财务管理制度-金融类

润德金融服务股份有限公司 财务管理制度为加强润德金融服务股份有限公司（以下简称“公司”）的财务管理，规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，根据企业会计准则、金融企业财务规则（中华人民共和国财政部令第42号）和税法等法律、法规规定，特制定本制度。 第一章 总 则第一条 公司应依法自主经营、自负盈亏、自担风险、自我约束，其财务管理以提高经济效益为中心，建立健全内部财务制度，规范财务行为，如实反映经营状况，维护投资者和债权人的合法权益。第二条 公司财务工作实行董事长负责制，同时接受股东的民主管理和监督。重大财务事项、年度财务预算和财务决算方案、利润分配方案和亏损弥补方案必须经股东大会审议批准，并按年向股东大会报告财务状况。第三条 公司应遵守国家法律、法规和财政、金融政策，并按现行税收法律、法规的规定，依法计算和缴纳国家税收，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。第四条 公司收入、成本的确定，应遵循权责发生制原则。第二章 管理职责和权限第五条 公司财务中心门行使如下职权：（一）负责公司的财务管理与会计核算工作；（二）负责公司的资金运作，为公司业务活动的正常运转提供保证；（三）制定公司财务制度及管理办法，并组织贯彻实施；（四）负责在公司推行全面预算管理，根据公司经营目标，组织和指导各部门编制财务预算；（五）参与公司的经济预测、经营决策等重大项目的可行性研究及方案的确定；（六）负责公司收入、成本费用、上缴利税及利润分配的核算与管理；（七）对公司的经济活动实施会计监督；（八）负责公司财务机构的设置、财务人员的培训与管理；（九）承办公司领导交办的其他工作。第六条 公司总经理组织领导本企业的财务工作。拥有如下职权：（一）严格遵守国家有关法律、法规及财经纪律；（二）根据企业经营计划和财务收支计划，组织企业的经营；（三）根据企业实际情况，按照精简、效能原则，配备必要的财务人员；（四）依据企业会计准则和国家有关规定，组织制定企业财务管理制度，并采取措施，确保实施；（五）组织公司领导班子集体研究重大财务决策；（六）支持各级财务人员正确贯彻执行会计法；（七）接受财政、审计、税务等有关机关的监督、检查。第七条 公司其他业务部门的职责和权限：（一）配合财务中心门加强财务管理；（二）严格执行公司制定的规章制度及管理办法，做好各项具体基础工作；（三）配合财务中心门编制和落实公司各项预算；（四）配合和实施内部控制制度。第三章 财务核算第八条 公司应按照金融企业呆账提取管理办法财金（2012）20号及相关金融财务管理制度，于每年年终根据承担风险和损失的资产余额的一定比例提取一般准备金（一般准备金按年末余额不低于贷款余额1%），用于弥补尚未识别的潜在损失。第九条 公司定期对各类资产进行评价，按照规定进行风险分类，对可收回金额低于账面价值的部分，按照国家有关规定计提资产减值准备。公司应按五级分类原则，并按以下比例按季计提贷款损失准备，标准风险系数暂定为：正常类，计提比例为1%；关注类，计提比例为3%；次级类，计提比例为30%；可疑类，计提比例为60%；损失类，计提比例为100%。其中：次级和可疑贷款的损失准备，计提比例可以上下浮动20%。第十条 公司以借款形式筹集的资金，应按照国家规定的适用利率或国家政策允许的协商利率支付利息或计提应付利息，并计入成本。对已计提应付利息的资金，实际支付给债权人利息时，冲减应付利息，若当年实际支付的利息大于应付利息时，其差额部份可以直接计入当期损益。第十一条 公司的收入主要是指让渡资产使用权取得的利息收入，在与交易相关的经济利益很可能流入企业，且收入的金额能够可靠地计量时，确认收入的实现。具体计算是按他人使用公司货币资金的时间和实际利率计算确认。