国际贸易实务第七章及以后doc资料.ppt

第七章国际货款的收付,第一节支付工具国际贸易货款的收付，采用现金结算的较少，大多使用非现金结算，即使用代替现金作为流通手段和支付手段的信用工具来结算国际间的债权俩务。金融票据是国际上通行的结算和信贷工具，是可以流通转让的贷权凭证。国际贸易中使用的金融票据主要有汇票（BillofExchange;Draft）、本票(PromissoryNote)和支票（Cheque;Check），其中以使用汇票为主。,一、汇票（一）汇票的含义和基本内容我国于1995年5月10日公布的中华人民共和国票据法（自1996年1月1日施行）第19条规定：汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。按照各国广泛引用或参照的英国票据法的规定，汇票是一个人向另一个人签发的，要求见票时或在将来的固定时间或可以确定的时间，对某人或其指定的人或持票人支付一定金额的无条件的书面支付命令，,各种票据对汇票内容的规定不同，一般认为应包括下列基本内容：1应载明“汇票”字样。2无条件支付命令。3一定金额。4付款期限。5付款地点。6受票人（Drawee），又称付款人(Payer)。即接受支付命令付款的人。在进出口业务中，通常是进口人或其指定的银行。7受票人(Payee)。即受领汇票所规定金额的人。在进出口业务中，通常是出口人或或其指定的银行。8出票日期。9出票地点。10出票人签字。,我国票据法第22条规定：汇票必须记载下列事项：1表明“汇票”字样。2无条件支付委托。3确定的金额。4付款人的名称。5收款人的名称。6出票日期。7出票人签章。汇票上未记载规定事项之一的，汇票无效。上述基本内容，一般为汇票的要项，但并不是汇票的全部内容。按照各国票据法的规定，汇票的要项必须齐全，否则受票人有权拒付。,（三）汇票的使用汇票的使用有出票、提示、承兑、付款等。如需转让，通常经过背书行为转让。汇票遭到拒付时，还要涉及作成拒绝证书和行使追索等法律权利。1出票（Issue）出票是指出票人在汇票上填写付款人、付款金额、付款日期和地点以及受款人等项目，经签字交给受票人的行为。在出票时，对受款人通常有三种写法：,（1）限制性抬头。例如，“仅付甲公司”（payACo.only(或“付公司，不准流通”（payCo.notnegotiable）。这种抬头的汇票不能流通转让，只限收取货款。（2）指示性抬头。例如，“付公司或指定人”（PayCo.ororder或PaytotheorderofCo.）。这种抬头的汇票，除公司可以收取票款外，也可以经过背书转让给第三者。（3）持票人或来人抬头。例如，“付给来人”（PayBearer）。这种抬头的汇票，无须由持票人背书，仅凭交付汇票即可转让。,2提示（Presentation）提示是指持票人将汇票提交付款人要求承兑或付款的行为。付款人见到汇票叫做见票（Sight）。提示可以分为两种：（1）付款提示。即指持票人向付款人提交汇票、要求付款的行为。（2）承兑提示。即指持票人向付款人提交汇票，付款人见票后办理承兑手续，承诺到期时付款的行为。,3承兑（Acceptance）承兑是指付款人对远期汇票表示承担到期付款责任的行为。付款人在汇票上写明“承兑”字样，注明承兑日期，并由付款人签字，交还持票人。付款人对汇票作出承兑，即成为承兑人。承兑人有在远期汇票到期时承担付款的责任。4付款（Payment）对即期汇票，在持票人提示汇票时，付款人即应付款；对远期汇票付款人经过承兑后，在汇票到期日付款。付款后，汇票上的一切债务即告终止。,5背书（Endorsement）在国际市场上，汇票又是一种流通工具（NegotiableInstrument），可以在票据市场上流通转让。背书是转让汇票权利的一种法定手续，就是由汇票持有人在汇票背面签上自己的名辽，或再加上受让人（被背书人Endorsee）的名字，并将汇票交给受让人的行为。经背书后，汇票的收款权利便转移给受让人。汇票可以经过背书不断转让下去。对于受让人来说，所有在他以前的背书人（Endorser）以及原出票人都是他的“前手”；而对出让人来说，所有在他让与以后的受让人都是他的“后手”。前手对后手负有担保汇票必须会被承兑或付款的责任。,在国际市场上，一张远期汇票的持有人如想在付款人付款前取得票款，可以经过背书转让汇票必然会被承兑或付款的责任。在国际市场上，一张远期汇票的持有人如想在付款人付款前取得票款，可以经过背书转让汇票，即将汇票进行贴现。贴现（Discount）是指远期汇票承兑后，尚未到期，由银行或贴现公司从票面金额中扣减按一事实上贴现率计算的贴现息后，将余款付给持票人的行为。,6拒付（Dishonor）持票人提示汇票要求承总时，遭到拒绝承兑（Dishonorbynon-acceptance），或持票人提示汇票要求付款时，遭到拒绝付款（Dishonorbynon-payment），均称拒付，也称退票。除了拒绝承兑和拒绝付款外，付款人拒不见票、死亡或宣告破产，以致付款事实上已不可能时，也称拒付。,如汇票在合理时间内提示，遭到拒绝付款，对持票人立即产生追索权，他有权向背书人和出票人追索票款。按照有些国家的法律，持票人为了行使追索权应及时作出拒付证书（Protest），所谓追索权（RightofRecourse）是指汇票遭到拒付，持票人对其前手（背书人、出票人）有请求其偿还汇票金额及费用的权利。