资产清查工作安排与培训【精选-PPT】.ppt

资产清查工作安排与培训,北京外国语大学,主要内容,第一部分资产清查工作动员及工作安排（李校长）第二部分资产清查工作培训（一）（王仁成）第二部分资产清查工作培训(二）(周焕凤)第三部分、资产清查盘点流程举例及相关表格(周焕凤),一、资产清查的意义、目的1.意义资产管理是国家公共财政管理的重要组成部分。全面规范和加强国有资产管理，是完善社会主义基本经济制度的必要举措，是构建与社会主义市场经济体制相适应的公共财政体制框架的必然要求，对进一步推进财政预算管理制度改革和提高财政资金使用的规范性、安全性和有效性具有十分重要的意义。,第一部分资产清查动员及工作安排,一、清查的意义、目的2.目的这次资产清查是财政部在全国范围内开展资产清查的组成部分，我们这次清查的目的,财政部已经讲的非常明白,主要是：(1)全面摸清家底。对学校基本情况、财务情况以及固定资产情况等进行全面清理和清查，真实、完整地反映我校资产和财务状况，为加强国有资产监督管理奠定基础。,第一部分资产清查动员及工作安排,一、清查的意义、目的2.目的(2)建立监管系统。通过资产清查，为学校资产信息数据库提供完整、准确的信息，同时为财政部的全国国有资产动态监管系统提供初始化信息。(3)实现两个结合。建立起资产管理与预算管理，资产管理与财务管理相结合的运行机制，为财政部门编制2008年及以后年度预算、加强资产收益管理、规范收入分配秩序创造条件。,第一部分资产清查动员及工作安排,一、清查的意义、目的2.目的(4)完善管理制度。对于资产清查过程中发现的问题，学校要在全面总结、认真分析的基础上，提出相应整改措施和实施计划，建立健全资产管理制度。,第一部分资产清查动员及工作安排,二、清查的政策依据我们这次资产清查是按照财政部的“统一政策、统一方法、统一步骤、统一要求和分级实施”的原则进行的，清查所依据的主要文件和制度有：财政部关于开展全国行政事业单位资产清查工作的通知事业单位资产清查工作指南事业单位财务规则、事业单位会计制度事业单位国有资产管理暂行办法中国注册会计师审计准则等，希望大家引起重视。,第一部分资产清查动员及工作安排,三、资产清查工作步骤及工作安排按照财政部的部署，资产清查工作分为前期准备，组织实施，资金核实，账务处理，总结整改完善制度等五个阶段。经研究，我校清查的具体安排如下：1.准备阶段（3月1日-3月15日）(1)成立资产清查工作领导小组及个办公室领导小组组长：李朋义副校长组员：孙立新王仁成周焕凤刘宁魏春友吴丹梅王南征流动资产清查办公室办公室主任：王仁成副主任：梅珍,第一部分资产清查动员及工作安排,三、资产清查工作步骤及工作安排1.准备阶段（3月1日-3月15日）(1)成立资产清查工作领导小组及个办公室固定资产清查办公室:办公室主任：周焕凤副主任：殷悦土地房产组：组长：田志阁物资设备组：组长：赵怡红各单位要成立工作小组，月19日将工作小组成员名单及联系电话报资产处。,第一部分资产清查动员及工作安排,三、资产清查工作步骤及工作安排1.准备阶段（3月1日-3月15日）(2)对参加资产清查工作的单位进行户数清理。(3)研究制定资产清查工作方案。(4)对有关职能部门工作人员和各单位主管领导及物管员进行业务培训,第一部分资产清查动员及工作安排,三、资产清查工作步骤及工作安排2.实施阶段(1)单位自查（3月16日-4月30日）A.账务清理；B.财产清查；C.对资产清查工作中发现的问题，依据国家资产清查政策和有关财务、会计制度，进行分类整理并收集合法证据，以备中介机构进行鉴证；D.填制行政事业单位资产清查工作基础表，编制行政事业单位资产清查报表，撰写行政事业单位资产清查工作报告；,第一部分资产清查动员及工作安排,三、资产清查工作步骤及工作安排2.实施阶段(2)会计师事务所进行审计（5月1日-5月10日）A.会计师事务所要对我校清理出来的各项损溢及提供证据的真实性、可靠性进行核实确认；B.会计师事务所对个别事项出具经济鉴证证明；C.会计师事务所出具资产清查专项财务审计报告初稿；,第一部分资产清查动员及工作安排,三、资产清查工作步骤及工作安排2.实施阶段(3)材料上报（5月中旬）学校资产清查工作小组对“初稿”进行修改确认后，编制行政事业单位资产清查报表，撰写行政事业单位资产清查工作报告及准备有关备查资料，连同会计师事务所出具的正式资产清查专项财务审计报告,由学校领导签字并加盖公章后,报教育部资产清查办公室。,第一部分资产清查动员及工作安排,一、资产清查范围(1)2006年12月31日以前经批准成立的、执行事业单位财务会计制度的校内所有单位。(2)学校附属的未脱钩经济实体，执行企业财务会计制度的单位，以及单位兴办、具有法人资格的经济实体，须进行资产清查，按规定上报相关数据。二、资产清查基准日此次资产清查工作，统一以2006年12月31日为基准日。,第二部分资产清查工作培训,三、资产清查工作内容此次资产清查工作内容主要包括：单位基本情况清理、账务清理、财产清查和完善制度等。1.单位基本情况的清理单位基本情况清理是指根据资产清查工作的需要，对应纳入资产清查工作范围的所属单位户数、编制和人员状况等基本情况的全面清理。主要内容：包括单位全称、组织机构代码、财政预算代码、单位户数、单位性质、隶属关系、人员编制、人员数量及人员结构的清查。