投资)、资本合并(资金)和经营现金流(周转资金)以及利润分配管理的总体目标进行的。财务管理是按照财务条例制度、财务管理原则组织企业财务活动、处理财务关系项目经济管理的组成部分。2.2财务管理功能财务功能是指企业财务运营中固有的功能。财务功能源于企业资金分配活动及其反映的经济关系，在资金分配、资金分配、成本和分配等流程中表现为管理功能，如财务预测、财务决策、财务计划、财务控制、财务分析等。2.3财务管理状态在社会主义市场经济日益发展的今天，财务管理具有十分重要的地位。资本管理是现代企业经营的核心。财务管理是统一货币的度量单位，渗透在企业经营的各个环节和角落。经营效果的好坏直接关系到企业经营的效果。资本管理有效、灵活、合理，直接关系到企业的生存和发展。2.4财务管理目标在社会主义市场经济条件下，企业能否成功直接取决于财务管理水平。财务管理不仅与企业资产的获取和使用有关，而且与企业的生产、销售和管理有直接关系。财务管理是企业经营的重要组成部分，其目标取决于企业的总体目标，受自身特点的限制。企业作为社会盈利性组织，必须追求生存、发展、盈利性，这需要财务管理有效地完成资金、配置和使用。但是现代企业中所有权和经营权相分离，导致了所有者和经营者各自追求自身利益的最大化，因此财务管理的目标是在股东利益最大化和企业价值最大化之间，将第一名选为第二名。3案例研究：以中信塑料有限公司为例此案例以石嘴山中信塑料有限公司为例，分析了该企业财务管理中出现的问题和可能的改善方案，分析了我们地区中小民营企业财务管理中出现的问题，并提出了相应的建议对策。该塑料制品厂位于宁夏石嘴山平罗县，成立于2009年底，由两位股东共同出资设立。该公司目前主要面向银北地区，尤其是石嘴山，设计、制造和销售塑料产品，其主要产品是塑料生活必需品。该公司的目标是经过数年的发展，发展成一所房子一所房子塑料产品的设计，制造和销售一批大型专业化塑料企业。该企业以现有的设计能力、制造设备及资本基础为基础，依附消费市场，追求健康快速的发展。该公司初期资金来源为两个股东的民间资金，两人各出资60万元，共出资120万元。这笔资金主要来自股东的个人积累和与亲朋好友的借贷，银行贷款的一小部分。公司成立初期，根据公司的资金和运营规模，两个东柱直接参与经营，财务上只聘用了一名中学毕业生，负责帐簿和出纳等日常财务工作。其他主要经营事项由两位股东亲自协商决定。两位股东对自己经营的塑料产品产业已经有了初步的了解和认识。但是，对于与财务管理相关的各种问题，没有经验和技术。经营的企业规模相对较小，设立源于股东两人的资金筹集，因此融资方法很简单。在决定投资之前，两人只对塑料产品产业的理解和自信进行了投资，没有任何科学的投资计划和详细的预测。两人在开始资金不足的时候，分别将自己的房地产作为担保，向银行贷款10万韩元和15万韩元。近年来，塑料行业持续低迷，但两人对自己预计的行业充满信心，积极借贷，共借120万元开发新产品等，掀起逆风，扩大市场份额。公司的负债率达59%。从公司经营来看，没有设立专门的财务管理机关，没有制定任何财务管理规定，公司大部分经营问题的决定也只由股东2的主观认识来决定，没有相关的财务管理制度或外部监督。3.1当前存在的问题3.1.1资金短缺，严重资金不足该企业的创业资金来自股东2人的劳动积累和与亲朋好友的借贷，大部分来自银行贷款，融资渠道很单调。由于外部融资能力的限制，企业本身规模小，财务管理系统不健全，而且证券市场融资门槛很高，该企业很难通过证券股票等公开渠道融资。3.1.2投资能力下降，对特定投资缺乏科学论证该公司本身资金不足，很难通过2人自己的资金维持正常的产品更新和生产规模扩大。投资者对塑料产业只有两个人的粗略认识投资，缺乏详细的投资预测、项目的投资规模、回收周期、建设周期、资金来源的科学计划和布局，缺乏对投资过程中会发生的现金流的科学预测。投资是企业经营管理的核心部分，资本投资一般大规模风险大，回收周期长，投资决策出错，难以改正。如果找不到投资方向，对企业的危害取决于企业的生存。3.1.3财务会计工作体系不完善只有一名会计人员执行日常财务管理工作的该公司，原始凭证文件、会计分录、帐户应用、帐簿设置、财务收支等工作不完整，没有形成严格的制度。第二个原因是两个股东少交税或不交税的要求，会计人员的会计报表不能充分反映企业的实际生产和运营情况，或者完全不符合国家相关法规的要求，会计信息被歪曲。第三，该公司没有设立内部审计部门，所有财务决策仅通过股东的协商确定，缺乏必要的财务监督机制。3.1.4财务人员素质低这家公司只雇用一名没有资质的财务负责人进行日常财务处理。没有专业的财务人员，很难实现财务管理的许多主要功能，如成本预测、投资可行性分析、风险预测和控制。这也限制了公司内部财务管理功能的使用。3.2中信塑料有限公司财务问题分析3.2.1融资困难分析中小企业的倒闭及停业率高。据有关银行职员估计，中小企业存活率很低，30%的中小企业在两年内倒闭，60%的中小企业在4年内倒闭。破产率高，银行向中小企业贷款的风险高。中小企业贷款的违约率高也是银行很难向中小企业贷款的重要原因。据调查，中小企业贷款的违约率远高于大企业。抵押担保不足。