企业所得税汇算清缴操作指南练习题答案

最新企业所得税的精算操作指南练习问题的回答一、单选问题1、企业在年度中间中止经营活动的，必须在实际经营结束之日起(d )内，向税务机关清算本期的企业所得税。a，30日二十号c，四十日d，60天2、企业未按规定期限申报年度所得税，未经主管税务机关允许延期申报的，主管税务机关除了责令其限期申报外，还可以按照税收征收法的规定处()罚款，过期不申报的，可以处(d )罚款，同时鉴定其年度纳税额企业在收到主管税务机关送来的非居民企业所得税应纳税款核定通知书后，必须在规定的时限内纳税。a，10000元以下，10000元以上15000元以下b，5000元以下，5000元以上15万元以下c，3000元以下，3万元以上10万元以下d，2万元以下，2万元以上10万元以下3、以下的收入确认时间错误的是(b )。a、企业转让所有权的收入，必须在转让协议生效、所有权变更手续完成时，确认收入的实现b、利息收入在合同约定的债务人领取利息之日确认收入的实现c、租金收入根据合同约定的承租人对应租金的日期确认收入的实现d .接受捐赠收入，在实际收到捐赠资产之日确认收入的实现4、企业不能提供完整真实的限售成本证明书，不能准确计算其限售成本的，主管税务机关都认定其限售成本和合理的税金。a，15%b，20%c，30%d，25%5、以下税款不能扣除所得税的是(d )。a、资源税b、印花税c、土地增值税d、企业所得税6、企业发生的员工福利费支出不超过工资总额(c )的部分扣除。a，2%b，2.5%c，14%d，15%7、企业在生产、经营活动中发生的利息费用扣除错误如下所述(d )。a、非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的存款利息支出和同行折扣利息支出，企业批准发行债权的利息支出可以根据事实扣除b .非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过根据金融企业同期的贷款利率计算出的金额的部分实际可以扣除，超过的部分不能扣除c、企业按照税法及其实施条例的有关规定提供相关资料，能证明相关交易活动符合独立交易原则的，国内相关人员实际支付的利息支出在计算征税收入时允许扣除d .非金融企业向非金融企业借款的利息支出，实际上可以扣除8 .医药制造企业产生的广告费和业务宣传费的支出不超过当年销售(营业)收入(a )的部分，允许扣除的超额部分，允许纳税年度以后结转扣除。a，30%b，15%c，14%d，2.5%9、关于手续费和佣金支出，税前扣除错误的是(a )。a、财产保险企业按当年全部保险费收入减去退款保险费等的金额的10% (包括数量，以下相同)计算限额的人身保险企业按当年全部保险费收入减去退款保险费等后的馀额的15%计算限额b、其他企业：按与具有合法经营资格的中介服务机构或个人(不包括交易双方及其员工、代理人和代表等)签订的服务合同或合同中确认的收入金额的5%计算限额c、企业不得将手续费和佣金支出计入回扣、业务提高、回扣、入场费等费用中d、企业支付的手续费和佣金不能直接注销服务合同和合同金额，不能如实存款10、以下表结法的记述错误的是(d )。a、表结法中，各损益系统帐户只在每个月末计入本月发生额和月末累计馀额，而不结转到“本年度利润”帐户，只能在年末前将年累计馀额结转到“本年度利润”帐户b .每个月末将损益系统帐户的本月发生额合计记入损益计算表的本月数栏，同时将本月末的累计剩馀额记入损益计算表的本年累计数栏，在损益计算表的计算中反映各期的利润(或损失)c、表结法不需要将全年损益系统帐户结转到“本年度利润”帐户，因此减少转移环节和工作量，同时不影响损益表的制作和损益指标的利用d、表结法中，需要在每个月末作成转账证明书，把账本上计入的各损益系科目的盈馀转入“本年度利润”科目11、以下不计入“营业税及附件”项目的为(a )。a、增值税b、营业税c、消费税d、资源税12、符合条件的小型微型企业，(d )按税率征收企业所得税。a，15%b，25%c，10%d，20%13、税法规定，企业所得税必须分月或季度预付。 企业应当在月或季度结束之日起(b )内，向税务机关提交企业所得税纳税申报单，并预付税金。a、20日b、15日三十日d，25日14、能正确计算收入或用合理的方法估计收入总额，但不能正确计算成本费用的非居民企业，征税收入的计算公式为(a )。a、征税收入=收入总额由税务机关核定的利润率b、征税收入=经费支出总额(1-税务机关核定的利润率-营业税税率)税务机关核定的利润率c，应税收入=所得总额(1-税务机构核定的利润率-营业税税率)税务机构核定的利润率d，应税收入=费用总额(1-税务机构核定的利润率)税务机构核定的利润率15、非居民企业从事管理服务的，利润率为(c )。a、20%50%b、30%40%c，30%50%d，15%30%十六、以审定征收方式征收企业所得税的非居民企业，在中国境内工作适用不同核定利润率的经营活动，取得征税收入的，必须计算各自的利润率，应用计算缴纳企业所得税的，(b )应用利润率，计算缴纳企业所得税。a、低b、高度c、平均d，选择其中一个17、固定资产纳税计算的基础错误是(c )。a、购买的固定资产，以购买货款和支付的相关税金和为了直接将该资产送到预定用途而产生的其他支出作为纳税计算的基础b .自己建设的固定资产，以竣工结算前产生的支出为纳税计算的基础c、盈馀固定资产以同类固定资产的帐面价值为计税基础d .