财税常见知识点 (1)

.财税会计常见知识点 1.公司注册下来后还需要做哪些事？答：公司注册完成，只是完成了工商登记，还需要激活税务（国税网启用税种、地税网激活电子税务局）、开立银行基本户、签订国地税代扣税协议；后期社保的挂靠。2.如何开立银行基本户?需要那些资料？答：开立银行基本户需要到银行去做公司信息登记，预留印鉴卡（带公司全套证件(2015.8月前成立公司带三证正、副本/2015.8月后成立公司带执照正副本）加公章、财务章、私章、2-3个身份证、办公地址租赁合同或街道办办理的租赁凭证），然后开户银行会递交资料到中国人明银行审核，审核通过后会下放银行开户许可证3.如何签订代扣税协议？需要去税局吗？带哪些资料？答：带执照正本和纳税申报须知,公章，财务章，法人私章和开户许可证到开户银行签订一份纸质的代扣税协议就算完成4.没有签扣税协议可以办理扣税吗？除了银税协议账户还可以通过什么方式扣缴税费？答：可以的，现在深圳国地税还开通了个人账户网银在线支付/微信扫码支付/手机银行支付以及到国税柜台银行卡支付5.公司刚成立没有经营是否不用做账，等正式营业再做账？答：根据中华人民共和国税收征收管理法实施细则第二十二条规定：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，应按照国家有关规定设置账簿。 公司存续不管是否开始营业存在收入，必定存在房租/水电/办公/注册刻章费用/记账报税/差旅车船开支费用,这些开支都是需要入账的。6.公司实际没有经营可以不用报税吗？为什么？答：不可以，按照现行税法规定，如果当月成立的公司，应当在次月15日前进行纳税申报，如果没有发生纳税义务，可以进行零申报。7.公司成立后一般会涉及哪些税种？税率分别是多少？答：根据征收主体不同，涉及到税种主要分为国税、地税税种，国税：增值税(3%、5%、6%、11%、17%）企业所得税（25%、20%、10%）文化事业建设费、消费税；地税：营业税及营业税附加、企业所得税、增值税附加、个人所得税、印花税、房产税；另外视企业性质与经营范围不同还可能会有其他税种。8.常见税种报税周期是什么时候？答：小规模纳税人：每月申报地税个税、增值税附加税，季度报增值税、企业所得税一般纳税人：每月申报地税个税、增值税附加税、增值税，季度报企业所得税9.未按时申报的处罚规定答：根据中华人民共和国税收征收管理法第六十二条规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。同时税务登记上会存在行政处罚记录，影响公司税务信用等级。10.为什么选择“财税公司”代理记账？答：1）会计工作不会中断；2）纳税申报及时准确3）会计人员相对公司内部财务在税务处理这块更专业/熟练4）企业成立前期相对节约成本5）无需考虑会计人员的住房、医疗、社会保险以及迁户、招调等问题6）可以及时的了解到税务政策变动11.首次做账需交接资料做账需交接资料节点资料新成立公司*公司纳税识别号、国税、地税密码 非新成立公司*公司纳税识别号、国税、地税密码*科目余额表（展开到末级明细科目）*资产负债表、利润表（最后一个月）总账（一级科目）明细账（末级明细科目）12. 每月做账报税需要准备哪些资料答：每月底要整理收集本月的收入发票、成本发票、费用发票、当月银行账单及回单、社保/公积金缴费明细、工资表（附身份证号）等资料，注意请尽量勿提供个人抬头发票或者营改增前过渡期前地税餐饮/停车等定额发票。对所有做账发票无金额要求，据实提供即可。13.国税密码忘记怎么办？答：带税务副本原件到就近国税局重置密码，重置后密码为国税8位纳税编码、或通过忘记密码，发送短信到国税登记的法人联系手机号码上重置。（新版国税密码初始密码为纳税编码，更改后需为字母+数字）14.地税怎么登陆？密码忘记了怎么办？答：常用地税登陆有证书登陆和手机动态码登陆两种。密码忘记了，若之前用的证书登陆，可通过忘记密码绑定手机登陆。若用的手机动态码登陆，需带税务副本原件去就近地税局重置密码，重置后为地税8位编码15.国地税有逾期未申报情况怎么处理?是否会有罚款？怎么处理？答：国地税有逾期未申报，会产生罚款（首犯不罚），地税未申报，可以直接在地税网上申报，同时缴纳罚款。