2012年第1次全国税务人员执法资格考试(国税)试卷+参考答案

2012年首届国税执法资格考试国税试卷一、单项选择题(共25道题，每题1分，共25分。每个项目中列出的选项中只有一个最适合该主题。请将正确选项的标签放在括号内。)1.2011年10月，一家黄酒厂(增值税一般纳税人)以每吨5000元的价格销售了300吨优质黄酒。黄酒消费税税率为240元/吨。本期允许抵扣的进项税为10万元，10月工厂应缴纳的增值税和消费税为()万元。A.22.7 B. 25.5C.31.2 D. 32.72.非居民企业未在中国境内设立机构或者场所，或者设立机构或者场所取得的所得与该机构或者场所没有实际联系的，应当就其在中国境内取得的所得缴纳企业所得税。一般来说，实际税率是()。10% B.15%20%至25%3.企业为增值税一般纳税人，下列业务视同销售增值税()。A.在企业的基础设施项目中使用自产产品B.向员工分发购买的食物C.将外包的办公用品交付给财务部使用D.用自己加工的半成品连续生产最终消费品4.小规模纳税人增值税征收率为()。17%比13%百分之六点三5.一家小型微利企业2011年账面利润总额为20万元，其中提取固定资产折旧额外2万元，并向政府卫生管理部门收取1万元非营业费用罚款。2011年，企业应缴纳的企业所得税为()万元。A.3.45 B.2.3C.4.6 D.5.756.2008年5月1日，当地税务机关发现一家内资企业在2007年10月未就应纳税所得额缴纳企业所得税。这时，税务机关应当()。A.根据新法律优于旧法律的适用原则，根据企业所得税法做出决定。根据旧法律优于新法律的适用原则，根据企业所得税暂行条例做出决定。C.根据法律不溯及既往的适用原则，根据企业所得税暂行条例做出决定。根据法律的溯及既往原则，按照企业所得税法做出决定。7.根据企业所得税法的有关规定，下列说法是正确的()。一、为优先支持和鼓励特定行业和项目的发展，国家对符合条件的小型微利企业和国家需要优先支持的高新技术企业分别设定20%和10%的优惠所得税税率。B.如果企业所得税法规定企业与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则，从而减少了企业或其关联方的应纳税所得额或收入，税务机关有权按照合理的方法进行调整。根据企业所得税法，企业获得的财政拨款属于法定的“免税收入”企业所得税法规定，除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业应当以企业实际经营所在地为支付地。8.现行企业所得税法规定的结算和支付期限为自白年底起()个月。A.1 B. 3C.4 D. 59.在计算企业所得税应纳税所得额时，如果企业的财务会计措施不符合税收法律、行政法规的规定，应当()。A.根据税收法律、行政法规的规定B.根据企业财务会计处理办法的规定C.根据上级税务机关的指示D.主管税务机关的批准10.世界上绝大多数国家(包括中国)避免国际双重征税的方法是()。A.扣除方法b .免税方法C.d .税收优惠11.中国现行税制结构的基本特征是()。A.基于直接税的税收结构B.基于间接税的税收结构C.基于直接税或间接税的税收结构d . 双主体结构，同等重视直接税和间接税12.税务机关有理由认为食品生产企业在规定的纳税期限内逃避纳税义务。对此，税务机关应首先()。A.税收执法措施B.责令企业在规定的纳税期限前缴纳应纳税款。C.税收保全措施D.要求纳税人提供纳税担保13.在检查过程中，税务机关必须获得()批准才能查询案件嫌疑人的储蓄存款。A.各省(自治区、直辖市)税务局局长B.设区的市、自治州以上税务局(分局)局长C.县税务局(分局)局长D.检查员所在的检查局局长14.中华人民共和国宪法由()。A.全国人民代表大会C.全国政治协商会议d最高人民法院15.抵税财物拍卖、变卖试行办法(国家税务总局令第12号)，属于()。A.d .部门条例C.税收监管文件d .法律16.“不做自己案件的法官”原则体现了()原则。A.法律管理b .合理管理C.正当程序d .诚实和可信赖17.下列不属于税务行政复议范围的行为是()。A.b .税务机关之间因税收管辖权而产生的争议C.预扣税代理预扣税d .税务机关不会扣除税款18.非国有财产的征收必须由()设置。A.b .法律和行政条例C.地方法规d .部门法规19.根据行政复议法的相关规定，以下陈述是正确的()。A.复议期间具体行政行为的中止b .除非法律另有规定，引起争议的具体行政行为一般只接受第一级审查机制。