2017年山西省内审师《审计业务》：内部控制问卷的优点包括考试试卷

2017年山西省内审师审计业务 :内部控制问卷的优点包括考卷本卷共分一大问题50个小问题，回答时间为180分，总分为100分，60分通过。一、单独选题(一共50题，每题2分)。 每个问题的选项中，最适合问题的选项只有一个)。1 .以下哪一项是制造业的产品成本？a :销售工人的车辆折旧。b :销售经理的工资。c :总公司建筑物的保险费。d :工厂的财产税。2 .过去一周里，某公司的长途电话费是过去电话费的三倍。 审计员可以使用以下审计技术进行实时异常检查a :绕过计算机审计b :嵌入式审计模块c :平行模拟d :桌面方法检查。3 .生产者在生产某商品或劳务时放弃的相同生产要素在其他生产用途上得到的最高收入是指生产者生产该商品或劳务a :机会成本b :会计成本c :显性成本d :看不见的成本4. 职业道德守则的行为规范a :为内部审计实务提供了基本方针b :是帮助内部审计员和被审计员联系的指南c :在任何情况下都应该遵守的规则d :有助于全面理解内部审计责任。5 .节约成本的定位是a .对项目结果的审计B:b .财务审计C:c .合规审计D:d .经营审计。6 .企业风险管理a :保证组织目标的实现。b :要求内部审计员决定风险和控制活动。c :包括确认对组织目标产生负面影响d :包括选择最适合组织的风险响应。7 .以下情况对内部审计部门独立性影响很大的是：a :内部审计员经常起草在审计报告中被批判的部门工作程序的修正案。b :内部审计负责人负责向公司高管和董事会报告的双重责任。c :内部审计部门与公司外部审计员合作计划整体审计范围，避免相互工作重复。d :内部审计部门参与该公司与其他公司签订的合同实施前的审查。8 .在传统的ERP系统中，接收客户订单可能会导致I。 顾客跟踪订单流程。 供应商自动补充库存。 。 雇用或重新安置员工。 。 产量计划的自动调整。a :只有、。b :只有和。c :只有和。d :第一、第二、第三和第四。9 .管理层要求计划委员会确定网络的重大风险，评价潜在危害。 重要的风险之一a :客户可能感到这个网络的威胁。b :网络需要昂贵的非标准化部件。c :销售人员可能不太想用这个系统。d :网络的运营成本可能不足。10 .防止采购代理人喜欢特定供应商的可能控制措施是a :要求管理层审查各采购员编制的每月支出总额报告b :要求采购员遵守详细的材料规格要求c :定期更换采购员任务d :监视每个采购员的订货量。11 .跟踪员工福利、工资扣除、工作类别和其他类似信息。 内部评审员在审查了退休福利计划后，确定了在过去10年里退休金和医疗福利发生了多次变化。 这个内部审计员想确认他是否有实施进一步的审计调查的理由。 对此，最合适的审计流程是以下哪一个？a :根据员工退休时实施的养老金计划进行分层，逐头审查养老金和医疗费的合理性b :使用通用审计软件，选择以货币为单位的养老金样本，确认公司是否向所有退休员工正确支付了养老金c :使用通用审计软件选择退休金属性样品，并进行详细测试，以确定每个选择者是否享有适当的福利d :审查过去十年的退休费用整体趋势。 说明了如果退休费用增加的话，有必要进行进一步的调查12 .审计员可能缺乏客观性的情况有以下哪一种？答：在新的电子数据交换计划与主要客户相关联之前，审计员对其进行审计b :前任采购助理转入内部审查部门4个月后，审查采购业务的内部控制c :审计建议制定控制和业绩评价标准，以评价处理与某服务组织签订的工资和员工津贴的合同d :编制工资会计人员，协助审计员确认小型马达的实际库存量。13 .与封闭系统相比，开放型系统的特征是a :更多地依赖特定的卖方。b :可移植性进一步受到限制。c :比较便宜的组件。d :互操作性下降。14 .以下哪些内容不是对制造商销售活动的适当控制措施？a :及时记录您的订单。b :发货的货物与有效的客户订单一致。c :销售部门检查退货的破损情况，把退货存入库存。d :要求信用部门批准信用交易。15 .内部审计员的大量工作是累计审计业务信息。 合同的复印件不是原件而是什么证据？