第十二条 公司的成本主要包括利息支出、手续费及佣金支出、业务及管理费以及其他营业支出等。利息支出，包括银行借款、转贴现融入资金、卖出回购金融资产等产生的利息支出。手续费及佣金支出，是指发生的与其经营活动相关的各项手续费、佣金等支出。业务及管理费，是指公司在业务经营及管理工作中发生的各项费用，包括固定资产折旧、业务宣传费、业务招待费、电子设备运转费、钞币运送费、安全防范费、邮电费、劳动保护费、外事费、印刷费、低值易耗品摊销、职工工资及福利费、差旅费、水电费、职工教育经费、工会经费、会议费、诉讼费、公证费、咨询费、无形资产摊销、长期待摊费用摊销、取暖降温费、聘请中介机构费、绿化费、董事会费、财产保险费、劳动保险费、待业保险费、住房公积金、物业管理费、研究费用、提取保险保障金、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。第十三条 公司盈余公积是从税后利润中提取的法定盈余公积金。法定盈余公积金可用于弥补亏损和转增资本金。法定盈余公积金按规定转增资本金后，留存的法定盈余公积金不少于注册资本的25%。第十四条 公司依法纳税，税后可分配利润按下列顺序分配：1弥补以前年度的亏损。2提取法定盈余公积金。3提取一般风险准备金。4应付股东利润。第四章 固定资产管理第十五条 固定资产包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具及经营活动有关的设备、器具、工具等。凡公司购入的经营性运输设备、管理用具、家具等，使用年限在超过一年的非货币性资产均列为固定资产。第十六条 公司对固定资产采用平均年限计提折旧方法，折旧年限为新企业所得税法的最短折旧年限计算，净残值率按固定资产原值的5%计算。固定资产折旧的年限按以下年限执行：1房屋、建筑物为20年；2机器、机械和其他设备为10年；3与生产经营活动有关的器具、工具、家具为5年；4运输工具为4年；5电子设备为3年。第十七条 公司要定期或不定期地对固定资产进行全面的盘点、清查，每年不得少于一次。对盘盈、盘亏、报废、毁损的固定资产，应查明原因，明确责任，及时处理。第十八条 固定资产有偿转让、清理、报废和盘盈、盘亏、毁损的净收益或净损失，计入营业外收入或营业外支出。第十九条 发生的固定资产修理费（包括装修费）支出，计入当期成本。修理费用发生不均衡的，可作为长期待摊费用分期摊入成本。第五章 现金管理第二十条 公司在下列范围内可使用现金：（一）职工工资、各种工资性津贴；（二）个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其他专门工作报酬；（三）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出；（四）出差人员必须随身携带的差旅费；（五）结算起点以下的零星支出。第二十一条 任何现金支出必须按相关程序签字报批，因出差或其他原因须预支现金的，须填制借款单，经总经理批准，借款人要在出差回来后五个工作日内向出纳还款或报销。第六章 印章管理第二十二条 本制度所说财务印章特指：财务专用章及法人私章。第二十三条 公司财务印章使用范围：1.用于银行票据的使用。例如：预留银行印鉴、支票、汇票、业务委托书等。2.用于收据、财务报表及其它与财务相关的票据及资料的使用。第二十四条 财务印鉴必须分别保管。一般情况下，财务专用章由财务主管保管，法人私章由出纳保管。第二十五条 财务印章须在保险柜中存放。第二十六条 无特殊情况，财务印章不得携带外出。若确有需要，则需报请部门经理，经总经理批准后，方可携带外出，使用完毕后及时归存于公司保险柜中。第七章 支出审批制度第二十七条 严格执行国家财务制度规定的开支范围及标准。第二十八条 支出必须取得合法的原始凭证，由经办人签字、综合管理部复核、财务中心进行审核、经公司有权人审批后方可支出。第二十九条 重大项目开支必须经董事会批准。第