《财经法规》第二章金融法律制度重

第二章金融法制度第一节金融法制度概述一、金融概念和金融法律制度(1)金融概念金融是资金融通，是货币流通和银行信用关系相关的一切活动。(2)金融法制度1 .金融法律制度的概念金融法律制度是调整货币流通和信用活动中发生的金融关系的法律规范的总称。2 .金融法律制度的调整对象金融法律制度的调整对象是金融业务和金融管理活动形成的各种各样的经济关系。一个是银行和财政的关系。二是国家参与和管理金融活动形成的经济关系。三是在中央银行作为金融业整体领导、管理、协调、监督的时候，形成政策性银行、商业银行以及各种非银行金融机构与管理的关系。四是银行、各种非银行金融机构和企业公民的关系。五、银行间、银行与非银行金融机构、非银行金融机构的关系。二、我国金融法律制度的构成(理解各法律制度的构成)。我国的金融法律制度主要包括银行法、货币管理法、信用法、银行结算和票据法、信任法、融资租赁法、保险法、证券法和涉外金融法。【例题多选问题】金融法制度调整对象包含的经济关系有()a .银行和财政b .中央银行对商业银行c .银行和企业公民d .地下钱庄和商人回答ABC第二节现金管理的法律制度一、现金和现金管理的基本概念(理解)(1)现金概念国际惯例：现金是指可以随时作为流通和支付手段使用的票，与法定货币和信用票据无关，只要有购买和支付能力就可以视为现金。理论上，现金有广义和狭义的区别。 狭义的现金是指企业所有的硬币、纸币。 广义的现金包括库存现金和被视为现金的各种银行存款、流通证券等。 我国采用狭义的现金概念。现金是流动性最大的货币资金。 会计范畴的现金也称为库存现金，是保管中企业并由出纳保管的现金，包括库存的人民币和各种外汇。 我国现金指人民币，包括纸币和金属辅助货币。(2)现金管理的概念现金管理是现金管理部门按规定管理各部门现金收入、支出和库存的重要财经管理活动。二、现金管理的基本原则(一)现金的使用范围(一)工作人员的工资、津贴(2)个人劳务报酬(三)按照国家规定授予个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金(四)各种劳动保险、福利费用和国家规定的对个人的其他支出(五)向个人收购农副产品和其他物资价款(六)出差人必须带的差旅费(7)结算起点以下的分散支出(结算的起点为一千日元)(八)中国人银行确定需要支付现金的其他支出。【例题多选问题】现金的使用范围满足规定的是。a .工作人员的工资、退休金b .出差人出差费C.2万元的散发支出d .国家规定对个人的其他支出回答Abd(2)现金管理的基本原则(1)银行和其他金融机构(以下简称开户银行)开设账户的机构、团体、部队、企业、事业单位和其他机构(以下简称开户部门)应当按照规定使用现金，接受开户银行的监督。(2)国家鼓励开户公司和个人经济活动以转账方式进行结算，减少现金使用。(3)开户公司之间的经济往来除了可以在规定范围内使用现金外，还必须通过开户银行进行转账结算。(4)各级人民银行应当严格履行金融主管机关的职责，负责对开户银行的现金管理进行监督和审计。(5)开户银行负责具体实施现金管理，监督管理开户公司的收支、现金使用。(6)转账结算证明书中的经济往来具有与现金相同的支付能力。在开户公司的销售活动中，现金结算不得给予比转账结算更优惠的待遇，不得拒绝支票、银行票据和银行本票。(七)机关、团体、部队、全民所有制和集体所有制企业事业单位购买国家规定的特殊控制商品的，必须采用转账结算方式，不得使用现金。(8)开户银行应根据实际需要，核定开户公司3至5天的日常散发支出所需的库存现金限额。边远地区和交通不便地区开户公司的库存现金限额可以比5天多，但不可超过15天的日常发散支出。(九)核定的库存现金限额必须由开户公司严格遵守。 