国税有未申报，需要带公章、税务副本、填写纸质报表到所属区国税局窗口申报16.什么是年审，什么是年报？答：所谓的年审其实是营业执照年检，需要上传企业年度经营情况到市场和质量监督管理局，上传审核通过，会显示XX年度年报已公示。年报已公示，无需再在执照上加盖章，一般截止到次年的6月30日。年报是国税局企业所得税汇算清缴年度申报，针对上一年的经营成果申报企业所得税，多退少补，一般截止日期为当年的5月31号。17.新注册公司发票有什么强制要求？一个月可以开多少金额？答：新注册公司若需要开票则必须开有对公账户且签订国地税委托代扣税协议；税务局对纳税人开票总金额没有严格限制，应税行为真实合法就可以申请开局发票，代开发票普票当天累计不可超过10万，专票单张不可以超过10万，自开发票金额根据发票额度和发票份数而定，发票开完，可以根据购销合同申请超限量领购发票18.什么是小规模纳税人？答：小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。19.小规模纳税人采用什么征收方式 ？有什么区别？ 答：增值税小规模纳税人目前主要有两种征收方式：一是查账征收，另一种是核定征收。两种征收方式的征收率一样，区别在于前者需要建账，按实际发生的经营销售额自行申报，后者是由主管税务机关根据纳税人的实际经营情况核定定额，定期按照定额向税务机关进行纳税申报。20. 小规模纳税人增值税税率是多少？可以开专票吗？答:小规模纳税人增值税征收率统一为3%，可以申请国税代开税率为3%增值税专用发票。21.小规模纳税人增值税可以抵扣进项税额吗？需要供应商开专用发票吗？答：小规模纳税人增值税实行3%的低税率，不得抵扣进项税额，所以不需要对方开专票22、小规模纳税人如何开具发票？怎样操作？答：开具发票有两种方式，一种是国税网站申请代开，一种自行安装开票系统开具（安装深圳国税网络发票系统自行开具或者申请使用防伪税控系统并配备专用设备开具）23.增值税发票有几联次及适用范围？ 答： 增值税发票分为增值税普通发票和增值税专用发票，增值税普通发票一般两联；发票联和记账联 。增值税专用发票一般为三联：第一联：记账联，是销货方发票联；第二联是抵扣联（购货方用来扣税）；第三联是发票联（购货方用来记账） 普通发票在所有的经营活动中都可以使用，而增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人在销售货物和提供加工、修理修配劳务时使用24.开具发票发票内容应税服务劳务或者服务、货物名称可以随便开吗？ 答：开自己经营范围内的内容，且商业企业卖出的产品最好和购进的产品发票上名称一一对应。25.发票内容开错怎么处理？ 答：当月可作废（已抄报就不得作废)；跨越可开红字（负数发票）26. 出具审计报告需要提供什么财务数据资料 答：科目余额表（展开到末级）、资产负债表、利润表27. 什么样的企业是一般纳税人？ 答： 一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。28.上述一般纳税人规定里的销售额标准是多少？ 答： 规模标准：工业企业年应税销售额超过50万。 商业企业年应税销售额超过80万。 营改增服务企业年应税销售额超过500万。29.一般纳税人的主要特点是什么？答：1）一般纳税人增值税进项税额可以抵扣销项税额2）除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。3）销项票要自己开，没有代开发票的概念4）进项票要在月底前认证、5）增值税按月申报。30.什么是责令一般纳税人？ 答： 在一个完整年度期间内，应税收入超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位，主管税局将该下发通知责令该企业一般纳税人。31. 责令一般纳税人通知需要注意什么？答：收到责令申请增值税一般纳税人资格认定通知书后，限期内办理增值税一般纳税人申请认定手续，逾期未申请办理的, 根据中华人民共和国增值税暂行条例及其实施细则的规定，自限期截止月下个月份起按增值税税率（17%）计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。