拒付证书是由付款地的法定公证人（NotaryPublic）或其他依法有权作出证书的机构如法院、银行、公会、邮局等，作出证明拒付事实的文件，是持票人凭以向其“前手”进行追索的法律依据。如拒付的汇票已经承兑，出票人可凭以向法院起诉，要求承兑汇票的承兑人付款。,按我国票据法规定，持票人行使追索权时，应当提供被拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证明。又规定，持票人提示承兑或提示付款被拒绝的，承兑人或付款人必须出具拒绝证明，或者出具退票理由书。否则，应当承担由此产生的民事责任，持票人可以依法取得其他有关证明。此外，汇票的出票人或背书人为了避免承担被追索的责任，可在出票时或背书时加注“不受追索”（WithoutRecourse）字样。凡加注“不受追索”字样的汇票，在市场上难以流通。,(二)汇票的主要项目及其内容各国使用的汇票的格式虽然不完全一祥。但其主要项目和内容基本是一致的。表6-l所列出的是一种常用的汇票格式(为了便于说明，这里在各项加注了数字)(1)出票条款。也叫“出票根据”。一般内容要具备三项，开证行名称、信用证号码和开证日期。如果信用证有规定缮制方法，则应照信用证规定原句填制。(2)汇票编号。汇票编号应与发票号完全一致,因为信用证支付方式项下的发票是整套单据的中心单据。,(3)汇票出票地点及日期。汇票的出票地点是汇票内容中的主要项目之一。出票地点应该是议付地点，它的位置一般在右上和出票日期连在一起。出票地点之所以是汇票的必要项目之一，是由于目前国际上票据法还不统一，各国根据自身利益订立自己的票据法，有时不同国家的法令之间还可能存在矛盾。在贸易发生争执时，采取哪国的法令为准便成为关键问题。按照贸易惯例，一般都以出票地法为准，所以出票地点就成为汇票的主要项目之一。,(4)汇票金额。汇票的大写金额和小写金额要完全一致。汇票金额不许涂改或盖校对章。汇票金额不得超过信用证的金额，除非信用证金额前有“大约”或类似字样者，开证行若加入了国际商会，信用证受到国际商会统一惯例约束，可以按l0的减幅度掌握，如开证行不受统一惯例约束，只能增减5。,(5)付款期限。付款期限在各国票据中都被视为票据的重要项目。许多国家认为没有付款期限为无效的。一般付款期限分为两种：即期付款与远期付款。即期付款：出口人开出即期汇票，开证行见票立即付款。即期汇票的表示方式是在汇票付款期限栏中填写“AtSight。,远期付款：汇票上规定付款人于将来的一定日期付款。远期付款的期限一般有四种：付款人见票后若干天付款(atdaysaftersight)，如30天，60天，90天等；出票后若干天付款(atdaysafterdate)：在提单签发后若干天付款(atdaysafterdateofbill)；按固定的年月日付款。（fixeddate）,(6)受款人(Payee)。又称抬头人。受款人是领取汇票所规定金额款项的人，有的以出口人或以所指定的第三者为受款人。按国际惯例可分为三个类型：指示式抬头，即在受款人栏在填“付给公司或的指定人”，(Paytotheorderof)。限制式抬头，这种类型多是出票人不愿意把债权债务的关系转移到第三者手里。在受款人栏中填“限付给人，(Paytoonly)或“限付给人，不许转让”(Paytoonlynottransferable)。这种抬头的汇票不能转让和流通。持票人式抬头，即在受款人栏内填写“付给来人”，(Paytobearer)。这种抬头的汇票须持票人背书，仅凭交付汇票即可转让。,(7)付款人(Drawee)。汇票上的付款人是主要项目之一。因为汇票就是出票人指示付款人按期按额支付款项的一种票据，如果没有付款人，汇票的意义也就不存在了。汇票大都以开申请人或开证行为纣款人，这要根据信用证的规定办理。如信用证规定“开立你方的即期汇票，以我行为付款人”，按这样的条款填汇票时，在汇票付款人栏中应该填写开证行的名称。如果信用证没有明确规定，一般也可以开证行为付款人。,(8)出票人(Drawer)及其签字。汇票的出票人应该是信用证的受益人，在出口业务中也就是出口商。汇票要由出票人签字才能生效。汇票的份数一般是一式二联的。银行寄单大部分都以两次寄出，如果第一联邮寄遗失，二联还有效。香港和澳门地区的联行开来信用证也可以开具单独一份的汇票，因为中国银行对港、澳行采取一次寄单。但开具单独一张汇票须将汇票格式中的二联式字句改为“Sole”，以表示一联式汇票。,汇票的格式：,凭1Drawnunder2No.(第号)3Hankou,China(中国汉口)4Exchangefor（兑付金额）见票第一联5AtsightofthisFIRSTofExchange（第二联不兑付）兑付（Secondofthesametenoranddateunpaid）paytotheorder6ofBankofChina,Hankou(中国银行汉口分行)4（金额）thesumof(系下列商品货款)ValuereceivedagainstshipmentdetailedasperourinvoiceNo.此致7To中国武汉公司8CHINAWUHANCO.,（二）汇票的种类汇票从不同的角度可分为以下几种：1按照出票人的不同，汇票分为银行汇票和商业汇票（1）银行汇票（BankerDraft）。