《出纳实务》 出纳与出纳工作PPT课件

.1，2，欢迎学生，学习，出纳实务，3，谁负责现金和银行存款？出纳，谁是单位的好管家？4，这是真的人民币吗？还是假人民币？5，怎么办？6，你能数钞票吗？7，本课程将向同学讲授出纳的基本方法和技能。帮助你迅速成为合格的出纳！成为负责现金和银行存款的好管家。你能识别人民币是真的还是假的吗？你能数钞票吗？你要结账吗？你会正确地写数字吗？你要开支票吗？能处理银行结算票据和结算证明吗？8，教材介绍，出纳惯例，9，出纳实务课程，1，出纳和出纳工作2，出纳基本技能3，发票管理内容4，现金管理实务5，银行存款管理实务6，结算实务7，出纳税务基本知识，主要内容_7章。10，出纳是企业、事业、机关、团体及其他单位会计工作的最基础和最具体的工作。在每个单位的经济活动过程中进行的现金和银行存款收入、支出和馀额的会计活动，实现每单位货币资金的良性循环和周转，确保每单位现金、银行存款和有价证券和票据等财产的安全。因此，通俗地说，出纳是各部队货币性资产的好管家。一、出纳的意义、第一章出纳及出纳工作、11，(1)出纳按照相关金融法规和规定，处理本机构现金收款、银行结算、库存现金保管、有价证券、财务印章和相关票据的具体工作。这是各单位经济工作的重要内容，也是会计工作中最具体的业务工作。(2)出纳会计是出纳工作的对象货币资金及其运动的记录、计量和会计处理等业务处理活动，是会计的重要组成部分。(3)出纳，习惯上简称出纳，是指负责出纳会计的会计人员。出纳包含三个阶段的意思。12是利用货币形式对各机关的经济活动过程进行货币资金接受者、支出、余额计算。出纳工作、出纳是单位会计的第一关，与各部门所有货币资金相关的经济活动必须先通过出纳的这个“关”。13、选拔出纳，做好出纳工作，守卫这个关口，对于确保单位的财产安全，做好单位的全部会计工作，做好好好单位的各项管理工作，具有十分重要的意义。现实中，很多单位都没有认识到，对出纳工作不够重视的现象很普遍，出纳是会计工作中最容易做的事情之一，所做的事情包括收款和支付，点钞机开卷，任何人都可以。只要是领导的信任和责任感强的人，就可以担任出纳。14，部分单位具有不经过出纳专业培训的出纳，质量低，业务能力低；至少也有对出纳工作缺乏常识的情况。出纳的职业道德也不够，可能会发生货币收支结算、会计舞弊、腐败等。因此，各单位必须具备合格的出纳会计人员，加强出纳会计，做好出纳工作，促进整体财务会计水平和管理水平的持续提高。15，货币资金是广义现金。(一)出纳工作的一般对象单位的货币资金运动和货币形式的经济工作活动，从出纳员的角度看，包括：库存现金和银行存款两部分的货币资金的具体形式，包括：铸币、纸币、银行存款、本票、支票、银行票据等。从实际工作来看，货币资金的会计基本上是通过单位的出纳处理的。二是出纳的对象和特点，16，(2)出纳的对象-特定对象，(1)收入货币，即货币资金流入此单位。(2)支出货币，即货币资金从这个单位流出。(3)货币资金存入银行提取。(4)货币资金余额。据调查，在一个时刻结算各部队持有的现金和银行存款的馀额。17，(3)出纳工作的特点6个，1，基本2，经常和多数存在3，问责4，专业5，政策6，时间。18，(4)出纳工作的任务，1。接受货币资金，如实反映存款情况。2。实行出纳监督，监督单位依法处理与货币资金相关的业务。3.正确处理各种经济(财政)关系。4.货币资金的合理使用及安全保障，完成。19，3，出纳工作的内容和会计方法，1。现金收据会计和管理2。银行存款收据会计和管理3。出纳帐户设置和登记4。库存现金、金银及各种有价证券及印章、空白支票及收据保管5。与税务部门建立良好的经济关系6。建立和改进单位货币资金接受者为管理业务而支付的措施7。检查和监督公司的财务纪律，确保出纳工作的合法性、遵守性和合理性，(a)出纳工作的内容，20，3，出纳工作的内容和会计方法，1。各种传票的制作和审核2。设置出纳簿并登记。3.货币库存4。出纳收入结算表，(b)出纳会计方法，21 .这是为了监督各货币资金的收取和支付是否真实而采取的专业化方法。证书是记录货币收据业务，明确经济责任的书面凭证，也是登记簿的唯一依据。