纳税筹划试题及答案VIP

试卷代码：1334中央广播电视大学2012-2013学年第一学期“开放本科”期末考试税收计划测试2013年1月有关注意事项首先，在答题纸的必填栏中填写您的学生编号、姓名和分校(工作站)的名称。检查完成后，把试卷和答题纸放在桌子上。试卷和答题纸不得带出考场。监考人员收完了。离开考场前需要试卷和答题纸。第二，仔细阅读主题的解释，并根据主题的要求回答问题。答案必须写在答题纸的手指上。试卷上的答案在给定的位置是无效的。三、用蓝色、黑色圆珠笔或钢笔包括签字笔回答，用铅笔回答无效。I .单项选择题在答题卡上每个问题的4个选项中，填写唯一正确答案的字母编号。每项得两分，总共20分1.税收筹划的主体是()。纳税人b .税收目标C.税收基础d .税务机关2.根据()分类，税收筹划可分为绝对节税和相对节税。A.b .稳定原则C.不同性质的企业不同的纳税人3.下列混合销售行为应征收增值税的是()。一家家具厂出售家具，并有偿送货上门。B.电信部门销售移动电话并提供付费电信服务C.装饰公司为客户提供装修房屋的设计和承包商材料。酒店同时提供餐饮服务和饮料4.一般纳税人购买或销售商品所缴纳的进项税()按7%的扣除率计算，允许扣除。A.保险费b .手续费C.d .其他杂项费用5.适用消费税定额税率的税种有()。A.b .烟丝C.黄酒6.下列收入可以免征营业税的是()。A.高等院校为社会服务安置学生公寓B.销售和购买普通住房5年以上的个人c .个人出租自有住房的租金收入D.自建房屋单位销售收入7.企业所得税的纳税人不包括下列哪一类企业？()A.国有和集体企业b .合资企业和股份制企业C.d .独资和合伙企业8.适用于个人所得税的5%-45%的以下九级累进税率是()。A.b .工资和薪金C.d .来自个体企业的收入9.个人所得税居民临时离境是指在一个纳税年度内离境()。A.一次不超过40天B.累计次数不超过100天c一次不超过30天或多次累计不超过180天d .一次不超过30天或多次累计不超过90天10.当甲、乙双方交换的房屋价格相等时，契税由()缴纳。A.甲方支付乙方，乙方支付C.甲、乙双方各付一半，甲、乙双方均不支付二。多项选择题在答题纸上填写每个问题4个选项中至少2个正确答案的字母数字。多项选择或错过的选择将不予评分。每个问题有2分，总共10分。1.税收筹划的法律要求是与)的根本区别。A.逃税b .拖欠税款C.税务欺诈d .避税12.税负转嫁计划能否通过价格波动实现取决于()的大小。A.商品供应弹性b .高税率和低税率C.商品需求弹性d .计算基础的形式13.增值税按日计算并且按月计算的阈值是销售额()。A.150-200元人民币，200-1000元人民币C.1500-3000元d 2000-5000元14.企业所得税纳税人包括()。A.国有企业b .独资企业C.d .合伙企业15.在计算企业所得税时，允许按比例扣除的项目有()。A.b .金融机构贷款利息支出企业的业务招待费第三，判断对错对勾，错x，并将答案写在答题纸上。每项1分，共10分。()16。依法避税也属于税收筹划的范围。()17。商品交易是税负转嫁的必要条件。()18。一家大酒店不仅经营餐饮业，还经营歌舞厅，这是混合销售。()()()21。营业税的起征点是每天500元的营业额。()22。居民企业有全部纳税义务。()23。企业应纳税所得额的计算应遵循权责发生制原则。()()四、简答题(每题10分，共20分)26.简要说明对税收筹划定义的理解。27.简要描述如何避免成为营业税纳税人在规划营业税纳税人。五、案例分析试题(每小暗20分，共40分)28.一家卷烟厂每月生产6000支卷烟，分配价格为75元。该批卷烟的生产成本为每支29.5元，该批卷烟当月分摊的周期成本为8000元。假设企业将卷烟调拨价格降至68元？(中国现行税法规定，在首先对卷烟征收特定税的基础上，将根据不同的价格征收不同的比例税率。