是指出票人和受票人都是银行的汇票。（2）商业汇票（CommercialDraft）。是指出票人是商号或个人，付款人可以是商号、个人，也可以是银行的汇票。,2按照有无随附商业单据，汇票可分为光票和跟单汇票（1）光票（CleanBill）。是指不附带商业单据的汇票。银行汇票多是光票。（2）跟单汇票（DocumentaryBill）。是指附带有商业单据的汇票。商业汇票一般为跟单汇票。,3按照付款时间的不同，汇票分为即期汇票和远期汇票（1）即期汇票（SightDraft）。是指在提示或见票时立即付款的汇票。（2）远期汇票（TimeBillorUsanceBill）。是指在一定期限或特定日期付款的汇票。远期汇票的付款时间，有以下四种规定办法：见票后若干天付款（Atdaysaftersight）。出票后若干天付款（Atdaysafterdate）。提单签发日后若干天付款（AtdaysafterdateofBillofLading）。指定日期付款（Fixeddate）,一张汇票往往可以同时具备几种性质，例如：一张商业汇票，同时又可以是即期的跟单汇票；一张远期的商业跟单汇票，同时又是银行承兑汇票。,5、汇票(商业)通常开立一式二份，分别寄发，目的防止遗失，但付款人只对其中一份承兑或付款，当承兑或付款后，另一份随即作废，因此应写明“付一不付二”或“付二不付一”AtSightofthisFIRSTofexchange(theSECONDofthesametenoranddatebeingunpaid),二、本票（一）本票的含义与主要内容根据我国票据法第73条规定，本票是出票人签发的，承诺秘书在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。第74条又规定，本票的出票人必须具有支付本票金额的可靠资金来源，并保证支付。根据英国票据法的规定，本票是一个人向另一个人签发的，保证于见票时或定期或在可以确定的将来的时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件的书面承诺。,(二)本票的必要构成(1)写明其为“本票”字样，以与其他票据相区别，明确其特点，更好地运用。(2)无条件支付承诺，明确表明出票人自身所承担的对持票人无条件支付所约定款项的义务。(3)收款人或其指定人。根据“抬头”的不同，有记名抬头本票，也有来人抬头本票。,(4)签票人签字。本票的签票人即是付款人。其签字表示他自身明确责任，使本票生效。(5)出票日期和地点(未载明出票地点者，出票人名字旁的地点视为出票地)。以推算票据期日及明确票据所应适用的法律。(6)付款期限(未载付款期限者，视为见票即付)，以确定本票是否有效。(7)一定货币金额。(8)付款地点(未载明付款地点者，出票地视为付款地)。,简言之，本票出票时必须记载下列事项：1表明“本票”字样；2无条件的支付承诺；3确定的金额；4收款人的名称；5出票日期；6出票人签字。本票上未记载规定事项之一，本票无效。,在国际贸易结算中，常见的本票按出票人的不同，可分为商业本票和银行本票。(三)商业本票与银行本票商业本票，与银行本票相对，亦称“一般本票”，即以企业或个人为出票人，用于清偿出票人自身债务之用的本票。商业本票有远期和即期之分。即期本票较少使用，有时由进口商签发给出口商，作为出口跟单托收时的资金单据；远期本票一般用于出口国银行对进口商发放的买方信贷，由进口商按照换款计划签署分期付款的远期本票，由进口国银行加上保证后，交给贷款银行执行，作为债务凭证。,银行本票，与“商业本票”相对，是指由银行签发给债权人凭以办理的转帐结算或支取现金的票据。银行本票也有即期和定期之分，银行即期本票有代替现金发挥支付工具的功能，这种见票即付，不记载收款人的本票，或是来人抬头的本票，其流通性与纸币相似。因此，为了加强金融管理，有些国家对银行本票的发：行规定最低额，如在我国规定为100元，只许开出一定金额以上的大额本票，以免当作纸币在市场上流通。银行定期本票到期才能支取，但可以背书转让。我国的银行本票有定额和不定额之分。不定额银行本票的金额起点为l00元，定额银行本票面额为500元、1000元、5000元、10000元。前者由专业银行签发和兑稚；后者由人民银行发行，各专业银行代办签发和兑付。,(四)本票与汇票的区别(1)本票是无条件的支付承诺；而汇票则是无条件的支付命令。(2)本票的票面有两个当事人，即签票人与收款人；而汇票票面则有三个当事人，即出票人、付款人和收款人。(3)本票的签票人即是付款人，远期本票到期时由签票人付款，所以不需要提示要求承和承兑手续；而远期汇票则需办理提示承兑和承兑手续。但见票后定期付款的本票应由持票人向签票人提示见票，并在本票上载明见票日期，此点与见票后定期付款的汇票相同。,(4)本票在任何情况下，签票人都是主债务人；而汇票在承兑前，出票人是主债务人，在兑后，承兑人是主债务人。(5)本票只能开单份，而汇票则可以开出一套，即一式两份或数份。(6)本票在任何情况下都无需作成拒绝证书；汇票在遭到退票后应作成拒绝证书，以保持对前手的追索权。(7)本票付款人的承诺必须是无条件的；汇票付款人承兑时，有时可以是有条件的。(8)即期本票如不在合理时间内提示，只有背书人可以解除责任，签票人不能解除责任；即期汇票如不在合理时间内提示付款，出票人和背书人均可解除责任。