需要增减库存现金限额时，必须向帐户银行申请，由帐户银行鉴定。(十)开户公司的现金收支应当按照以下规定处理：开户公司的现金收入必须当天送到开户银行。 当天的投递确实很困难，开户银行确定投递时间开户公司支付现金时，可以从该公司的库存现金限额支付，也可以从开户银行提取，不能从该公司的现金收入直接支付。特殊情况需要支付现金的，必须事先得到开户银行的审查批准，开户银行确定开户范围和限额。 账户支机构必须定期向开户银行提交账户支金额和使用情况开户公司必须根据本条例第五条和第六条的规定，从开户银行提取现金，并注明用途。 开户公司的会计部门负责人(会计部门负责人)签名盖章，经过开户银行审查，支付现金由于购买场所不固定、交通不便、生产和市场紧迫，在灾害救援和其他特殊情况下必须使用现金的，开户公司必须向开户银行提交申请。 由总公司会计部门负责人签字盖章，经过开户银行审查，支付现金。(十一)开户公司必须建立健全的现金帐户，记录现金支付。 帐簿要在日清月结算，帐目要一致。(十二)向个人工商、农村承包经营者发放的贷款，必须以转账方式支付。 确实，在市场需要使用现金购买物资的情况下，通过开户银行的审查，可以在贷款金额内支付现金。(十三)在开户银行开设账户的个人工商店、农村承包经营者以银行汇款方式支付必要的货款。 由于购买地点不固定，交通不便不得不携带现金的情况下，开户银行根据实际需要支付现金。没有在开户银行开设账户的个人工商店、农村承包经营者可以用银行汇款方式支付必要的货款。 按“现金”结算必须保证汇款银行支付现金。(十四)具备条件的银行应当受开户公司的委托，代替支付工资，开展储蓄业务。(15 )为了保证开户公司的现金收入能迅速送到银行，开户银行必须按规定做现金存款工作，不得随意缩短存款时间。 在大中城市和商业集中的地区，必须建立营业时间外存款制度。(十六)开户银行应当加强柜台审查，定期和不定期地检查开户公司的现金收支情况，并按照规定向当地人民银行报告现金管理情况。(17 )某公司在几家银行开户时，由开户银行负责现金管理工作，核定开户公司的库存现金限额。(十八)开户银行必须建立健全现金管理制度，安排专职人员，改进工作方式，改进服务设施。 现金管理工作所需的经费必须用开户银行业务费来解决。【例题判断问题】开户公司支付现金，从刚收到的货款中直接支付。回答错了根据规定，开户公司支付现金，可以从该公司的库存现金限额支付，也可以从开户银行提取，不能直接从该公司的现金收入支付【例题多选问题】以下的选项中，符合现金管理的基本原则的是()a .现金收入第二天必须送到储蓄银行b .应给予采用现金结算比转账结算更高的优惠c .开户公司必须建立健全的现金帐户，记录现金支付d .公司必须按照规定从开户银行提取现金，注明用途。 总公司会计部门负责人签字盖章，经开户银行审查，支付现金答案光盘三、违反现金管理的法律责任1 .开户公司有以下情况之一的，开户银行应当根据中国人民银行的规定，责令停止违法活动，根据情节轻重，处以罚款(一)超过规定范围，超过限额使用现金的；(二)保留现金超过核定库存现金限额的；2 .开户公司有以下情形之一的，开户银行根据中国人民银行的规定，应当处以警告或者罚款的情节严重的，可以在一定期间内停止向该部门贷款或者停止向该部门支付现金(一)现金结算比转账结算给予优惠待遇的；(二)拒绝支票、银行票据和银行本票的；(三)违反本条例第八条规定，不采用转账结算方式购买国家规定的特殊控制商品的(四)用不符合财务会计制度规定的证明书交换库存现金的(五)用转账证明书交换现金的(六)捏造用途提取现金的；(七)互相借用现金的(八)利用账户为其他机构和个人取现金的(九)以个人存款方式将公司现金收入存入银行的(十)保留帐簿外公款的；(十一)未以未经批准的账户支付或开户银行鉴定的账户支付范围和限额支付现金的；3 .