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文档简介

4s店售后财务工作总结公司的售后服务业务包括汽车零部件的销售和维修费用。作为一般纳税人，公司实行17%的增值税税率，一般备件利润率保持在20%左右。备件从汽车制造商处购买，并支付17%的进项税。为了降低增值税，公司计划分离售后服务业务，办理小规模纳税人的营业执照，并按小规模纳税人6%的税率纳税，但我认为这是不可取的，原因如下：假设以备件销售业务为例，本月购买备件1000件，每件10元，共计10000元。本月，将同时出售1000个备件。每个备件的利润率保持在20%，即售价为12元/件。上述金额不含税。它将通过银行存款结算。现在，将分别计算普通纳税人和小规模纳税人情况下本月需要缴纳的增值税和会计处理。首先，在一般纳税人下采购时，增值税进项税=1000 * 10 * 17%=1700元会计处理贷款：10，000个存货项目应付税款-应付增值税(进项税)1，700贷款：银行存款11，700元销售时，增值税销项税额=10001217%=2040元会计处理，贷款：银行存款14，040贷款：主营业务收入：12，000应付税款-应付增值税(销项税)2，040结转成本，借款：主营业务成本10000贷款：10，000个库存项目本月应交增值税=销项税额-进项税额=2040-1700=340元第二，就小规模纳税人而言购买时付款=1000 * 10 *(1.17%)=11700元单价产品成本=11700/1000=11.7元/件会计处理贷款：原材料：11700元贷款：银行存款11，700元销售时，销售收入=数量*单价=1000 * 12=12000元应交增值税=销售收入*销售价格* 6%=1000 * 12 * 6%=720元会计处理贷款：银行存款12，720贷款：主营业务收入：12，000应付税款-应付增值税720结转成本借款：主营业务成本11，700信用：11，700个库存项目这个月的增值税是720元三、应交增值税的比较差额比较=小规模纳税人应纳增值税-普通纳税人应纳增值税=720-340=380元比例比较=小规模纳税人应缴纳的增值税/普通纳税人应缴纳的增值税=720/340=2.12通过以上比较，
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