,四、支票(Check，Cheque)是以银行为付款人的即期汇票，是存款人对银行的无条件支付一定金额的书面委托或命令。,(一)支票的基本内容支票必须具备以下几项内容：(1)必须有“支票”字样；(2)无条件的支付命令；(3)付款银行名称；(4)出票人签字；(5)出票日期和地点；(6)付款地点(未载明付款地点者，付款银行所在地视为付款地点)；(7)写明“即期”字样；(8)金额；(9)受款人或指定人。,(二)支票的种类一般支票按抬头的不同性质分为记名支票、不记名支票；按支票的签发人不同分为银行票、商业支票；按支票本身的基本特征分为划线支票、保付支票、空头支票、旅行支票等。现说明如下：(1)记名支票(ChequetoOrder)。记名支票是在支票的受款人一栏内写明具体受款人姓名。“限付人(Payonly)”，取款时须由受款人签章。(2)不记名支票(ChequetoBearer)。又称空白支票，这种支票上不记载受款人姓名，只写“付持票人”(PayBearer)，取款时持票人无须在支票上签章即可取款。(3)划线支票(CrossedCheque)。是在支票正面划两道平行线的支票。划线支票与一般支票不同，一般支票可以委托银行收帐，也可由持票人自己提取现款，而划线支票只能委托银行收帐。,(4)保付支票(CertifiedCheque)。为了避免出票人开出空头支票，保证在支票提示时付款，票的收款人或持票人可以要求银行对支票“保付”(Concertify)。保付是由付款银行在支票上“保付”戳记，以表明在支票提示时一定付款。支票一经保付，付款责任即由银行承担，出票人、背书人都可免予追索。付款银行对支票保付后，即将票款从出票人帐户转八另一专户，以备付款，所以保付支票提示时，不会退票。(5)银行支票(BankersCheque)。是由银行签发，并有银行付款的支票，也是银行即期票，银行代理顾客办理票汇时，可开立银行支票。(6)空头支票。是指出票人在超过其银行存款额或透支限额衙签发的不能从银行提取款项的支票。,三)汇票、本票、支票的异同汇票、本票、支票的异同如表62所示。表6-2项目汇票本票支票主债务人承兑前是出票人，承况后是承兑人签票人，自负款负责人出票人，担保支票的付款人基本当事人出票人、付款人、收款人签票人、收款人出票人、付款人、收款人出票人与付款人的关系有债权债务关系但无须有事先的资金关系签票人即是付款人，不存在双方间的资金关系特定的债权人与债务人间的关系，即存户和银行的关系有资金关系在先付款期限有即期、远期之分，有到期日记载有即期、远期之分，有到期日记载见票即付过期提示即期汇票持有人丧失追索权，出票人、付款人可解除责任签票人仍须负责只有背书人可以解除责任出票人仍须负责，只有背书人可免责,（三）支票的有效期支票的使用有一定的有效期，由于支票是代替现金的即期支付工具，所以有效期较短。我国票据法规定，支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款；异地使用的支票，其提示付款的期限由中国人民银行另行规定。超过提示付款期限的，付款人可以不予付款；付款人不予付款的，出票人仍应对持票人承担票据责任。,第二节收付方式,支付方式涉及到采取某种方式或运用某种传递手段实现国际贸易领域内的债权和债务清偿或资金的转移。国际贸易支付方式可以分为三大类：(1)汇付：电汇、信汇、票汇。(2)托收：付款交单、承兑交单。(3)信用证。,支付方式按资金的流向与支付工具的传递方向，可以分为顺汇和逆汇两种方法。顺汇Remittance)，又称汇付法。是指债务人或付款人主动将款项交给银行，委托银行使用某种结算工具，对债权人或收款人支付一定金额的一种结算方法。因其资金的流动方向与结算工具的传送方向相同，故称为顺汇。在银行实务中，处理顺汇业务通常是由经办银行将手头的资代客户划拨出去。逆汇(ReverseRemittance)，是指债权人以出具票据的方式，委托银行向国外债务人收取一定金额的结算方法。因其资金的流动方向与结算工具的传递方向相反，故称为逆汇。逆汇通常由债权人签发汇票，向债务人收款，所以又称为出票法。汇付方式属于顺汇范围，托收和信用证方式下收取货款属于逆汇。,一、汇付(Remittance)汇付：指付款人主动通过银行或其他途径将款项汇交收款人。一般在买方按合同约定的条件(收到单据和货物)和时间，将货款通过银行，汇交给卖方。也叫汇款。(一)汇付方式的当事人在汇付业务中，通常有4个关系人：(1)汇款人(Remitter)。汇出款项的人，在进出口交易中汇款人通常是进口人。(2)收款人(PayeeorBeneficiary)。收取款项的人，进出口交易中通常是出口人。(3)汇出行(RemittingBank)。受汇款人的委托、汇出款项的银行。通常是在进口地的银行。(4)汇入行(PayingBank)。受汇出行委托解付汇款的银行。又称解付行，通常是出口地银行。,(二)汇付的种类汇付方式可分为信汇、电汇和票汇三种。(1)信汇(MailTransfer，MT)是汇出行根据汇款人的要求，用邮寄信汇委托书或支付委书的方式，授权汇入行向收款人解付一定金额的汇款方式。信汇方式的基本程序和手续为：汇款人向汇款银行提出汇款申请书，在申请书上要写清楚汇款金额、收款人姓名和详细地址或开户银行名称和帐号、汇款人姓名和地址及附言等，并将汇款金额和有关手续费交银行。