纳税申报准备业务规则试行

纳税申报准备业务规则(试行)第一章总则第一条为了规范纳税申报准备工作的执行行为，根据中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则、各税的规定和注册税务师涉税服务业务基本准则 (以下简称“基本规范”)等税收法律、法规、规章和规范文件(以下简称“税法”)的规定制定本规则。第二条税务师领取纳税申报的准备工作适用本规则。第三条本规则所说的纳税申报准备业务，是指税务师及其所属的税务师事务所接受委托，对委托人或者其指示的第三方，在委托业务的范围内，根据法律制作相关纳税申报单，完成纳税申报资料的准备的行为。第四条税务师应当按照税法、会计准则和会计制度以及其他国家法律、法规的规定，开展符合基本准则和本规则要求的纳税申报准备工作。第五条纳税申报准备工作的基本要求：(1)在签订纳税申报准备服务合同前，税务师应当与委托人联系，规定提供纳税申报准备业务的事项的范围和期限。(二)税务师事务所应当根据委托人的规模和业务的复杂情况安排项目负责人。(3)纳税申报准备工作必须具备纳税申报资料的准备，数据填写完整，逻辑关系正确，纳税计算正确，运用政策符合规定。第二章业务受理第六条税务师事务所应当承担纳税申报的准备工作，按照税务师业务承接规则的规定执行。第七条税务师事务所承担纳税申报的准备工作，了解纳税人、扣除义务人的纳税申报或者预扣税申报单的主要内容。 主要内容有：税、税目、征税项目或要预扣的税项、纳税计算的根据、扣除项目和基准、适用税率或单位税额、要扣除的项目和税额、要征税的项目和税额、要征税的金额或要预扣的税额、税所属期限、延期税、税不足、滞纳金等。第八条税务师事务所承担纳税申报准备工作，分析纳税人、扣除义务人的基础信息。 对税务登记、国税管理、税收政策等进行了分析，了解纳税人的基本现状，找出应重点关注的事项和表现异常的涉税风险。第九条税务师事务所承担纳税申报的准备工作，分析纳税人、扣除义务人的纳税依从性。 分析纳税申报、发票使用、纳税评估记录、税务检查记录等方面，了解纳税人的当前和历史纳税遵守情况，发现显示异常的涉税风险。第十条税务师事务所决定接受纳税申报准备业务的，应当按照业务约定书的执行规范的规定，与委托人签订书面业务约定书。第十一条税务师事务所承担业务后，应当按照税务师业务计划规则的规定，确定项目负责人，制定计划和具体的服务安排。第三章业务实施第十二条开展纳税申报准备工作的，应当根据纳税人的情况，要求提供相应的相关证明书、资料(一)财务会计报告及其说明资料；(二)有关纳税的合同、协议和证明书(3)税务管理装置的电子申报资料(四)外出经营活动的税收管理证明书和场外纳税证明书(五)国内或国外公证机构出具的有关证明文件；(六)预扣义务人办理预扣税、代扣税的报告，应当真实填写预扣税、代扣税的报告，并提交预扣税、代扣税的合法证明和税务机关规定的其他有关证明、资料(七)规定税务机关应提交的其他有关证明书、资料。第十三条研究纳税人、扣除义务人的纳税申报或代扣代缴纳税申报单。 主要研究内容有：税、税目、征税项目或应预扣的税项、纳税计算的根据、扣除项目和基准、适用税率或单位税额、应扣除的项目和税额、应征收的税额或应预扣的税额、应征收的税额、税所属期限、延期税、税不足、滞纳金等。第十四条具体办理纳税申报准备工作，应当特别关注下列事项的审查(一)逻辑关系审查、申报书及附表间关系审查(2)纳税登记内容的审查。 主要核对征税对象的种类、适用税率、预算科目、预算等级、申报期限和纳税期限等(三)延期申报、延期纳税、审查邮寄申报等批准内容。 主要批准延期，检查发送邮戳的时间(4)税金扣除情况的审查。 主要检查前期多项退税、异地(国外)退税、所得税损失退税、增值税期初库存退税、前期退税等(企业进货退出及索取折让证明单发行状况审查。 检查主要取得的赤字增值税专用发票项目扣除的核销情况(6)前纳税金审查(七)确定征税对象的审查。 主要检查征税对象的确定书(八)补充税金，审查滞纳金和罚款的内容。 主要检查0103010、0103010、0103010、0103010、0103010等文档(九)零增值税申报、负申报、销售异常、税负率异常审查(十)增值税一般纳税人、小规模纳税人资格审查(十一)减少免税情况的审查。 主要检查减税批准项目、减税税金、项目、减免期限、减免幅度等。(十二)其他值得注意的事项的审查。第四章业务报告第十五条税务师事务所开展纳税申报准备业务的，应当根据业务委托书的约定，决定是否发行书面报告。委托书上没有约定发行服务报告的情况下，税务师事务所可以根据委托目的、服务的需要等决定是否发行报告。第十六条完成约定的服务事项后，项目负责人应按照责令限期改正通知书的要求，制定代理纳税申报准备服务报告。第十七条履行纳税申报准备工作后，必须在期限内或者按项目编制催缴税款通知书。 其中包括本期工作的开展情况、纳税人的问题、日常涉外管理中应重点注意的问题和改进建议等。 服务的结果必须得到纳税人或顾客的确认。为了执行纳税申报的准备工作而取得的资料，必须按照限期缴纳税款通知书的有关规定进行整理归档。第十八条履行纳税申报准备业务服务，税务师发现纳税人下列情况的，应当立即注意纳税人(一)重要干涉税事项的处理与国家税收法律、法规及有关规定相抵触的情况(2)重要涉税事项的处理给有关利害关系人造成严