必须填写某种货币收支活动的发生和完成程度证明文件。证书可能来自外界，也可能是由不是本部队出纳的人填写的。两种情况下生成的证明书都要在出纳处处理货币收支业务，出纳要经过严格的审查。出纳要经过严格的审查，确认为合法的会计凭证，才能收到货币，并作为登记帐簿的依据，(2)出纳会计方法，1 .各种证件的填写和审核，22，其他证件由出纳本人填写。这个凭证出纳应按照规定和要求认真准确地填写，进行货币资金的收入、支付和结算工作，并登记帐簿。如实记载，严格编制审计证书，第一，及时发现和纠正企业及机关货币收支业务相关问题。二是确保账面记录的真实性和真实性。第三，可以保证单位货币资金的安全，减少损失，加强经济核算。(b)出纳会计方法，1 .各种证件的填写和审核，23，出纳负责的帐簿主要是现金日记帐和银行存款日记帐。会计使用的记账方法是复式贷款记账方式，出纳会计也不例外。但是，从出纳员业务的实际情况来看，出纳员在登记日记帐时，记录了一个账户或几个没有相互联系的会计账户，例如“现金”、“银行存款”账户，看起来像短期票据，但反映了其内容是复式的。现金和银行存款日记帐是通常称为“会计分类帐”的排序。(b)出纳会计方法，2 .出纳设置和登记，24、出纳按与审核的现金和银行存款相关的会计凭证每天按顺序登记，并按官方3360“昨天馀额当前收入额-今天付款额=当前馀额”结算每日馀额。其中，每日现金馀额必须与库存现金馀额一起检查，以确定每日现金收据是否有误，库存现金是否真实。银行存款余额应定期与开户银行和帐簿相匹配，准备银行存款余额调节表。(b)出纳会计方法，2 .如何设置和注册出纳簿，25，货币库存是实地储备现金，检查银行存款账户，确保账户一致，账户一致的特殊方法。对现金的清点是定期或不定期地通过实地盘点法进行的。主要检查现金是否有用公款。有假用途，现金等价物等。清查、发现问题、原因分析、责任调查、经验总结、加强管理，确保现金安全无损。对银行存款的清点主要通过检查银行帐户(用银行对帐单代替)和单位帐户(银行存款日记帐)来一一检查银行存款的收支业务。如果有未付项目，要及时调整，填写银行存款余额调节表，使账簿一致。(b)出纳会计方法，3 .货币库存，26 .这是指定期间以报告形式集中反映货币资金动态和静态状态的特殊方法。出纳主要是现金和银行存款日报、巡报、月报等。他们是以日记帐为基础，进行进一步处理后，以表格形式表示一段时间内货币资金运动情况的货币货款支付。它还反映了特定时间点单位货币资金的静态地点现金和银行存款的实际所有权(期末馀额)。出纳收支报表是各单位经济管理和会计的重要手段。(b)出纳会计方法，4 .出纳收支表，27，3，出纳的基本素质，1。出纳工作的职业道德。2.获得出纳工作的基本资格会计从业人员资格证书。3.出纳工作的基本业务素质具有一定的会计出纳基本知识和工作技能。4.不能担任出纳工作的人员_ _ _会计机关长、会计董事的直系亲属不得在本单位会计机关担任出纳员工作。(a)出纳应具备的基本条件，28，出纳工作的职业道德，(1)对工作的承诺。出纳要热爱本职，放心出纳岗位，认真履行出纳工作，尽职尽责，把身心整合到本职工作中。(二)诚实守信，没有虚伪和欺诈，不被利益和金钱诱惑，保持本单位的商业秘密。(3)廉洁自律，公私分明，不贪心，遵纪守法，忠于职守。(4)客观、公正、依法办事、实事求是，不偏心。(5)严格工作质量、严格工作作风、工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。(6)提高出纳技术，努力研究出纳工作，不断提高理论水平和工作能力，使自己的知识和技能适应出纳工作的要求。29，(2)出纳工作的原则，依法办事的原则2。真实性原则3。钱账户分官员守则4。服务和监督统一原则5。实行岗位责任制原则，30，(a)建立出纳机关(2)出纳与会计的关系(3)出纳人员的部署和分工，5，出纳机关的设置和出纳人员的配置，31，出纳是整个会计机关的重要组成部分，因此出纳都被安排在会计部门。例如，公司会计(财务)部门内专门设置处理出纳业务的出纳部门、出纳组、出纳室。规模较小的单位也只能指定一名专职出纳。