汇出银行按照汇款人的汇款申请书填制付款委托书，经有权签字人签字后，邮寄汇入银行。汇入行收到付款委托书并核对签字密押无误后，即按支付委托书上地址通知收款人领汇款。收款人领取汇款，必须持证明身份的证件，并在汇款收据上签名或盖章。,(2)电汇(TelegraphicTransfer，TT)是汇出行应汇款人的申请，拍发加押电报或电传给另分行或代理行(汇入行)，指示其解付一定金额给收款人的一种汇款方式。电汇方式的基本程序和手续是：汇款人填写电汇申请书，交款付费给汇出行，取得电汇回执。汇出行发给汇入行加押电报或电传，并将电报证实书寄给汇入行，以便其核对电文。汇入行收到电报，核对密押相附后。缮制电汇通知书，通知收款人取款。,收款人持通知书一式两联到汇入行取款，须在收款人收据上签章，交给汇入行，汇入行凭以解付汇款。汇入行将付讫借记通知寄给汇出行，从而完成一笔电汇汇款。电汇方式收款较快，安全可靠，但手续费较高，因此，只有在金额较大、成交比较紧急情况下。才使用电汇。此外，用电报通知时，资金在途时间很短，汇出银行能占用资金的时间很短，有时甚至根本不能占用资金。,(3)票汇(DemandDraft，DD)是汇入行按照汇款人的申请，开立一张有指定付款人的银即期汇票给汇款人，由汇款人自己将汇票寄给收款人或自携带，凭汇票到付款行领取汇款的方式。票汇方式的基本程序和手续为：汇款人填写票汇申请书后，向汇出行交款付费，取得银行即期汇票。汇款入将汇票寄国外收款人或亲自携带取款。汇出行在开出汇票的同时，要向汇入行寄一份汇票通知书(通常称票根)，以供汇入行核对，但目前已不寄发票根，汇入行只凭正本汇票检验签字，即行付款。收款人收到汇票后须先在汇票上背书，然后向汇入行提示汇票。要求付款。汇入行核验收款人身份后，对其付款，并向汇出行发出付讫借记通知。,票汇与信汇、电汇的不同之处在于票汇不通过银行传送，汇入行无须通知收款人，而由持票人持票登门取款，汇票除有限制转让和流通者外，经收款人背书可以转让流通。而汇委托书则不行。票汇汇款时间比电汇长，汇费比信汇低。,汇付的种类：1、信汇MailTransferM/T指进口人将货款交给汇出行、汇出行以信汇委托书或支付通知书邮寄给汇入行，授权其支付一定款项给收款人的一种汇款方式2、电汇TelegraphicTransferT/T进口人要汇出行以电报或电传委托汇入行向出口人付款3、票汇DemandDraftD/D指进口人向本地银行购买银行汇票，出票人和付款人是同一人，寄给出口人，出口人凭认向汇票上指定的银行取款,(三)汇付的使用预付货款(PaymentinAdvance)和随订单付款(CashwithOrder)是指出口商要求进口商将预付的部分或全部货款，通过银行采用电、信、票汇的方法汇交出口商后，才装运货物的方式。采用预付货款方式，通常是由于出口商对进口商不信任，要求预收货款作担保，或是由于出口商品是国际市场急需的畅销货，进口商收到货后能取得较高利润。这种方式有利于出口企业，而不利于进口企业。因为预付货款不但积压了进口企业的资金，而且使进口企业负担出口企业可能不按合同规定装运货物的风险。实务中选择预付货款方式的前提是进口商对出口商特别信任。在购买大型机器、成套设备时，对于金额较大，时间较长的预付货款。进口方可要求出口方委托往来银行提供担保，以确保预付货款的安全。采用和随订单付款方式，买方把现金或银行汇票随订单一块儿寄给卖方。此方式多应用于客户提出特殊加工要求的特殊商品，如首饰、手工艺品，或者是小额贸易。此外。买方对于那些市场畅销丽又稀缺的商品，也乐意采用这种方法以优先取得供应。,货到付款(PaymentafterArrival0fGoods)和记帐交易(OpenAccount)是出口商先发货，进口商收到货后立即或在一定时期内将货款汇给出口商的一种结算方式。我国对港澳地区鲜活商品的出口主要采用该种方式。为了加快结算，保证鲜活商品的质量。允许出口商自寄单据给进口商，而仅留一份发票交银行备案。待进口方付款后再核销。货到付款方式对出口商较为不利。因其先发货。就有可能冒进日商少付或不付款的风险，还会占压其部分资金。因此一般只用于新产品或滞销商品的出口，以便在国际市场上打开销路。我国对外贸易实践中使用汇付时，大多数交易通过信汇和电汇完成。电汇刘。于卖方有利，他可以较快收到货款，加速资金周转，增加利息收入和避免汇率变动的风险，但买方却要多付电报费用和银行费用。所以，在没有明确规定使用电汇的情况下买方一般只通过信汇付款。因此，在有必需使用电汇的场合，例如，款项的金额较大或因货币市场动荡，使用的结算货币有贬值的可能，则应在合同中明确规定使用电汇，但要防止对方以多负担费用为借口而压低合同价格。,汇付方式常用于预付货款、随订单付款、记帐交易、交货或交单时付现对卖方来说是先收款后交货，对卖方有利；对卖方来说，是卖方对买方的绝对信任对买方有利凭单付汇较一般汇付方式易为买卖双方所接受但由于汇款在尚未被受款人支取前是可以撤消的，因此凭单付汇通常只适用于现货交易。,汇付属商业信用，主要用以定金、货款尾数、佣金及费用等的支付或大型机械，成套设备等分期支付或延期支付的货款。,汇付的流程,汇款人,汇出行,汇入行,收款人,汇款申请书,付款申请书,汇款通知,进口方,进口地银行,出口地银行,出口方,图1汇款方式的一般业务程序,汇款人（买方）,买卖合同,收款人（买方）,1.