中级财务会计计算题

例1，b公司将200名员工和209年2月生产费为10，000元的液晶彩色电视机，以及购买的各非包含价格为1000元的电暖器作为春节优惠支付给了公司各职员。假定该型号液晶彩色电视机的售价为每台14000元，适用于b公司的增值税率为17%，200名中有170名直接参与生产的员工，30名是总公司经理。例2，c公司向本部各部门负责人级以上工人提供汽车免费使用的同时，向副总裁以上高层管理人员各租一套住房。该公司总部共有部门经理以上30人，免费提供一辆Santana汽车，假定每辆Santana汽车每月折旧500元。总经理是5名高级管理人员，每人租一套家具和电气设备100平方米的公寓，月租4000元。例3，甲公司20x8年1月8日向乙公司销售的材料中，价值410000(包括征收的增值税)，根据应收帐款合同，乙公司应在20x8年10月31日之前支付货款，但直到20x9年1月31日，乙公司还没有支付货款。b由于公司财政困难，短期内不能支付货款。20x9年2月3日，甲公司与甲公司协商，甲公司同意以乙公司定价350000韩元、折旧50000韩元、设备工程价值36000韩元(假定企业转让该设备时无需缴纳增值税)的设备偿还债务。a公司准备对债券的不良贷款30000。债务偿还设备于20x9年3月10日到达a公司。假定不考虑有关调整此负债结构的相关税。例4，一家企业为了建厂，于208年1月1日将2，000元长期专门借款，借款期限为2年，存入银行。借款利率为9%，一年一次利息到期后偿还本金。208年初，工程款以银行存款1200，000元，209年初以银行存款支付。这个工厂于209年8月底完工，可以如期使用了。假设不考虑闲置的专业借款存款的利息收入或投资收益。回答：1.分析：企业将自己生产的产品作为福利分配给员工，应计入成本费用的员工报酬金额按公允价值计量，计入主营业务收入，产品按成本结转，但是增值税销项税按相关纳税规定计算为同一销售。采购物品作为福利支付给员工，必须将支付的增值税进项税额计入成本费用。彩电的售价总额=1400070 1400030=2 380000 420 000=2 800 000(元)彩色电视的增值税销售税额=1701400017% 30400017%=404040600 71400=476 000(元)公司决定支付彩电的非货币优惠时，应进行以下会计处理。借方：生产成本-人工2 784 600管理费用-人工491 400贷项：员工报酬付款-非货币福利3 276 000=2 800 0001.17实际发行彩色电视的时候，要做以下会计处理。借方：员工薪资付款-非货币福利3 276，000贷项：主要业务收入2 800 000税种 vat(销项税)476，000借方：主要业务费用2，000贷项：库存商品2，000电加热的售价总额=1701000 3010=170 000 30 000=200 000(元)电加热的进口税额=170100017% 301617%=28 900 5100=34 000(元)公司决定支付非货币优惠时，应进行以下会计处理。借方：生产成本-人工198 900管理费-人工35 100贷项：员工报酬付款-非货币福利234 000=200 0001.17购买电加热时，公司要进行以下会计处理。借方：员工薪资-非货币福利234，000贷项：银行存款234 0002.借方：管理费用35000贷项：员工报酬非货币性福利35000借方：员工报酬非货币性福利35000贷项：累计折旧15000其他应付帐款200003.甲公司会计处理借方：固定资产360000呆帐准备金30000非营业支出20000贷方：应收帐款410000b公司会计处理借方：固定资产清理300000累计折旧50000贷方：固定资产350000借方：应付帐款410000贷方：固定资产清理300000非营业收入-固定资产处分60000-债务重组收益50000根据上述业务准备，会计分录如下：(1)208年1月1日，获得贷款时：借方：银行存款2，000贷款：长期借款-本金2000(2)208年初，支付工程款时：租赁：建设中的1 200，000贷项：银行存款1 200 000(3)208年12月31日，208年计算工程费用应包含的利息时：借入利息=2，0