分公司财务管理制度

* * *分支机构财务管理系统一、一般规则第一条:为了加强分公司的财务管理工作，规范分公司的日常财务行为，充分发挥金融在提高公司经营和经济效益方面的作用，根据中华人民共和国会计法、企业会计准则的规定，特别制定本制度。二、设置分公司财务部门功能和职务第二条:分公司财务部门的职能如下。(a)认真执行国家相关财务管理系统。(二)建立和完善财务管理的各项规章制度，编制财务计划，加强经营会计管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。(c)保护和监督分支机构资产的安全和完整性，防止错误和舞弊。(4)积极开展经营服务、共同营销、事业单位分析工作，促进分公司更好的经济效益。(e)实施成本管理，降低成本，合理使用资金，提高收益，确保完成分支机构收益指标。(六)协调分公司内部外部关系。协助本公司财务审计及审计，主动提供相关资料，反映情况。(7)完成公司指定的其他工作。第三条:分公司财务部门由主办会计、出纳等职员组成。主管会计的人事，工资由总公司纵向管理，其工作由总公司负责。第4条:主机会计的主要任务如下:(a)按照国家会计系统的规定，完整的手续，准确的数字，明确的账户，按照日程核算账户，复杂的账户，报告。(二)全面实行财务内部控制管理系统，对成本成本成本进行预测、规划、控制、会计、分析和评价，敦促我公司相关部门减少消费、降低成本、提高经济效益。(三)会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料的妥善保管。(四)配合分公司经理的工作，承包公司领导指定的其他工作。第5条:出纳的主要任务如下:(一)按照国家会计制度的规定，审查各种原始证书，完成准确及时的现金收支和偿还工作。(二)全面实施财务内部控制管理系统，及时登记现金和银行存款日记帐，坚持日新结，妥善保管、保管和清点现金和银行存款，积极配合银行对账单、报告等工作，确保账户、账户和账户准确性。(三)会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料的妥善保管。(四)与会计合作，做好各项会计处理，承办公司领导指定的其他工作。三、财政基本工作规范第6条:会计年度为1月1日至12月31日。第七条:会计应根据业务执行和财务分析的要求设定，会计应明确其范围，使用的会计方法、会计估计和会计政策应遵守一致性原则。第八条:会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计数据必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。第九条:处理会计工作的财务必须填写或取得原证明，并根据审计的原证明填写会计证明。会计、出纳会计都要签署会计凭证。第十条:财务人员应定期与分公司负责人(或授权人)进行财务清点，确保帐簿记录与实际金额和金额一致。第十一条:财务人员对分公司进行会计监督。财务对于不切实际、不合法的原始证明是不允许的。对记录不准确、不完整的原始证明书，要求返还修改、补充。第十二条:财务工作人员发现帐簿记录与实物、资金不一致，应立即书面报告分公司经理或主管部门经理，查明原因，请求处理。财务人员无权自行处理上述问题。第13条:财务人员定期和非定期报告提交要求。分公司财务负责人应在每月10日内向总部报告以下报告等。(a)上个月的财务报表:股份有限公司会计制度(报告周期每周)，现金日报表(报告周期每周)，银行存款日报表，往来账户余额表，费用明细表，科目余额表，利润表，资产负债表(2)季度财务分析报告(季度发行)等；第十四条:会计档案的管理要求。(a)必须存档有关分支机构会计凭证、会计报表、会计文件和其他持有价值的信息。(b)与会计凭证、会计表等相关的财源资料按月、季度、开始日期、结束日期、编号、长寿的编号顺序装订。在会计和有关人士的签名下，主办会计装订并存档后，到第二年3月末移交总公司财政部。(c)会计文件不能携带，会计文件的复印、摘录必须经CFO或总公司负责副总裁批准。第十五条:财务负责职员调动或辞职的话，必须明确收购负责人和接管程序，才能出发。财务为了采取收购程序，必须在第三方监督下进行。四、财务内部控制管理第16条:现金内部控制管理(a)出纳要保证库存现金的一天，月底要填写银行存款余额调节表，确保银行日记帐账簿准确无误。货款必须存入银行，不能坐。(二)库存现金配额批准为3000元，有超额费用现金时，应及时存入银行，保证现金安全。(三)会计应当定期、不定期、每月至少三次监督人填写“库存现金盘点单”。审查出纳填写的“银行余额调节表”，实施未实现事项。第17条:银行存款的内部控制管理(a)分支资金执行收支两项原则；(b)分支机构开立的银行账户，应报本公司财务部备案，不得随意开立银行账户。根据业务需要，需要开设新的银行账户的话，分公司必须提交书面申请，并得到总公司财务部门的批准同意，才能开设。长期不动的银行账户要及时清理干净，用途不大的银行账户要及时删除，报告总公司财务部门备案。(c)分行负责会计应每月检查银行对帐单和出纳银行存款日记账，以确保帐户一致。第18条:固定资产的内部控制管理(一)实行财产责任部门、使用部门和会计管理部门的分工责任制；1、财产负责部门:为分公司主管负责固定资产增加管理、收购、处置、处置等工作。2、财产使用部门:合理使用固定资产，负责维护；3、财产会计管理部门:负责分公司财务负责会计、固定资产会计、综合价值管理、一年一次组织清点盘点。(二)分公司经理对分公司固定资产的保管负全部责任。分公司固定资产必须妥善保管。固定资产发生转让、处分、处分等变动时，财产负责部门要经过移交程序进行登记工作。固定资产从分公司、处分或处分中移出后，负责财产的部门必须立即报告财务，以便进行适当的会计处理。(三)资产使用部门因管理不善，固定资产受损、丢失，应当承担财务部门损失估计赔偿责任。第19条:工资、贷款和费用的内部控制管理(a)工资会计应严格按照行政部门发放的招聘员工的工资标准和考勤与工资核算管理办法执行。主办会计为了事先验证出席真实性，保留“职员签名”一词，如有必要，有权向行政部门负责人报告调查结果，并按规定处罚。(b)借款和费用会计应严格按照分公司各项资金支付内控及申报流程管理办法执行。第二十条:本制度未决事项分支人员应以对公司负责的态度完成。第二十一条:为了加强对总公司分公司运营的监督，总公司定期和不定期对分公司进行核查和内部审计。五、罚款第二十二条:违反本制度，情节轻微的，根据情节轻重处以50-1000元的罚款。第二十三条:发生下列情况之一时，警告有关人员，扣除当事人工资的1-3倍:(一)现金持有超过规定范围、超过限额、超过批准库存现金金额的；(b)用不符合财务会计系统规定的凭证替换银行存款或库存现金。(三)未经批准，挪用、借贷或支付他人资金(包括现金)。(四)使用账户为其他单位和个人提取现金。(五)未批准座位或未批准座位范围和限额座位现金；(六)预留银行外资金，或者以规定以外的方式将分行金额存入银行。(七)违反本条款认为本条款适用的其他情况。第二十四条:发生下列情形之一的，应当罢免相关人员:(a)违反金融系统，对金融工作造成严重混乱；(b)拒绝提供或提供虚假会计凭证、账户表、文件信息；(三)伪造、变造、虚假陈述、销毁、隐瞒会计凭证、会计账簿；(四)使用职务便利、非法拥有或虚假陈述、公司财产欺诈；(五)欺诈、欺诈、欺诈、非