电信汇申请书、交款付费,2.汇款回执,汇出行,3.加押电传,7.付讫借记通知书,汇入行,4.汇款通知,5.收款人收据,6.付款,图2信汇业务的基本程序,注：1.汇款人填与汇款申请书，交款付费给汇出行，申请书中说明信汇方式。2.汇款人取得电汇回执。3.汇出行根据申请书制作信汇委托书或支付委托书，邮寄汇入行。4.汇入行收到信汇或电汇委托书后，核对签字无误后，将信汇委托书的第二联信汇通知书及第三、第四联收据正副本一并通知给收款人。5.收款人凭收据收款。6.汇入行借记汇出行账户，取出头寸，解付汇款给收款人。7.汇入行将付讫借记通知书寄给汇出行，通知它汇款解付完毕，一笔信汇汇款业务结束。,汇款人（买方）,买卖合同,汇款人（买方）,1.电信汇申请书、交款付费,2.汇款回执,汇出行,3.加押电传,7.付旋借记通知书,汇入行,4.汇款通知,5.收款人收据,6.付款,图3电汇业务的基本程序,注：1.汇款人填与汇款申请书，交款付费给汇出行，申请书中说明电汇方式。2.汇款人取得电汇回执。3.汇出行发出加押电报或电传给汇入行，委托汇入行解付汇款给收款人。4.汇入行收到电报或电传核对密押无误后，缮制电汇款给收款人。5.收款人收到通知书后在收据联上盖章，交汇入行。6.汇入行借记汇出行账户，取出头寸，解付汇款给收款人。7.汇入行将付讫借记通知书寄给汇出行，通知它汇款解付完毕，一笔电汇汇款业务结束。,汇款人（买方）,买卖合同,收款人（买方）,1.电信汇申请书、交款付费,2.银行即期汇票,汇出行,3.寄汇票通知(票根),7.付讫借记通知书,汇入行,5.背书后交汇票,6.付款,图4票汇业务的基本程序,4.寄交银行即期汇票,注：1.汇款人填与汇款申请书，交款付费给汇出行，申请书中说明使用票汇方式。2.汇出行作为出票行，开立银行即期汇票交给汇款人。3.汇款人将汇票寄收款人。4.汇出行将汇款通知书，又称票根，即汇票一式五联中的第二联寄汇入行，凭此将与收款人提交汇票正本核对。近年来，银行为了简化手续，汇出行已不寄出汇款通知书了，汇票也从一式五联改为一式四联，取消了汇款通知书联。5.收款人提示银行即期汇票给汇入行要求付款。6.汇入行借记汇出行账户，取出头头寸，贷票解付汇款给收款人。7.汇入行将付讫借记通知书寄给汇出行，通知它汇款解付完毕，一笔票汇汇款业务结束。,二、托收Collection（一）定义指由卖方根据发票金额开立汇票，托出口地银行通过它的进口地的分行或代理行向进口人收取货款。托收方式是在汇款方式的基础上发展起来的。托收方式属于逆汇，因其资金的流动方向与结算工具的传递方向相反。,(二)托收的性质与特点托收的性质是商业信用。托收虽然是通过银行办理，但是银行只是按照卖方的指示办事，不承担付款的责任，不过问单据的真伪，如无特殊约定，对已运到目的地的货物不负提货和看管责任。因此，卖方交货后，能否收回货款，完全取决于买方的信誉。所以，托收的支付方式是建立在商业信用基础上的。,(三)托收方式的当事人(1)委托人(Principal)。委托银行代收货款的人，通常是出口人。(2)托收银行(PermittingBank)。接受出口人委托代为收款的出口地银行。(3)代收银行(CollectingBank)。接受托收银行的委托向付款人收款的进口地银行，大都是托收银行的国外分行或代理行。(4)付款人(Drawee)。即应付款的人，在采用汇票时，即为汇票的受票人，也就是进口人。按照一般国家的银行做法，委托人在委托银行办理托收时，须附具一份托收委托书，在委托中明确提出各种指示。银行接受委托后则按委托书的指示内容办理。,根据URC522第3条规定，托收方式所涉及的当事人主要有：1委托人（Principal）委托人是指委托银行办理托收业务的客户，通常是出口人。2托收银行（RemittingBank）托收银行是指接受委托人的委托，办理托收业务的银行，一般为出口地银行。3代收银行（CollectingBank）代收银行是指接受托收行的委托向付款人收取票款的进口地银行。代收银行通常是托收银行的国外分行或代理行。4提示行（PresentingBank）提示行是指向付款人作出提示汇票和单据的银行。提示银行可以是代收银行委托与付款人有往来帐户关系的银行，也可以由代收银行自己兼任提示银行。5付款人（Drawee）付款人是根据托收指示，向其作出提示的人。如使用汇票，即为汇票的受票人，也就是付款人，通常为进口人，即债务人。在托收业务中，如发生拒付，委托人可指定付款地的代理人代为料理货物存仓、转售、运回等事宜，这个代理人叫做“需要时的代理”（Customersrepresentativeincase-of-need）。委托人如指定需要时的代理人，必须在托收委托书上写明此代理人的权限。,（四）托收的种类托收可分为票托收和跟单托收两类。1光票托收（CleanCollection）光票托收是指金融单据不附有商业单据的托收，即提交金融单据委托银行代为收款。光票托收如以汇票作为收款凭证，则使用光票。在国际贸易中，光票托收主要用于小额交易、预付货款、分期付款以及收取贸易的从属费用等。2跟单托收（DocumentaryCollection）跟单托收是指金融单据附有商业单据或不附有金融单据的商业单据的托收。跟单托收如以汇票作为收款凭证，则使用跟单汇票。