经营预测概述.ppt

第四章经营预测，4.1经营预测概览4.2经营预测4.3成本预测4.4利润预测4.5资金需求预测，学习目标，了解经营预测的各种预测方法和应用条件，确定成本预测的具体步骤。了解销售预测和成本预测、利润预测、资金要求预测之间的关系，重点关注销售预测的含义。理解经营预测的基本原则和程序。4.1经营预测概述，以现有信息为基础，使用科学预测方法科学预测未来经济活动的经济效益和发展趋势的过程。4.2销售预测，依赖预测家的实践知识和主观分析能力，考虑政治经济因素对经营的影响，预测事物性质和发展趋势的分析方法。定性销售预测、判断分析、调查分析、数学应用方法、销售相关经济信息处理及相应数学模型的建立、变量的固有规则进行预测。定量销售预测、趋势预测分析、算术平均法加权平均法指数平滑法、一般趋势分析：算术平均法加权平均法指数平滑法回归分析次要曲线法、范例4-3、范例4-4、问题：各种方法的适应性？因果预测分析、因果预测分析最常用的方法是回归分析。回归分析包括回归直线法、代数直线法和多元回归法。中性公司专门生产冰箱用压缩机，决定冰箱压缩机销售量的主要因素是冰箱的销售量及广告费支出。假设近5年国内冰箱实际销售量的统计数据和中性公司冰箱压缩机的实际销售量及广告费支出等于表4-8。假定实例4-6，实例4-6，实例4-6，预测期间20 x9年全国冰箱销售预测为180万台，公司准备广告费4万元，使用多元回归模型预测20 x9年的shengcompany冰箱压缩机销售量如下：示例4-6，季节预测分析，每年重复的周期变化，称为季节变化。季节性变动的周期为12个月，许多行业的产品销售以季节性变动为特征。一般来说，农产品的季节变化比工业品、消费品比生产资料、非耐用品比耐用品多。预测具有季节变动的产品的销售时，要充分考虑季节变动的影响。季节变动对产品销售的影响可以用以下两个基本公式表示：yt=TT ST样式：y-销售；T-趋势值；S-季节或季节指数；T-时间T和s的值因时间而异。Yt=TtSt，格式：长期趋势，是确定t-y大小的基本组件；S-季节影响导致的增加。购买力指数法、购买力指数法、购买力指数表示每个地区市场上特定商品的购买力占整个市场购买力的百分比。购买力指数法是企业根据每个地区的购买力指数在每个地区市场分配总销售潜在金额的方法。影响商品购买力的因素主要有人口和个人收入等。因此，在预测区域购买力指数时，根据这些因素对购买力影响的大小，必须分别为每个因素设定适当的权重或比重，以建立数学预测模型。Bi=aiyi bi-I cipi格式：国家总购买力与Bi-I地区购买力之比；Yi-I区域支配个人收入与国家的比率；Ri-I地区零售销售的国家零售比例；Pi-I国家人口比例；Ai、bi、ci与上述三个元素相对应的权重。中性公司计划将该公司冰箱销售潜在金额4000000韩元分配给甲、乙、丙三个地区。假设Ai、bi和ci三个加权分别为0.5，0.3和0.2，使用常识计算a、b和c三个地区的公司购买力指数，并根据此分配a、b和c三个地区的公司销售潜在能力。计算结果见表4-10。，示例4，表4-10，4.3成本预测中的管理活动，采用定量和定性分析方法，根据企业总业务目标和预测期间可能发生的各种影响因素确定目标成本、预计成本水平和变动趋势。比较对象产品是上一年正常生产的产品，历史成本数据相对健全稳定。1.初步选定目标成本决定2。费用初步预测3。建议各种成本节约方案4。目标成本的正式确定、可比较产品成本的预测、初步选定目标成本的确定、目标成本是企业为了实现事业目标而必须达到的成本水平以及企业未来期间成本管理必须达到的目标。初步目标成本选择主要有两种方法：选择高级成本水平作为初步目标成本。根据企业预测期间的目标收益计算目标成本。