南京某外资企业固的定资产管理制度

ATCWDC冷机固定资产管理制度第13页 共17页程序编号：版次：编制/日期 审核/日期批准/日期生效日期：目录第一章目的及适用范围3第一节目的3第二节适用范围3第二章职责分工3第三章固定资产预算4第一节资本性支出预算与审批4第二节预算调整与审批5第四章固定资产采购及收货5第一节固定资产采购5第二节固定资产收货6第五章固定资产维护、保养和修理6第六章固定资产折旧7第七章固定资产盘点7第一节月度盘点7第二节年度盘点7第八章固定资产调拨及处置9第一节固定资产调拨9第二节固定资产处置9第九章固定资产减值10第一节减值测试10第二节计提减值准备10第十章制度审阅10第十一章相关表单11附件一设备购置申请表11附件二合同审批表12附件三固定资产验收单13附件四固定资产登记表14附件五固定资产清单15附件六固定资产调拨单16附件七固定资产报废申请表17第一章 目的及适用范围第一节 目的1、 保证新增固定资产符合公司经营目标及经济利益；2、 保证固定资产实物完整、正常运行；3、 如实反映固定资产的价值，保证财务报表的真实、准确和完整；4、 固定资产的处置、转让符合国家法律法规及公司内部规章制度。第二节 适用范围本制度适用于本公司的固定资产管理。固定资产包括设备、机器设备、运输设备及其他设备等，其使用年限在两年以上，购价在2000元以上者。第二章 职责分工一、 总经理1、 审批固定资产采购申请、大型固定资产采购的比价结果；2、 审批采购合同；3、 审批固定资产折旧年限的调整；4、 审批固定资产年度盘点计划及盘点报告；5、 审批固定资产报废申请；6、 审批固定资产减值准备计提。二、 固定资产分管副总经理1、 审批固定资产采购申请；2、 审批固定资产大修理；3、 审批固定资产报废申请。三、 设备部1、 进行大型固定资产采购询价及比价；2、 拟定采购合同。3、 参与验收新增的固定资产；4、 复核固定资产折旧年限的调整；5、 协盘固定资产年度盘点。四、 质量部1、 进行实验室、量检测等质量控制大型设备的固定资产采购询价及比价；2、 拟定采购合同。3、 参与验收新增的固定资产；4、 复核固定资产折旧年限的调整；5、 协盘固定资产年度盘点。五、财务部1、 负责对固定资产统一编号、资产调配；2、 于总分类账设统驭科目外，设置固定资产分类账，记载各项资产的价值；3、 复核固定资产折旧年限的调整；4、 监盘固定资产年度盘点，并进行盘点总结。六、 固定资产使用部门1、 验收新增的固定资产；2、 负责本部门固定资产的日常保养和维护，保证固定资产安全、完整；3、 实施本部门固定资产的年度盘点。第三章 固定资产预算第一节 资本性支出预算与审批公司经营管理层根据上年度经营情况初步确定本年度基本经营指标，主要是指销售总量、净利润水平。公司生产副总会同公司设备部、生产计划部、经营管理部先确定公司目前的生产能力，再根据经营管理层确定的经营指标，确定为达到预定生产经营指标需增加的生产能力。由此初步确定新的年度应增加的资本性支出，包括固定资产和房屋建筑物。经营管理层将初步确定的经营管理指标包括资本性支出，报公司董事会审批。根据董事会审批意见，公司经营管理层组织落实实施。第二节 预算调整与审批公司在生产经营过程中根据市场环境的变化，及时修正预算涉及到的相应指标包括资本性支出，并及时报董事会审核批准。第四章 固定资产采购及收货第一节 固定资产采购一、 请购申请与审批固定资产的请购由请购部门填写设备购置申请表，申请表上注明购置原因、预算采购费用和是否符合年度资本性支出预算，申请表经分管副总审核和总经理批准后，再交相关采购人员实施采购。设备购置申请表上应详细填写物品的名称、规格、型号、性能、质量等资料，以便采购和验收。设备购置申请表样例详见附件一。各部门除依年度经营计划编列固定资产采购预算外，因特殊需要的添购，应在申请表上说明其添购的效益和用途。二、 招标及比价对大型固定资产添置费用超过100万元的，采取公司内部议标或招标的方式；预算在100万元以下的项目也要进行比价。以性价比最高者为最终供应商，报经总经理批准后实施采购。