,国际贸易中货款的收取大多采用跟单托收。在跟单托收的情况下，按照向进口人交单条件的不同，又可分为付款交单和承兑交单两种。（1）付款交单（DocumentsagainstPayment,简称D/P）。付款交单是指出口人的交单是以进口人的付款为条件。即出口人发货后，取得装运单据，委托银行办理托收，并指示银行只有在进口人付清货款后，才能把商业单据交给进口人。,付款交单按付款时间的不同，又可分为即付款交单和远期付款交单。即期付款交单（DocumentsagainstPaymentatsight,简称D/Patsight）。是指出口人发货后开具即期汇票连同商业单据，通过银行向进口人提示，进口人见票后立即付款，进口人在付清货款后向银行领取商业单据。远期付款交单（DocumentsagainstPaymentaftersight,简称D/Paftersight）。是指出口人发货后开具远期汇票连同商业单据，通过银行向进口人提示，进口人审核无误后即在汇票上进行承兑，于汇票到期日付清货款后再领取商业单据。,上述即期付款交单或远期付款交单的两种做法，都说明进口人必须在付清货款之后才能取得单据，提取或转售货物。在远期付款交单的条件下，如付款日和实际到货日基本一致，则不失为对进口人的一种资金融通。如果付款日期晚于到货日期，进口人为了抓住有利时机转售货物，可以采取两种做法：一是在付款到期日之前付款赎单，扣除提前付款日至原付款到期日之间的利息，作为进口人享受的一种提前付款的现金折扣。另一种做法是代收行对于资信较好的进口人，允许其凭信托收据（TrustReceipt）借取货运单据，先行提货，于汇票到期时再付清货款。,所谓信托收据，就是进口人借单时提供的一种书面信用担保文件，用来表示愿意以代收行的委托人身份代为提货、报亲、存仓、保险或出售，并承认货物所有权仍属银行。货物售出行所得的货款，应于汇票到期时交银行。这是代收行自己向进口人提供的信用便利，而与出口人无关。因此，如代收行借出单据后，到期不能收回货款，则应由代收行负责。因此，采用这种做法时，必要时还要进口人提供一定的担保或抵押品后，代收银行才肯承做。但如系出口人指示代收行借单，就是由出口人主动授权银行凭信托收据借单给进口人，即所谓远期付款交单凭信托收据借单（D/PT/R）方式，出就是进口人承兑汇票后凭信托收据先行借单提货，日后如进口人到期拒付的风险，应由出口人自己承担。这种做法的性质与承兑交单相差无几。因此，使用时必须特别慎重。,（2）承兑交单（DocumentsagainstAcceptance,简称D/A）。是指出口人的交单是以进口人在汇票上承兑为条件。即出口人在装运货物后开具远期汇票，连同商业单据，通过银行向进口人提示，进口人承兑汇票后，代收银行即将商业单据交给进口人，在汇票到期时，方履行付款义务。承兑交单方式只适用于远期汇票的托收。由于承兑交单是在进口人承兑汇票后，即可取提货运单据，并凭以提货，这对出口人来说，已交出了物权凭证，其收款的保障只能取决于进口人的信用，一旦进口人到期不付款，出口人就有可能蒙受货物与货款两空的损失。所以，如采用承兑交单这种做法，必须从严掌握。,(二)托收的种类托收可根据所使用的汇票的不同，分为光票托收和跟单托收。目际贸易中货款的收取大多用跟单托收。在跟单托收中，货运单据代表了货物的所有权，交单即等于交货。因此，对于交单的规定非常重要。根据代收行交付货运单据给付款人的不同条件，跟单托收的交单方式可分为付款交单和承兑交单两种。1付款交单DocumentsAgainstPayment，DP)是指被委托的代收银行必须在进口商付清票款之后，才能将货运单提交给进口商的一种式。由于交付货运单据是在付清货欺之后。如果汇票遭到拒付，代表货物所有权的货运单据仍在代收行手中。出口商仍然保有对货物的支配权；放风险较小。,付款交单又可分为即期付款交单(DPatSight)和远期付款交单(DPatDaysafterSight)两种。即期付款交单，是由出口商开具即期汇票，连同货运单据一起寄到进口地的代收银行，由代收银行向进口商提示，进口商审核有关单据无误后，立即付款赎单。远期款交单，是由出口商开具远期汇票，通过代收银行向进口商携示，进口商见票并审核无误后，立即承兑汇票，并于到期日付款赎单。远期付款交单方式的目的是给进口商准备资金的时间，同时，为维护出口商的权益，在付款之前。单据仍由代收行代为掌握。但如果远期付款期限长，而货物运抵目的地的时间较短，进口商如等到到期日才能付款赎单，则将会影响他提货。这时，进口商除可提前付款赎单外，还可以开立信托收据(TrustReceipt，TR)交给代收银行，凭以借出单据，提货出售，取得货款后偿还代收银行，换回信托收据。这种作法是进一银行给予进口商的一种资金融通方式。凭信托收据借单时，若代收行未经委托入授权而擅开具此收据放单，当付款人到期不付款时，代收行将负全部责任。实务中，一般出口方不主动授权采用这种凭信托收据借单的方式，除非对进口方的资信、偿款能力等方面的情况十分了解并确信能如期付款。,承兑交单（DocumentsAgainstAcceptance,D/A）。是指被委托的代袍银分化凭付款人对远期蹬单汇票履行承兑手续(即在汇票上写上“承兑”字样，注明承兑期或加上到期日期，并签字)后，即可将货运单据交给付款人，而不必等到付清货款之后。这种承兑交单方式对于进口商(付款人)甚为有利。