银行一般不接受房地产以外的抵押品，这恰恰是中小企业缺乏的。另外，中小企业很难找到贷款的保证人，效果好的企业不想保证贷款，不接受效果低的保证人银行。缺乏可靠的信用记录。中小企业一般经营时间短，内部财务管理制度不足，缺乏可靠的信用记录。另外，由于商业秘密和逃税的要求，企业很难拿出实际会计记录，因此无法在银行开设中小企业账户。由于中小企业信用记录脆弱性和高道德风险，银行向中小企业贷款时要慎重。资本市场不健全。现实上，中小企业的融资市场不足。中小企业部门的进入门槛太高，大部分中小企业规模无法满足要求，很难进入。3.2.2投资问题的原因分析中小企业很难获得贷款，银行是中小企业融资的主要来源，但银行提高了贷款利率，因为贷款的风险很高。中小企业因为规模有限，限制了其管理、资本、技术水平的提高。大部分中小企业只注重短期利益、利益至上主义，缺乏长期发展战略。只能在原有的过程中坚持反复或简单地扩大，很难实现投资的多元化或并购合并，从而分散投资风险。中小企业缺乏专业市场调查研究机构，难以充分理解目标市场的内部要求和市场经济运行规律，直接企业盲目投资不少。中小企业大部分不分离所有权和经营权，缺乏监管监督机构，很难做出民主科学的投资决定。大部分中小企业缺乏或没有内部监管监督机构，也没有科学监督或控制投资决定，投资过程没有标准化。投资失败也不能证明，很难追究责任。3.2.3分析财务人员素质低、系统不健全的原因中小企业受管理者的认识影响，没有充分认识到财务管理工作的重要性，很难吸引提供的待遇优秀的财务管理人员。中小企业大部分是家族企业、同业企业、财务管理公司方面，只有亲人比较近，而这一部分一般水平不高，很难说财务管理人员的素质。同时中小企业财务管理人员流动性高，人员素质差。中小企业有自己的财务管理系统，但所有权和经营权的划分不明确。管理者权太大，越权行动，与职务无关，财务人员实施财务制度的随机性很大。4对策通过以上对众包财务管理现状的说明和问题的搜索分析，发现代表它的中小企业自身从内部意识到财务管理，不重视实践，不进行管制。客观经济环境对提高财务管理水平也有很大的制约。因此，我们提出了以下建议性的对策：4.1政府必须改善相关法规，改善中小企业的生存发展条件，特别是资金环境中小民营企业的经营规模小，对市场风险的抵抗力差，资金运用能力差等，决定了通过市场融资能力差的特点。因此，客观上，国家应该通过制定目标法律法规和建立稳定的金融机制，得到适当的支持。世界上很多国家都制定了发展中小企业的法律、法规和优惠政策，因此必须从国际经验中吸取教训。中国已经开始着手这方面的工作。例如，中国引进了关于鼓励和促进中小型私营企业发展的若干政策意见和中小型私营企业促进法，但实施中还存在问题，需要进一步修改相关法规。要建立和完善中小企业的服务体系，为中小企业的人才培养和资金筹措建立更好的平台。4.2提高经理的财务管理意识中小企业的经营者要从理论到实践充分认识财务管理的重要性，加强学习。首先，财务管理是现代企业管理的核心。其次要明确企业所有权与经营权的关系，明确企业投资者与收款人的关系，明确债权人与债务人的关系，更好地维护企业利益。最后要把财务管理作为提高企业经营水平的突破口，克服中小企业权力集中问题，为企业的长期发展打下坚实的基础。4.3中小企业应该积极扩大融资渠道争取银行的支持。现阶段，银行仍然是中小企业金融支持的重要来源。中小企业贷款变得困难，问题主要在于自己的信用记录。因此，中小企业方面要根据相关法规建立企业的财务管理制度，提高财务资料的可信度，集中精力建设自己的信用，花很多信用费用，向银行提供可靠的信用记录，确保银行的融资支持。及时进行股票转移，确保资金。企业在经营过程中，股东可以灵活处理自己的股份，及时销售确保宝贵的发展资金，通过追加投资使企业滚得像滚雪球一样大。4.4提高投资决策水平，降低投资风险以对内投资打基础。企业在达到一定规模之前，必须致力于提高企业的内部管理水平。首先注重产品的持续更新，重视设备的技术改造和更换，吸引优秀人才，为企业提供更优厚的待遇。同时提高企业对硬件和软件的能力。分散投资，降低风险。企业达到一定规模后，就具备了一定的资本规模。企业发展有投资要求。不能把鸡蛋放在一个篮子里，集中在经营多样化上，有效地减少投资风险。规范投资程序，提高科学投资水平。具备一定的条件后，企业要规范自己的投资程序，加强投资的监管控制，精心组织投资的设计和执行。4.5提高财务经理的素质，加强内部控制。提高财务经理的素质。经财务经理认证，确保熟悉基本会计技术和相关规定。财务经理要提高水平，最大限度地发挥财务管理的功能，进行科学的成本预测、投资计划等，更好地反映企业的经营状况，提高管理水平。最后，负责财务的员工必须提高自己的道德水平，按照相关会计规定合法，正确、及时、准确、完整地提供会计信息。建立和完善财务管理体系。企业要根据国家的相关法规及自身的经营特点，建立比较完善、有效的财务管理体系。在此基础上，要明确财务经理的职务和责任，严格财务程序，防止越权滥用权力。5结论通过以上对众包(crown Xin塑料)财务管理的分析，我们可以看到，中小企业在财务管理方面的不足是提高管理水平，限制实现标准化发展的瓶颈。因为中小企业内部的不足和客观经济环境内不可抗力的制约因