三、 采购合同的审批与签订订立采购合同，需填写合同审批表，合同审批表须经经办部门经理、法律顾问、财务部经理、分管副总和总经理批准后方可实施，制造按成本转账，如有差价则作内部损益处理。合同审批表样例详见附件二。固定资产使用部门应随时注意保养并尽保管之责，至于改良其增加资产效能在二年以上者，应填固定资产（改良）验收单并入原固定资产余额内计算。第二节 固定资产收货一、 验收请购的固定资产到厂或自制完工，由固定资产管理部门和使用部门进行验收，对合同中约定委托质检部门或权威机构进行验收的，质检部门权威机构同时参与验收，并填固定资产验收单和固定资产交付使用单，固定资产验收单随资料保存，固定资产交付使用单送财务部将该项固定资产编号。固定资产验收单和固定资产交付使用单样例详见附件三、四。固定资产验收合格后，才能交付使用部门使用。二、 登记并入账凡经验收合格及财务部编好号的固定资产，使用部门应即以喷字或其他方式将编号印记于该项固定资产上。同时采购部门填写固定资产交付使用单，交固定资产管理部门。固定资产交付使用单上注明存放地点、采购时间、使用年限等信息。固定资产编号目录由财务部编印分发各部门，新购的固定资产由财务部编号后填入固定资产交付使用表内。使用部门在可移动的固定资产上贴标识牌，标识牌上有编号、责任人等信息。固定资产交付使用表样例详见附件四。公司财务部根据合同、发票和固定资产交付使用单将固定资产在用友系统登记入账，编制凭证，同时在固定资产账套卡片管理中录制卡片，纳入管理。各部门负责人应妥为保管固定资产，保证固定资产的安全，保持账、物、卡一致；并更新及维护固定资产清单，记载固定资产的增减及调拨。固定资产使用部门于每季末与财务部核对固定资产资料，确认无误后由财务部经理在使用部门的固定资产清单上签字确认，保持资料的一致性。固定资产清单样例详见附件五。固定资产账卡上金额以购入原价加改良金额为准与财务部核对，财务部每半年抄固定资产目录分送各使用部门。第五章 固定资产维护、保养和修理固定资产必须妥善保管，有关部门应加强对固定资产维护和保养的监督，延长其使用年限。在日常维护中, 各使用部门自己解决或报请各归口管理部门进行中小修。需大修的，由各归口部门编制大修计划,报请分管副总经理审批后安排大修，完工后办理转账手续。使用过程中，若出现故障，使用部门应及时报给相关部门维修。第六章 固定资产折旧折旧是指在固定资产使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进行的系统分摊。我公司固定资产，由使用部门根据本公司固定资产折旧政策，将该固定资产的预计使用年限填制于固定资产验收单，财务部根据固定资产验收单，按照年限平均法计提折旧。年折旧率（1预计净残值率）/预计使用寿命（年）100% 月折旧率年折旧率/12月折旧额固定资产原值月折旧率我公司统一确认预计净残值率为10%。由于固定资产的使用寿命长于一年，属于公司的非流动资产，公司至少应当于每年年度终了，对固定资产的使用寿命进行复核。如果固定资产使用寿命预计数与原先估计数有差异，应当调整固定资产使用寿命。由使用部门出具调整固定资产折旧年限的报告，经设备部、财务部复核，交总经理审批通过，由财务部在固定资产账套做出调整。第七章 固定资产盘点第一节 年度盘点固定资产每年至少全面清理一次。如有盘盈、盘亏，应及时查明原因。核实账证，经总经理批准后，财务部门办理转账手续。公司决定全面盘点时应事先编制盘点计划，盘点计划包括：盘点时间、盘点范围、盘点方法、各部门职责分工、各部门盘点使用的盘点表格要素、格式、盘点总结等相关内容。盘点计划经公司总经理批准。一、 盘点范围包括公司所有固定资产。二、 盘点人员盘点工作设盘点人、协点人及监盘人。盘点人：由固定资产所在部门人员担任，负责盘点记录工作。协点人：根据需要由盘点部门安排，协助盘点人进行盘点工作。监盘人：由财务部门人员担任，负责监督盘点过程。盘点部门主管负责实际盘点工作的推进及实施。三、 盘点时间公司每年至少进行一次全面盘点，平时每月随机抽点。财务部不定期进行抽点核实。四、 盘点的准备、组织、实施财务部打印固定资产卡片管理清单、统计报表，于盘点日前准备完毕。