开户公司不服开户银行的惩罚决定时，必须先根据惩罚决定执行，然后可以在十天内向开户的银行伙伴人民银行申请复议。 同级人民银行必须在收到复议申请之日起三十日内作出复议决定。 开户公司不服复议决定的，可以在收到复议决定之日起三十日内向人民法院起诉。4 .银行工作人员违反本条例规定，徇私舞弊、贪污受贿、玩忽职守容忍违法行为的，依照情节轻重构成应当给予行政处分和经济处罚的犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。第三节支付结算的法律制度一、支付结算的概要(一)支付结算的概念支付结算是指国家机构、企业事业单位、社会团体和其他社会组织和个人，是在社会经济活动中用汇票、票据、支票、汇票、委托收款、受托支付、电子支付、银行卡等方式进行货币支付和资金结算的法律行为。银行是支付结算和资金清算的中介机构。支付结算方式为票据(票据、本票、支票)、汇票、承兑、委托收款、银行卡、信用证。传统支付：现金支付，票据交换。电子支付：电子联行、电子汇率、中国现代化支付。网络结算：支付网关、电子钱包、电子货币。(2)支付结算的种类1 .结算采用的形式分类结算形式不同，可分为现金结算和非现金结算。2 .结算采用的工具分类用于结算的工具分为票据结算和非票据结算。(3)支付结算的法律特征1 .支付结算必须通过中国人民银行认可的金融机构或其他机构进行2 .支付结算是一种重要的行为要式行为是必须以法律规定的形式进行的行为。 在该行为不满足法定形式要件的情况下，无效。(一)公司、个人和银行进行付款结算，必须使用统一规定的票据证明书和统一规定的结算证明书。(2)单位和银行名称必须写上全名或规范化的简称。(三)在公司、银行盖章上法定代表人或者其授权代表人签名或者盖章。(四)个人本名的签名或盖章。(5)金额、发行日期或发行日期、收款人名称不能变更。 变更的票据无效。(6)金额必须同时记载中文大写字母和阿拉伯数字，两者必须一致。(7)少数民族和外国驻中国大使馆，金额的大写字母可以用少数民族文字或外国文字记述。【例题判断问题】支付结算是不必要的行为，可以不以一定的形式进行。 （）回答错了【例题多选问题】支付结算的法律特征表现错误的是()a .金额、开票日期或发行日期、收款人名称不能变更。 变更的票据无效b .签名或签名可以使用假名或笔名c .中文大写字母和阿拉伯语数字不一致的票据以中文金额为基准d .少数民族大写的金额不能使用少数民族文字答案BCD3 .支付结算的发生取决于委托人的意志4 .支付结算实施统一管理和等级管理相结合的管理体制中国人民银行总店负责统一支付结算制度的制定、分行制定细则等。5 .支付结算是根据有关法律进行的(4)进行支付结算的基本要求1 .公司、个人和银行进行支付结算，应当使用按照中国人民银行的统一规定印刷的票据和结算证明书。 没有使用统一规定印刷的票据和结算证明书。 其中票据无效，结算证明书银行不受理。2 .公司、个人和银行必须按照人民币银行结算账户管理办法的规定开设、使用账户。银行不得为任何部门或个人查询账户情况。 不得为任何部门或个人冻结或扣除付款。 不得停止正常支付部门和个人存款。3 .票据和结算证明书的签名和其他记载事项必须真实，不得伪造、改造。(1)伪造：没有权限的人伪造他人或虚构他人的名义签名的行为。(2)变造：未经授权变更票据内容的人变更签署票据以外的记载事项的行为。(三)伪造、改造票据是欺诈行为，必须追究刑事责任。 票据有伪造、伪造签名的，不影响票据其他当事人真正签名的效力。【相关链接】“伪造会计证明、伪造、会计帐簿、编制虚假财务会计报告的法律责任”不构成犯罪的，对公司5000万10万人，对个人30005万5万人。(4)票据和结算证明书的金额、发行日期和发行日期、收款人名称不能变更，变更后的票据无效变更后的结算证明书，银行不受理。 票据和结算证