不管采用什么形式，由于出纳的特殊性，设置了出纳专用办公楼，习惯上称为出纳室或出纳。(a)设立出纳机关，32，(2)出纳与会计的关系，出纳是整个会计工作的重要组成部分，出纳又是会计人员不可或缺的组成部分。如果一个部门只有两个会计，其中一个必须是出纳。广义上，会计包括出纳和狭义会计；狭义上说，会计是比较不出纳的会计。33，会计职务一般可分为：在这种会计职务中，除出纳外，其他职务一般称为会计。会计机关负责人或会计负责人、出纳、财产材料会计、工资会计、成本会计、财务结果会计、资金会计、交易结算、总结报告、审计、文件管理等。34，会计人员可以管理一个人、一个或多个工作地点，或一个或多个工作人员、出纳可以管理单位的货币资产，因此帐户(日记帐除外)、审核、文件等。35、会计负责人或会计负责人的直系亲属不得担任本机关的出纳工作。在这里要避免的直系亲属是夫妻关系、直系亲属关系、三代内旁系亲属、配偶血缘关系。出纳是回避制度，36，出纳与会计的关系，通俗地说，出纳与会计是管理钱和账簿的关系，二者是不相容的职务。因此出纳和会计职务必须由不同的会计人员担任，否则后患无穷。通过两者的相互牵制，从制度上，有组织地保障货币资产的安全。出纳和会计在一个统一体下两个方面相互连接，相互制约，相互监督。37、出纳有多少，主要取决于本单位出纳的工作量和简单度，其设置的基本原则是，既满足单位经济活动和出纳员的需要，又要避免养殖和人员浮。出纳人员可根据实际情况采用：1。一人一强，二。一人多钢，3。一级以上的人等。(c)出纳人员配置和分工，38，1。1人适用于规模不大、出纳工作量小的单位，可以设置一名专职出纳。2.一人多江可以在规模小、货币资金业务少的部队设置一名兼职出纳。例如，如果要无条件地单独设置会计机构单位，则必须在相应的机构(如营业场所、后勤机关)中部署一名或多名兼职出纳。但是这个出纳不能兼做分类账簿和登记工作，也不能兼做审计工作和会计文件保管工作。(c)出纳人员配置和分工，39，3。一个以上人员在大规模单位中，出纳工作量大，可以设置多名出纳人员，指定一名总申请或出纳组长。各出纳的具体分工应根据本机关的实际情况进行。例如区分现金出纳和银行存款出纳。或者，按经济活动项目单独设置项目出纳。(c)出纳人员配置和分工，40、出纳要每天处理大量货币资金业务，才能提高业务效率，确保出纳工作的质量，系统地进行出纳工作，确保单位货币资金的安全和完整性，满足单位会计管理要求。(a)货币资金收支的一般程序(b)出纳的一般工资程序，6，出纳的业务流程，41、出纳要遵守处理货币资金的收支业务，按照规定的程序处理业务，才能有秩序地进行出纳工作，保证出纳工作的质量，保证单位货币资金的完整性。1.货币资金收入的处理程序货币资金收入的处理程序可以分为三个阶段：确定金额和来源、销售库存和收入返还阶段。(a)货币资金收支的一般程序，42，第一阶段，确定收入金额和来源分别是4种不同的情况，即1。货币资金收入处理程序，(1)确定特定收入额。(2)明确的付款人。(3)收到各单位的进款时，出纳要根据相关销售(或劳动)合同，决定收款额是否按合同、合同执行，并分别处理预收额、当期实际收益、以前拖欠款项回收等，使帐簿完全一致。(四)对追回的代理缴纳，出纳应根据会计记录确定收款额是否一致。第43，2阶段，确定收益值库存收益的来源和准确金额后，确认库存，清点要准确，仔细。(1)现金清点。(2)银行结算收入清单。(3)出纳应按规定开具发票或收据，并在相关收款凭证上加盖“现金收据”或“银行收据”或“收据”印章。(四)检查库存、开具发票、收据后发现现金不足或假钞，应承担出纳的责任。，1 .货币资金收入的处理程序，第44、3阶段，收益的返还会导致因特殊原因而产生的收益返还，如支票不明确、收款单位账号错误等，出纳应及时联系相关负责人或对方国家，重新处理收款业务。1 .货币资金收入处理程序。45、货币资金支出处理程序可分为四个阶段：(1)支出金额和用途、(2)付款授权、(3)付款处理、(4)付款返回。2 .货币资金支付处理程序，46，根据各部门经济活动及会计人员的配置，出纳的工作流程也可能不同。以下是两个基本