同时，实行定期定额征收方式的纳税人将取消储蓄扣税、委托代征资格，改为前台申报。32.申请一般纳税人需要什么条件？答：小规模纳税人公司无税务/工商异常，并且开有对公账户，均可申请成为一般纳税人33.申请一般纳税人所需资料答：1）三证合一营业执照正/副本（贵司提供）/税务登记证正/副本；2）银行开户许可证原件（贵司提供）；3）法人身份证和购票员身份证原件及复印件两份（贵司提供）；4）公章和发票专用章、法人私章5）增值税一般纳税人申请书-盖章（我司提供）；6）使用增值税防伪税控系统企业情况登记表-盖章（我司提供）；7）纳税人领用发票票种核定表-盖章（我司提供）8）增值税专用发票最高开票限额申请表-盖章（我司提供）9）购票员授权委托证明书-盖章（我司提供）10）若法人与财务人员一致还需要变更财务人员，还需变更税务登记表、变更财务、办税员在职证明书-盖章（我司提供）34.一般纳税人申请办理要多长时间？答：注册在前海、沙井区域小规模纳税人可以当天申请完成，其他区域因票额核定审批中心不开放，完成时间不定，3-20个工作日35.申请一般纳税人涉及哪些费用？答：需支付税控盘（490元)+防伪税控维护费(330元/年)+网上申报系统维护费(660元/年)共计1480元36.目前深圳的税控开票系统和网上申报服务商有哪些？答：税控开票系统服务商：百旺金赋、航天信息 网上电子申报服务商：中税华通、税友37.若小规模当月由开票，可以申请到当月成为一般纳税人嘛？答：不可以，若小规模纳税人当月未申请一般纳税人前若有开发票，则税务局会批准一般纳税人认定日期到下月。）38.一般纳税增值税怎么计算？答：增值税=销项税额-进项税额39.一般纳税人的进项专用发票认证期限是多久？答：增值税专用发票认证期限是自开票日起180天内认证。40.领购发票人员有特殊要求吗？答：金税三期后，税务局领购发票的人员必须是购票簿上登记的购票员或者事法人本人，其他人不得代领。41.领购发票需要带什么证件？答：领购发票需要带购票簿、税控盘、购票员或者法人身份证 42.增加购票员需要资料： 答： （1）公章、发票专用章、法人私章 （2）税务登记证副本原件（三证合一带执照） （3）发票领购簿 （4）经办人身份证原件及复印件（复印件加盖发票章） （5）购票员授权委托书（加盖公章和法人私章） （6）若需要领票，再带上购票簿43.第一次领购空白增值税发票可以领取多少份？当月核定发票份数不够用怎么办？审批时间多久？ 答：第一次领购发票份数为税局核定的份数，25份。纳税人当月购买发票份数不够用，可凭借大金额购销合同申请超限量购票，审批时间3-5个工作日44.一般纳税人国税迁出、迁入需要哪些资料？答：新版营业执照、公章、税盘（金税盘/报税盘）、空白发票、工商地址变更通知书45、什么是小型微利企业？答：小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业：资产总额小于3000万元，从业人员不足100人，应纳税所得额不超过30万元。其他企业，资产总额不超过1000万元，从业人数不超过80人，年度应纳税所得额不超过30万。46.小规模纳税人增值税有什么优惠？ 答：深圳市国家税务局关于增值税小规模纳税人免征增值税有关事项的公告明确：我市增值税小规模纳税人纳税期限为一个季度。以一个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人（含个体工商户及临时税务登记中的个人，下同），季度销售额不超过9万元（含本数，下同）的暂免征收增值税。 季度销售额不超过9万元的增值税小规模纳税人，当期因代开增值税专用发票已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。47. 增值税附加税附加税有哪些？税率是多少？有什么优惠政策吗？答：增值税附加包括城市建设维护费(7)/教育费附加(3)/地方教育附加(2%)，根据财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知(财税201612号)规定月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过3