成本初步预测、成本初步预测是指在当前生产条件下不采取新的成本减少措施来确定预测期间比较对象产品是否满足初步目标成本要求的预测。初始预测是根据历史数据计算的，通常，您可以使用以下两种方法：1，按上一年的预计平均单价计算预测期间可比较产品成本：2根据前3年的可比较产品成本数据计算预测期间可比较产品成本。提出多种成本节约方案，成本节约方案的提出主要可以从改进产品设计、改善生产管理、管理成本管理三个方面入手，这些方案既要满足成本，又要满足生产和产品质量的要求。确定目标成本的正式决定、企业的成本节约措施和方案后，应进一步衡量各项措施对产品成本的影响程度，并修订初步选举目标成本，正确确定企业预测期间的目标成本。在估计各项措施对产品成本的影响程度时，要确定影响成本的重点因素并加以估计。一般可以从减少原材料消费、提高劳动生产率、合理使用设备、减少管理费用、减少废品损失等方面进行估算。例5，不可比较的产品是企业在上一年从未正式生产过的产品，其成本水平不能与过去相比，不能像可比较的产品一样通过采用成本减少指标来控制成本支出。1.技术测定法2。产值成本法3。目标成本法、非桥产品成本预测、4.4利润预测、总利润=营业利润净投资收入净营业外收入和支出、企业利润的预测可以使用两种方法：直接预测方法和因素分析。根据当前期间的相关数据直接计算预测期间的利润额。可以根据直接预测法、预测时利润的构成方式逐项列举。首先，分别预测营业利润、投资净利、净营业外收支等，然后将每个预测部分加起来，成为利润预测金额。根据当前期间实现的利润级别，充分估计预测期间影响产品销售利润的因素变动的可能性，预测企业下一期间产品销售利润金额。因素分析，中胜公司2008年产品销售收入1181700元，销售成本90万元。共生产a、b和c三种产品。成本利润率分别为60%、17%和36%，销售率分别为20%、50%和30%。通过市场调查和加强内部控制，预计2009年企业经营将发生以下变化。由于销售增长，销售成本预计将根据上一年的水平增长10%。b、c产品市场竞争加剧，预计销售比重将分别调整到40%和20%。a产品市场竞争力强，为了提高公司利润，计划将销售比重调整为40%。成本波动预计2009年产品成本将降低4%。随着产品质量的提高，a产品的售价从每件100元(2008年的5000件)提高到每件110元，销售税率为13%。国家2009年5月1日降低了a产品的销售税率，调整后的销售税率为7%。要求：使用因素分析确定2009年中圣公司销售利润额。，4.5资金需要量预测期间，以企业生产经营规模开发和资金利用效果增加等为基础，在分析企业具体经济环境的基础上，使用数学方法预测预测预测期间资金需要量。趋势预测方法和预计资产负债表方法。预测总资金需求、资金增长趋势预测方法、预计资产负债表方法、预计期间资产、负债和超额收益的预计资产负债表，以计算外部资金需求的方法。企业增加的资产只能通过增加负债或所有者的股份来解决。因此，通过预计资产的增减，可以掌握从外部筹集的资金数额。示例4-11，注意区分：敏感项目非重要项目特殊项目，中生公司20X8年12月31日资产负债表4-14所示。实现20X8年销售收入300000韩元，扣除所得税后获得5%的销售净收入。如果20X9年销售收入增加到400000元，根据预计资产负债表法，20X9年总资金要求。是根据企业的生产经营方向、生产经营工作、现有生产能力，预测和衡量完成生产经营工作所需的固定资产数量。着重预测固定资金需求，预测固定资产需求，生产设备。生产设备需求预计生产和运营能力(即期或台湾时间)=单个设备生产能力(即期或台湾时间)、单个设备生产能力计算单个设备年度生产能力(台湾)=平台生产起始任务年度预计工作日数、预计生产和运营任务计算按物理数量(即预计产量)计算。资金占用比率法周转期预测法要素估算法馀额估算法，流动资金需要量预测法，考试问题，