转让价格在70元(含70元)以上的每支卷烟，比例税率为56%；转让价格低于70元(不含70元)的每支卷烟，比例税率为36%。)卷烟厂应如何计划减少消费税负担(不考虑其他税收)？29.一家公司拥有一个原值1000万元的仓库。经营该房产有两种选择：第一，出租，每年租金收入120万元；第二，为客户提供仓储服务，每年收取120万元的服务费。从流转税和财产税规划的角度来看，哪个方案对企业更有利(财产税的减税率为30%，城建税税率为7%，教育费附加税率为3%)？试卷代码：1334中央广播电视大学2012-2013学年第一学期“开放本科”期末考试税务计划测试问题和评分标准的答案备案2013年1月I .单项选择题在答题卡上的每个问题的4个选项中，选择一个，填写正确答案的字母编号。每项得两分，总共20分长度A 2。B 3。A 4。C 5。C6.B 7。D 8。B 9。D 10。D二。多项选择题在答题纸上填写每个问题4个选项中至少2个正确答案的字母数字。多项选择或错过的选择将不予评分。每个问题有2分，总共10分。11.ABCD 12。空调13。公元14年。空调15。自动呼叫分配器第三，判断对错对勾，错x，并将答案写在答题纸上。每项1分，共10分。16. 17 18X 19。 2021.X 22。 23 24 25。四、简答题(每题10分。共20分)26.简要说明对税收筹划定义的理解。税收筹划是纳税人在法律允许的范围内，凭借法律赋予的合法权利，通过事先安排和规划投资、筹资、管理、财务管理等活动，减少纳税或推迟纳税和结算的一系列筹划活动。更深的理解是：(1)税收筹划的主体是纳税人。对纳税人来说，经营、投资、财务管理等各种业务所涉及的纳税计算和支付都是涉税事务。只有纳税人可以在同一业务中涉及不同的税收法律法规，并可以调整其涉税行为，以减轻相应的税收负担。税收筹划明确将“筹划”的主体定义为纳税的纳税人。(2)税收筹划的合法性要求。这是税收筹划与偷税、抗税、骗税等违法行为的根本区别。(3)税收筹划是法律赋予纳税人的合法权利。在市场经济条件下，作为独立的法人，企业在合理合法的范围内追求自身财务利益的最大化是一项合法的权利。个人和家庭作为受国家法律保护的对象，也有权寻求自身合法权利的最大化。纳税是纳税人经济利益的无偿支付。税收筹划是企业、个人和家庭对自身资产和收入的合法保护，属于他们应有的经济权利。(4)税收筹划是纳税人的一系列综合规划活动。这种全面性体现在以下几个方面：第一，税收筹划是纳税人财务规划的重要组成部分，旨在使纳税人的整体财务利益最大化。第二，纳税人在管理、投资和财务管理过程中面临不止一种应付税款，有些税款是相互关联的。因此，税收筹划不应局限于某一特定税种的税负水平，而应统一筹划相关税种，以最大限度地减轻整体税负。第三，税收筹划也需要成本，综合规划的结果应该是最大的效益成本比。27.简要描述如何避免成为营业税纳税人在规划营业税纳税人。通过合并纳税人，运营商可以避免成为营业税纳税人。例如，由被合并企业的一方提供征收营业税的劳务正是被兼并企业另一方生产经营活动所需要的。在合并之前，这个阶段相互提供劳务的行为是应纳税的营业税行为，应缴纳营业税。合并后，由于合并各方已经形成了营业税纳税主体，双方相互提供劳务属于企业内部行为，这种内部行为不缴纳营业税。通过将一些在中国发生的应税服务转移到其他国家，避免成为营业税纳税人。我国营业税暂行条例规定，在中华人民共和国境内提供应税服务、转让无形资产或出售房地产的单位和个人为营业税纳税人。“在中国境内”是指：一、提供或接受营业税暂行条例规定的劳务服务的单位或个人在中国境内；二、转让无形资产(不含土地使用权)的受让单位或个人在境内；第三，土地使用权转让或出租的土地在境内。第四，出售或租赁的房地产在境内。此外，如果一个单位以承包、租赁或附属方式经营，承包人、承租人和附属方(以下简称承包人)应纳税，如果承包人以发包人、出租人和附属方(以下