a :传闻的证据b :根据情况的证据c :次要证据d :意见的证据16 .一家公司开发了大型数据库，跟踪员工、员工福利、工资扣除、工作分类等信息。 内部审查员在审查了退休福利计划后，确定了在过去10年里退休金和医疗福利发生了多次变化。 这个内部审计员想确认他是否有实施进一步的审计调查的理由。 对此，最合适的审计流程是以下哪一个？a :根据员工退休时实施的养老金计划进行分层，逐头审查养老金和医疗费的合理性b :使用通用审计软件，选择以货币为单位的养老金样本，确认公司是否向所有退休员工正确支付了养老金c :使用通用审计软件选择退休金属性样品，并进行详细测试，以确定每个选择者是否享有适当的福利d :审查过去十年的退休费用整体趋势。 说明了如果退休费用增加的话，有必要进一步调查17 .规模非常小的内部审计部门的最高审计负责人刚接到管理层的要求，必须对极其复杂、最高审计负责人和内部审计部门没有这方面的专业技术的领域实施审计。 这项审计业务是内部审计部门的责任。 管理层表示，因为风险很高，希望近期内尽快开展这项业务。 首席审计官的以下反应中哪一个违反了标准？答：考虑向外部购买管理层和这个复杂领域的审计服务的可能性。b :向审计组添加外部顾问，帮助执行审计业务。c :因为涉及到高风险的领域，所以接受这项审计业务后马上开始工作。d :与管理层讨论这项审计业务的时限，判断是否有足够的时间增加适当的专业知识。18 .一位监察员利用以下资料回答问题，对一个支部进行经营监察，观察到出货和原料加工领域有大量异常货物积压。 这些货物都被标记为重新发货项目，接到询问后，审计员知道这些货物已退货给原客户，经过修理后，被退回给原客户，或作为新产品发货销售。 产品的质量得到了可靠的保证。 审计员还没有进行详细的审计。 根据上述资料，审计员可以采取的最好行动是a :在决定是否将上述发现写入审计报告之前，先将上述事项报告支部管理者，要求说明b :对方头上的货物进行抽样测试，跟踪检查报告和销售订单等文件，确定这些货物的处理过程c :我把这个发现写在了报告书里，但是除非得到内部审计负责人的许可，审计范围大幅度扩大了，所以没有进行附加的工作。d :通过盘点对方的货物，具体金额和相关问题的说明可以记入审计报告书。19 .假设内部审计员有必要的经验和训练，内部审计员应该担任的工作是a :应付帐款管理员病假时代替他。b :决定各种投资方式的收益性，选择最合适的。c :作为评估小组成员，审查供应商会计软件的内部控制，并根据风险暴露来划分等级。d :调出会计部门后立即参加该部门的内部审计。20 .不正当报告应该什么时候要求？a :非法发现阶段结束时b :非法调查阶段结束时c :非法发现和调查阶段结束时d :既不是发现作弊的阶段，也不是调查作弊的阶段。21 .内部审计专业实务标准要求制定书面政策和程序以指导内部审计活动。 对于这个要求，以下哪个表达是错误的？a :书面政策和程序的形式和内容必须符合内部审计活动的规模b :所有内部审计活动都需要详细的政策和程序手册c :并不是所有内部审计活动都需要正式的管理和技术手册d :小规模内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录进行非正式管理。22 .一位经理建议将危险材料在不同工地之间运输的控制系统和检查清单扩展到同一工地内的材料移动。 工地内的现场负责人多在这方面没有问题，所以不支持这种做法。 这种情况a :控制点只有一个b :只能控制一个弱点c :有控制点和控制点。d :没有强点，也没有弱点23 .目前，一些组织正在采用数据库管理系统来管理组织数据信息。 数据库结构的最大好处是什么？A:a .数据项目以各种形式出现时，对一致性检查企业非常有用。B:b .可以将备份和恢复的手续费降到最低。C:c .数据库结构可以减少数据的冗馀。D:d .迁移到数据库管理系统的成本很小，很快就能完成。24 .在资金运营的保证审计工作中，内部审计员应该考虑以下理由：a :审计委员会要求资金运营部门遵守关于使用金融工具的新政策。b :资金运营部门的管理层还没有制定风险管理政策。