财务部统一固定资产盘点表格式。盘点部门应事先做好盘点准备工作，打印盘点表。盘点时盘点人依实际盘点数详实记录。固定资产盘点表一式二份，一份盘点部门自存，一份送交财务部门。固定资产盘点表由盘点人、盘点部门负责人与监盘人共同签注姓名、时间。如有更改，应经双方共同签字确认。五、 盘点结果及差异处理各相关责任部门及财务部应及时做好盘点总结工作，找出固定资产管理工作中存在的漏洞并提出改进措施及建议。固定资产盘点总结报告呈交公司总经理。盘点如有数量差异，应追查责任，并说明改进意见交总经理批准后改进。第八章 固定资产调拨及处置第一节 固定资产调拨各部门间固定资产的调拨，应填固定资产调拨单，报生产副总经理审批。调入、调出固定资产的部门应做好实物资产交接的变更、登记工作，并通知设备部及财务部变更固定资产使用部门/使用人和存放地点等信息，并更改该固定资产相关的财务信息，例如成本中心等。固定资产调拨单样例详见附件六。非经本部门主管的批准，固定资产不得外借。第二节 固定资产处置固定资产损耗无法修理，或修理不合经济原则，以及废弃不用的固定资产，应进行报废和清理。固定资产报废和处理,使用部门填写固定资产报废申请表，固定资产报废申请表须经使用部门经理、财务部经理、分管副总和总经理批准后，方可实施报废清理。固定资产报废申请表样例详见附件七。处理出售时应开具发票办理相关手续，并在固定资产登记表上注明报废单号，以便核对。报废的资产无法出售时，应由公司财务部统一提出处理意见。第九章 固定资产减值第一节 减值测试公司在资产负债表日应当判断资产是否存在可能发生减值的迹象，主要可以从外部信息来源，如：市价、市场环境变化等和内部信息来源，如：资产状况、资产现金流等两方面加以判断。如果有确凿证据表明资产存在减值迹象的，应当进行减值测试，估计资产的可收回金额。并与资产账面价值比较，如果可收回金额低于账面价值，则应计提减值准备。可收回金额等于资产公允价值减去处置费用后的金额（可变现净值）与未来现金流量现值两者中较高者。第二节 计提减值准备减值准备金额，报总经理审批，财务据此作账务处理。发生减值准备会计分录：借：资产减值损失货：固定资产减值准备具体操作由公司财务人员来做，若公司财务人员不能完成，或需要专业技术，可以请资产评估机构来完成。最后，由注册会计师来审计。第十章 制度审阅本制度由设备部及财务部起草，呈总经理审核后颁布实施，每年由财务部组织年度审阅，更新后交总经理审批。第十一章 相关表单附件一 设备购置申请表设备购置申请表QP-17-01申请部门申请人申请日期置设备名称及型号： 数量所用工序及工件：购置原因： 1、 2、 3、（注：非标设备须另附工艺技术要求）要求设备投入生产时间：设备部估算费用：申请部门领导意见：分管副总意见：总经理审批意见：附件二 合同审批表ATCWDC冷机合同审批表表号：QP-10-12编号：合同标的金额合同编号经办部门经办人合同说明： 经办部门负责人： 年 月 日法律顾问意见： 签字： 年 月 日财务部意见： 签字： 年 月 日主管领导意见： 签字： 年 月 日总经理意见： 签字： 年 月 日附件三 固定资产验收单固定资产验收单QP-17-02日期设备名称合同号码供应商联系电话固定资产使用及运行状况：设备标称性能指标：设备附件/备件：验收记录：验收负责人签字及意见：附件四 固定资产交付使用单南京WDC冷机有限公司固定资产交付使用单资产编号： 编号：名称类 别建造编号建造日期建造单位规 格预计使用年限型 号单台（项）价值其 中数量总计价值发票价值运费安装费调试费其他合计主要技术资料验收意见拨交部门主管使用部门主管管理部门主管财务部门主管经办经办经办经办公司领导使用部门： 日期： 注：使用部门一份，设备部门一份，财务部门一份，如有必要。请附详细清单。附件五 固定资产清单固定资产清单固定资产名称开始使用日期原值存放地点规格型号供货单位卡片编号使用单位：南京WDC冷机有限公司 制表：刘善通附件六 固定资产调拨单固定资产内部调拨单固资编号名称规格/型号购置时间数量单价金额调入位置调出理由：调出部门调入部门移