因为在他承兑汇票后，即可取单提货，往往不必自备资金，而以出售货物所得的货款。到期履行付款即可。但此种方式出口商的风险很大，如付款入剥期拒付。出口商的赞款则可能全都落空，即使出口商凭付款人承兑的汇票依法起诉但在国外打官司的手续多费用大，如遇付款人确实无实际偿付能力，货款仍无法追同。,(五)出口贸易采用托收方式的风险及其防范托收方式具有商业信用的性质。在托收方式下，企业出口能否安全收汇，依靠的是进口方的资信；银行又是转手交单的代理人，对能否付款不负责任，因而托收方式对出口方风险大，主要有：(1)进口商倒闭或无力付款；(2)货物发运后，进口地货价下跌，进口商拒不付款；(3)进口商借口货物规格不符、包装不良等，要求降价；(4)进口商事先未领到进口许可证或未申请到外汇，因而货物到达目的地时被禁止进口或被没收处罚，或不许支付外汇等；(5)进口商采取非法手段诈骗货物。,出口商为了避免或减少出口托收的风险，在业务或交之前，应做好以下几方面的工作：(1)了解进口商的资信和作风。由于托收方式取决于出口方对进口方的信任，鉴于此，在做出口托收以前，出口方要详细调查进口方的信誉和资历，按实际交易情况掌握授权额度和交单条贸易中被广泛应用。至今信用证已成为国际贸易中主要的一种支付方式。(2)熟悉进口方国家的有关规定。有些国家规定，进口国外商品时，要事先获得进口许可证，否则不允许进口，因此出口方要了解对方是否已领到进口许可证。还有些国家规定进13要取得外汇许可，因而出口商也要了解对方是否申请到外汇。此外还要熟悉进口国的贸易外汇管制法令和海关规定等等。,(3)掌握进口地有关商品的市场销售情况，并注意选择代收银行。代收银行的信誉良好，会对货款的促收起很大作用。我国在实务做法中，通常选择我国银行的海外联行或资信良好、实力雄厚的外国大银行做代收行。(4)事先找好妥当的代理人，以便在万一遭拒付时，可以委托代理人代办存仓、保险、转售或运回手续。代理人可以是代收行或者是与出口方关系较好的客户。,(5)出口方应注意对出口商品办理保险。由于托收方式对出口方风险较大，因此，在与进口方签订合同时，出口方应争取按CIF价格条件成交，由出口方办理保险，除非有些国家规定进口商品只能在其本国办理保险。这种货物在运输途中遭到意外损失时，可从保险司得到赔偿，此外，出口方可向中国人民保险公司投保“短期出口信用风险”，以避免由于商业信用所带来的收取货款的风险。,（六）合同中的托收条款现将合同中有关托收条款举例说明如下：1即期付款交单（D/PatSight）“买方应凭卖方开具的即期跟单汇票于见票时立即付款，付款后交单”。2远期付款交单（D/Paftersight）（1）“买方对卖方开具的见票后天付款的跟单汇票，于第一次提示时应即予以承兑，并应于汇票到期日立即予以付款，付款后交单。”（2）“买方应凭卖方开具的跟单汇票，于提单日后天付款，付款后交单”。（3）“买方应凭卖方开具的跟单汇票，于汇票出票日后天付款，付款后交单。”,3承兑交单（D/A）（1）“买方对卖方开具的见票后天付款的跟单汇票，于第一次提示应即予以承兑，并应于汇票到期日立即付款，承兑后交单。”（2）“买方对卖方开具的跟单汇票，于提示时承兑，并应于提单日后（或出票日后）天付款，承兑后交单。”,（一）付款交单（即期）条款买方应凭卖方开具的即期跟单汇票于见票时立即付款，付款后交单。UponfirstpresentationtheBuyersshallpayagainstdocumentarydraftdrawnbytheSellersatsight.Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstpaymentonly.,（二）付款交单（远期）条款1.对卖方开具的见票后。天付款的跟单汇票，于提示时应即予承兑，并应于汇票到期日即予付款，付款后交单。TheBuyersshalldulyacceptthedocumentarydraftdrawnbytheSellersatdayssightuponfirstpresentationandmakepaymentonitsmaturity.Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstpaymentonly.,2.买方应凭卖方开具的跟单汇票于提单日后。天付款，付款后交单。TheBuyersshallpayagainstdocumentarydraftdrawnbytheSellersatdaysafterdateofB/L.Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstpaymentonly.,3.买方应凭卖方开具的跟单汇票于汇票出票日后。天付款，付款后交单。TheBuyersshallpayagainstdocumentarydraftdrawnbytheSellersatdaysafterdateofdraft.Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstpaymentonly.,4.买方对卖方开具的见票后。天付款的跟单汇票，于提示时应即予承兑，并应于汇票到期日即予付款，承兑后交单。TheBuyersshalldulyaccept