个人所得税税率表

2010个人所得税税率表 个人所得税计算方法一、前言应纳个人所得税税额=(应纳税所得额-扣除规范)*适用税率-速算扣除数扣除规范1600元/月(2008年3月1日起调高为2000元)不超过500元的，税率5%，速算扣除数为0。超过500元至2000元的部分，税率10%，速算扣除数为25超过2000元至5000元的部分，税率15%，速算扣除数为125超过5000元至20000元的部分，税率20%，速算扣除数为375超过20000元至40000元的部分，税率25%，速算扣除数为1375超过40000元至60000元的部分，税率30%，速算扣除数为3375超过60000元至80000元的部分，税率35%，速算扣除数为6375超过80000元至100000元的部分，税率40%，速算扣除数为10375超过100000元的部分，税率45%，速算扣除数为15375二、个人所得税税率表及计算方法(2008年3月1日生效)个人所得税税率表表(一)级数全月应纳税所得额税率(%)速算扣除数1不超过500元的5025002000的部分1025320005000的部分151254500020000的部分2037552000040000的部分25137564000060000的部分30337576000080000的部分356375880000100000的部分40103759超过100000的部分4515375注：本表所称全月应纳税所得额是指依照税法的规定，以每月收入额减除费用2000元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。个人所得税税率表表(二)级数全月应纳税所得额税率(%)速算扣除数1不超过5000元的502500010000的部分1025031000030000的部分20125043000050000的部分3042505超过50000的部分356750注：本表所称全年应纳税所得额，对个体工商户的生产、经营所得，是指以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额。对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额。4、劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。具体办法为：个人取得劳务报酬收入的应纳税所得额一次超过20000元不足50000元的部分，按税法规定计算的税额，加征五成。超过50000元的部分，加征十成。因此，劳务报酬所得实际上适用20%、30%、40%的三级超额累进税率，税率见表(三)。个人所得税税率表表(三)级数每次应纳税所得额税率(%)速算扣除数1不超过20000元的20022000050000的部分3020003超过50000的部分4070005、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得、财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20%。计税依据和应纳税额的计算1、计税依据个人所得税的计税依据是纳税人取得的应纳税所得额。应纳税所得额是个人取得的总收入减去税法规定的扣除工程或扣除金额之后的余额。中国现行的个人所得税采取分项确定、分类扣除，根据所得的不同情况分别实行定额、定率和会计核算三种扣除办法。其中：(1)对工资、薪金所得和对企事业单位的承包、承租经营所得涉及的个人生计费用，采取定额扣除的办法。(2)个体工商户的生产经营所得和财产转让所得，涉及生产、经营及有关成本费用的支出，采取会计核算办法扣除有关成本、费用或规定的必要费用。(3)对劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用所得、财产租赁所得，采取定额和定率两种扣除办法。(4)利息、股息、红利所得和偶然所得，不得扣除任何费用。2、应纳税额的计算方法(1)、工资、薪金所得的计税方法应纳税所得额工资、薪金所得以个人每月收入额固定减除2000元费用后的余额为应纳税所得额。其计算公式为：应纳税所得额=月工资、薪金收入-2000元对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税义务人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税义务人，确定附加减除费用2800元。其个人应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=月工资、薪金收入-2000元-2800元附加减除费用所适用的具体范围是：在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员。应聘在中国境内企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家。在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、所得的个人。财政部确定的其他人员。此外，附加减除费用也适用于华侨和香港、澳门、台湾同胞。应纳税额的计算方法应纳税额=应纳税所得额适用税率-速算扣除数或=(每月收入额-2000元或4800元)适用税率-速算扣除数3、个体工商户生产、经营所得的计税方法应纳税所得额对于从事生产经营的个体工商业户，其应纳税所得额是每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额。计算公式为：应纳税所得额=收入总额-(成本+费用+损失)(l)收入总额个体户的收入总额，是指个体户从事生产、经营以及与生产经营有关的活动所取得的各项收入，包括商品(产品)销售收入、营运收入、劳务服务收入、工程价款收入、财产出租或转让收入、利息收入、其他业务收入和营业外收入。以上各项收入应当按照权责发生制原则确定。(2)准予扣除的工程在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的工程包括成本、费用及损失。应纳税额的计算方法应纳税额=应纳税所得额适用税率-速算扣除数计税依据和应纳税额的计算一、月工资三千： 1、如果没有个人负担的“三险一金”即：养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金。按你上面的计算方法是正确的。 2、如果每月个人负担“三险一金”的话，还应该扣除“三险一金”。即： （3000-1600-“三险一金”）*税率-速算扣除数 二、工资、薪金个人所得税的计算方法： 1、每月取得工资收入后，先减去个人承担的基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金，以及按省级政府规定规范缴纳的住房公积金，再减去费用扣除额1600元/月（来源于境外的所得以及外籍人员、华侨和香港、澳门、台湾同胞在中国境内的所得每月还可附加减除费用3200元），为应纳税所得额，按5%至45%的九级超额累进税率计算缴纳个人所得税。 2、计算公式是： 应纳个人所得税=（工资收入-“三险一金”-1600）*适用税率-速算扣除数 3、税率 级数 全月应纳税所得额 税率% 速算扣除数 1 不超过500元的部分 5 0 2 超过500元至2000元的部分 10 25 3 超过2000元至5000元的部分 15 125 4 超过5000元至20000元的部分 20 375 5 超