复议后结案。C.行政复议机关对行政复议申请人提交的申请的答复和被申请人提交的答复，以及其他相关材料，一般采取公开笔试。申请人认为税务机关具体行政行为所依据的税务部门规章是违法的。对具体行政行为申请行政复议时，可以要求行政复议机关一并提交规章。请在评论中20.在行政诉讼的一审程序中，举证责任一般是()。A.原告持有b .原告和被告的股份。C.被告承担d .法院承担21.根据行政处罚法和税收征管法的规定，税务局的行政处罚最高限额为()元。1000先令2000先令5，000第纳尔22.纳税人偷税的，税务机关对其实施行政处罚的期限是()。A.2年b.5年C.10年d .无限期23.下列事项，不属于税务行政许可事项的是()。A.指定企业印制发票b .印制有单位名称的发票C.企业所得税减免d .增值税专用发票的最高开票限额24.根据税收征管法的规定，税务机关违反规定擅自改变税收仓单的，对直接责任人员给予()处分。A.警告或记过b .记过或降级C.降级或免职d .免职或免职25.税务机关对纳税人实施下列行为，属于行政强制的是()。A.税收保全措施b .税收C.d .取消税务登记二、选择题(共20题，每题2分，共40分。每个问题至少有以下几种选择一个错误的项目。选错了，科目不计分；如果你选择少一点，你选择的每一个选项都会得到0.5分。请把正确选项的标签用括号括起来。)26.在计算企业所得税应纳税所得额时，不允许扣除下列费用()。A.b .以融资租赁方式出租的固定资产的折旧C.租赁固定资产翻新支出d .没收财产的损失27.根据增值税的有关规定，下列不属于增值税征税范围的行为是()。A.veh提供的车辆维护服务C.餐馆提供餐饮服务D.房屋中介机构提供的中介服务28.增值税一般纳税人购买的下列货物，按照规定不得抵扣进项税有()。A.为员工集体福利外包商品B.将货物外包给股东C.外包在建工程的原材料非正常损耗产品中消耗的外购材料29.增值税的销售额是纳税人向购买者销售货物或提供应税服务收取的总额。部门价格和超值费用，但下列费用不包括在超值费用中()。A.符合法律条件的预付运费B.向买方收取的延期付款利息C.向买方收取的增值税D.应加征消费税的委托消费品征收和汇出的消费税。30.实行从价税配额和从价税税率相结合的方法的产品有()。A.香烟b .雪茄C.白酒d啤酒31.非居民企业在中国境内设立机构或者场所，今年发生下列情况，我国应缴纳企业所得税的收入是()。A.来源于中国境内但与其设立的机构和场所没有实际联系的收入(二)在中国境外取得的收入，但与其设立的机构和场所有实际联系C.来源于中国境内并与其设立的机构和场所有实际联系的收入(四)来自中国境外的与其设立的机构或者场所没有实际联系的收入32.关于车辆购置税的计税依据，错误是()。A.纳税人购买自用应税车辆的计税价值是不含增值税的计税价值纳税人进口自用应税车辆，以完税价格为计税依据。三、纳税人自产自用应税车辆参照同类型新车价格核定。D.同一类型最低应纳税额的70%应作为捐赠车辆的计税基础。33.企业所得税法规定，计算应纳税所得额时，固定资产不得计提折旧有()。A.b .通过经营租赁方式租赁的生产设备C.未投入使用的机器设备与生产经营无关的房屋34.根据全国税务系统企业所得税管理和反避税工作会议的要求，新时期企业对工业所得税管理的要求是“(一)改善征管，加强考核，防止避税”四字方针。A.分类管理b .简化税收制度C.优化服务d .核实税基35.在危害税收征管罪中的各种罪名，可以构成单位犯罪()。A.虚开增值税专用发票罪C.逃避追缴欠税罪36.除了按规定不需要颁发的税务登记证外，纳税人还必须必须持有税务登记证()。A.开设银行账户b .报税C.(四)申请为境外经营活动开具税务管理证明37.税收具有形式特征，包括()。A.强制性b .免费提供C.d .固定性38.该方法的特点主要有()。A.该法律是一般性的，可以反复适用。法律的构成要素主要是法律原则法律的逻辑结构包括条件假设、行为模式和法律后果D.该法律依靠国家强制力来确保其实施39.税收保全和税收行政强制手段包括()。A.b .冻结、转移C.d .强制销毁40.复议期间，下列行为可以中止()。A.被申请人认为执行将被中止的(三)复议机关认为需要中止执行的；(四)人民法院认为需要中止执行的41.下列属于税务行政处罚的选项有()。A.b .征收滞纳金C.没收非法所得42.下列原则属于税务行政处罚必须坚持的原则()。A.b .惩罚的公平和公开原则C.d .相互协商原则43.目前，我国法律、行政法