c :由于最近销售了一个支部，资金运营部门管理的现金和可销售的有价证券增加了350%。d :外部审查员指出，在取得账户通信证书方面有一些困难。25 .内部审计员的大量工作是累计审计业务信息。 合同的复印件不是原件而是什么证据？a :传闻的证据b :根据情况的证据c :次要证据d :意见的证据26 .为了提高审计效率，内部审计员可以依赖外部审计员的工作成果A:a .外部审计比内部审计慢B:b .外部审计主要涉及经营目标和活动c .外部审计和内部审计的合作D:d .外部审计的实施符合PS的道德标准。27 .在公共控股公司，管理层经常向内部审计部门审计对外公开，但要求内部使用的季度财务报表。 要求内部审计部门参加的理由很多，但不符合这种理由的是以下哪一项？答：管理层可能认为，让内部审计员审计季度财务信息，有助于提高内部决策的价值b :管理层如果季度财务报表有错误，可能会引起相关部门对公司的处罚根据标准，内部审计员必须参加季度财务报表的审计d :管理层可能会关注金融市场上的声誉28 .一条生产线的经理有权订购和检查所有需要定期修理的机器更换零件。 内部审查员收到匿名信，其经理向亲属所在的零部件供应公司订购了远远多于实际需要量的零部件，主张没有退货过不必要的零部件，实际上，经理变更了检查证明书，将这些零部件费用记入机器的修理费用帐户，将未送达零部件的费用支付给供应商这个评委对进一步调查匿名信最有用的测试是什么？a :分析记入修理费用的更换零件，检查更换项目数的合理性。b :对零件发票进行采样，检查是否得到适当的批准，以及是否有接收发票。c :把本季度的修理费用和上一个时期进行比较。d :进行更换零件的实地盘点，验证和评价其存在性。29 .为审计业务制定适当工作方案时，审计负责人应考虑的最重要因素是a :记录和数据的可用性。b :风险的潜在影响。c :审计员的能力。d :完成审计工作所需的时间。30 .根据以上信息，新帐户管理系统需要的特征是什么？A:a .不确定的需求和用户理解的任务。B:b .特定需求和用户不理解的任务。C:c .不确定的需要和非结构化的任务。D:d .特定需求和非结构化任务。31 .内部审计专业界使用的“标准”是否包括以下内容？a :评价和测量内部审计结构健全性的标准b :内部评委最低的道德行为标准c :用于说明内部审计应该如何实施的记述d :适用于各种内部审计机构。32 .内部审计员滥用职权、徇私舞弊的，所属机关当然a :移送司法机关的处理b :按照有关规定处理c :排斥d :离开工作岗位33 .管理信息系统，成功地将原始数据转换为信息，成为一种非常宝贵的企业资源。 哪个不是正确设计的管理信息系统数据库的特征？a :安全性b :冗馀性c :一致性d :完整性34 .一个运输部门在数据库里保存着车辆保有量和维护记录。 评价数据库信息正确性的最佳审计步骤是什么？a :用支持性证明材料验证从数据库提取的样品。b :利用程序跟踪，显示程序指令在系统中是如何处理的，是以什么顺序处理的c :使用测试程序模拟正常的处理步骤d :在当前系统上执行测试交易，以预期结果验证正确性35 .以下哪些内容警告管理层警惕研究部门出现的问题(例如应用旧式设备和技术)a :执行预算，要求管理层在每年分配给研发部门的金额上签字批准b :每月比较实际支出和预算支出c :定期将研究活动与同一领域其他企业的研究活动进行比较d :开发设备上发生的所有资本支出必须经过审查和部门经理的签字批准36 .以下哪种行为不损害内部审计员的客观性I .提出新的信息系统应用的控制标准。 ii .为执行新的计算机应用程序编写了程序初稿，建立了适当的控制。 .在安装新的计算机应用程序之前，要检查其程序。a :只有Ib :只有c:和；只有d:。37 .在检查使用第三方服务的EDI系统的应用情况时，评委必须确认I、加密密钥符合ISO标准。 确认了是否独立检查了试验用书ii、服务提供商的运营。 iii .验证该服务提供商是否仅使用公共交换数据网络。 PS .验证服务提供商的合同是否包含必要的条款，例如审计权限等。a:和。b:I和iv。c:和。PS和PS。38 .管理者填写内部控制问卷时，对所有问题回答“是”，