改建的固定资产，已折旧的固定资产和出租的固定资产以外的固定资产，用改建过程中发生的改建费用增加计税的基础18、房屋、建筑物的最低折旧年数为(d )。a，30年b，四十年c，十年d，二十年19、关于无形资产的折旧，下列错误为(c )。a、商誉不得分期偿还b、无形资产的剩馀价值必须为零c、纳税人自己开发无形资产，正确回收研发费用，发生时作为研发费用直接扣除的，使用该无形资产的，可以再分割折旧d、购买商誉的支出，在企业整体转让或清算的情况下，允许扣除20、转让或者投资的无形资产、法律和合同或者企业申请书分别规定了有效期和受益期限的，按(b )摊销。a、法定有效期和合同或企业申请书规定的受益年限，哪个更长的原则b、法定有效期和合同或企业申请书规定的受益年限短的原则c、法定有效期和合同或企业申请书规定的受益年限的平均值d .在法定有效期内21、以下损失税前扣除表现错误的是(a )。a、企业因库存赤字、损坏、处置、被盗等原因无法从增值税销售额中扣除的收入税额，在与库存损失一起计算应纳税所得金额时不能扣除b、企业计算应税所得额时扣除的资产损失，后来回收应税年度的全部或一部分时，必须将该回收部分作为收入回收本期的应税所得额c、企业国内、海外营业机构发生的资产损失必须分别计算，海外营业机构因发生资产损失而产生的损失，在计算国内征税收入时不得扣除d .企业赤字的固定资产或库存，减去该固定资产的账面价值或库存成本中负责人赔偿的剩馀金额，再作为固定资产或库存的赤字损失计算应纳税所得金额时扣除22、税法规定，以下固定资产可计算折旧扣除的为(a ) :a .未使用的房子b .以经营租赁方式租赁的固定资产c .以融资租赁方式租赁的固定资产d、将折旧全额计入后继续使用的固定资产23 .研究开发费是企业为了开发新技术、新产品、新技术而产生的研究开发费，无形资产未计入本期损益时，在根据规定实际扣除的基础上，根据研究开发费的(d )形成扣除的无形资产时，按无形资产成本的(d )摊销。a、50%、200%b、50%、100%c、100%、150%d，50%，150%24、企业从事以下项目的收入，半征收企业所得税的为(d )。a、中药材的栽培b、林产品的采集c .远洋渔业d .海水养殖25、2014年1月1日至2016年12月31日，年应税所得额小于10万元(含10万元)的小型微型企业，其收入按(a )计入应税所得额，以20%的税率缴纳企业所得税。a，减了50%。b、减20%c，全额d，减25%26 .采用缩短折旧年限的方法时，最低折旧年限不得低于规定的折旧年限(b )。a，50%b，60%c，70%d，80%27、以下相关债务比率的具体计算错误的是(d )。a、相关债权比率=年月平均相关债权投资和年度月平均资本投资之和b、每月平均相关债权投资=(相关债权投资月初帐簿馀额月末帐簿馀额)/2c、每月平均资本投资=(资本投资月初帐簿馀额月末帐簿馀额)/2d .如果所有者的资本小于实收资本(股东资本)和资本公积金之和，则资本投资是实收资本(股东资本)的金额28、企业因不可抗力不能按时提供同步资料的，必须在不可抗力解除后(c )提供同步资料。a、25日b，30日三月二十日d，15日29、以下不作为业务接待费、广告费和业务宣传费的扣除标准的是(d )。a .视为销售额b、主要营业收入c、其他业务收入d .投资收益30、企业某纳税年度发生的损失可以用下一年度的收入来弥补，下一年度的收入不足可以逐年弥补，但最长不能超过(c )年。a，10b、8c，5d，631、企业必须在年度结束之日起(c )个月内向税务机关提交年度企业所得税纳税申报单，清算应纳税的退税。a，1b、3c，5d，632、(a )生产企业产生的员工教育经费中的员工教育费用，可以在企业所得税前全额扣除。a、软件b、煤c、化学工业d、电力33、以下是税法上的免税收入(d )。a .销售货物收入b .租赁资产的租赁收入c .销售原材料收入d .获得国内居民企业的投资收益34 .管理员工资最终计入(a )帐户。a、管理费用b、销售费用c .生产成本d、制造费用35、债务重组收益计入(c )帐户。a、管理费用b、销售费用c、营业外收入d，露营业外支出36、不属于以下资产负债表帐户的为(d )。a、货币资金b、应收账款c、固定资产d .投资收益37、国家必须重点支援的高科技企业，按(b )税率征收企业所得税。a，10%b，15%c，20%d，25%38、房屋建筑物的最低折旧年数为(d )。a、5b，10c、15d，2039、税法中无形资产的摊销年限不得低于(d )年。 作为投资或者转让的无形资产，法律规定或者合同约定使用年数的，可以按照规定或者约定的使用年数摊销。a，一年级b、两年c，五年d，十年40、企业生产经营有变化，或者有目录的调整，不能满足本法规定的减税条件的，企业应当从变化的(c )日起向主管税务机关提交书面报告，停止受到优惠，依法缴纳企业所得税。a、5b、10c，15d，20二、多选问题1、以下是劳务收入的有无(ABCD )。a、安装费b、服务费c、艺术表演费d、软件费用2、应征收企业所得税的有： (ABCD )。a、企业赠送货物b、企业投资货物c、企业用货物分配红利d、企业用货物交际3、以下是不征税收入的有无(ABCD )。a、财政资金b、行政事业性费用c、政府性基金d .有特别用途的财政资金4、公益事业包括(ABCD )。a .救灾、救济贫困