,第二部分资产清查工作培训,第二部分资产清查工作培训,三、资产清查工作内容2.账务清理账务清理是指对事业单位的各种银行账户、会计核算科目、各类库存现金、有价证券以及各项资金往来等基本账务情况进行全面核对和清理。通过帐务清理达到账账相符、账证相符，帐表相符，确保单位账务的完整、准确和真实。账务清理应当以资产清查基准日为时点，采取倒轧的方式对各类账务进行全面清理。单位在账务清理中，对清理出来的各种由于会计技术性差错因素造成的错账，应当根据有关会计差错调整的规定自行进行账务调整。,三、资产清查工作内容3.财产清查财产清查是指对事业单位各项资产进行全面的清理、核对和查实。单位对清查出的各种资产盘盈和盘亏、报废及坏账等损失按照资产清查要求进行分类，提出相关处理建议。财产清查按照实物盘点同核实账务相结合、清理资产同核查负债与净资产相结合的原则，主要对单位的固定资产、流动资产、对外投资、无形资、负债以及单位收入和支出情况进行全面的清查。重点做好各类应收款项、对外投资、账外资产、资产出租出借和对外担保等事项的清查。,第二部分资产清查工作培训,三、资产清查工作内容4.完善制度完善制度是指针对资产清查工作中发现的问题，进行全面总结、认真分析，依据相关政策法规，提出相应整改措施和实施计划，建立健全资产管理制度。5.对于资产清查中发现的，已使用但尚未办理竣工决算手续的基建项目，应按照基本建设财务管理规定及时办理竣工决算手续。,第二部分资产清查工作培训,第二部分资产清查工作培训,四、资产清查工作重点事项1.单位基本情况清理清理内容：(1)编制及人员状况的清理包括事业单位定编人数、实际在编人员、离退休人员、临时人员等的清理，以及单位人员的编制状况（行政编制、事业编制、其他编制）、在职状况（在职、离休、退休、带薪学习、等待分配、长休、内退、提前离岗等）、职务、级别等情况的清理（人事处牵头负责）。,四、资产清查工作重点事项1.单位基本情况清理(2)学校人员清理还包括对全日制在校学生情况的清理，要对博士后、博士研究生、硕士研究生、本科生、专科生及中专技校生的人数情况进行清理核对，并按公助生、并轨生、自费生、委培生等分别登记（学生处、教务处、研究生处等单位负责，学生处牵头）。(3)对清理编制及人员状况进行登记后，事业单位要与有关档案及编制管理部门核定单位编制的批文相核对，保证编制及人员状况清理结果的真实、准确。,第二部分资产清查工作培训,四、资产清查工作重点事项2.单位账务清理(1)工作目标：账账相符、账证相符、账表相符、账实相符。(2)工作内容：对各类账户、会计凭证、会计账簿以及单位的各项内、外部资金往来进行全面核对和清理。(3)工作方法：账务清理应当以资产清查基准日为时点，采取倒轧的方式对各项账务进行全面清理。单位在账务清理中，对清理出来的各种由于会计技术性差错因素造成的错账，应当根据有关会计差错调整的规定自行进行账务调整。,第二部分资产清查工作培训,四、资产清查工作重点事项2.单位账务清理(4)单位可能存在的会计差错主要有：A.账账不符，账表不符；B.会计技术性错误，如输错凭证、记错账等；C.截止基准日前的经济业务入账不及时；D.收支挂账现象等；,第二部分资产清查工作培训,账务清查具体内容（1）现金（12）应缴预算款（2）银行存款（13）应缴财政专户款（3）应收票据（14）应交税金（4）应收账款（15）事业基金（5）预付账款（16）固定基金（6）其他应收款（17）专用基金（7）对外投资（18）事业结余（8）固定资产（19）经营结余（9）无形资产（20）收入、支出（10）借入款项（21）在建工程（11）其他应付款（22）未完项目成本,第二部分资产清查工作培训,四、资产清查工作重点事项3.单位财产清查(1)工作目标：完成取证(2)工作内容：对事业单位的各项资产和收支情况进行全面的清理、核对和查实。主要是对单位的固定资产、流动资产、对外投资、无形资产等的清查（财务处、资产处负责）。(3)工作方法：在财产清查中把实物盘点同核实账务结合起来，把清理资产同核查负债和净资产结合起来。重点做好固定资产、各类应收款项、对外投资、账外资产的清理和核查，以及做好单位有关担保、出租、出借资产等事项的清理。,第二部分资产清查工作培训,第二部分资产清查工作培训(二）,固定资产清查盘点1.盘点总体要求参加盘点的工作人员必须严格按照盘点计划规定的盘点程序步步到位，对固定资产、在建工程及工程物资进行分类、标识、核对，填写盘点明细表；对盘盈、盘亏、毁损及报废的资产必须查明原因并以文字说明。财务部门牵头根据盘点的实际情况，编制固定资产盘点汇总表及文字说明材料，由单位负责人、财务负责人、使用部门负责人等在盘点汇总表及文字说明材料上签字，确认盘点结果。,固定资产清查盘点2.盘点基准日盘点基准日为：2006年12月31日3.盘点范围所有权属于学校的所有固定资产。存放于各单位的所有权属于第三方单位的以上资产，在进行盘点准备工作时须单独摆放，贴标签明示并在中介机构审验时提供相关依据；对于在第三方单位存放的所有权属于本单位的以上资产须编制资产项目清单，具备实地清点条件的各单位须派出工作人员进行现场清点，无法进行现场清点的，应通过发函等方式由第三方单位对资产项目及数量予以确认。,第二部分资产清查工作培训(二）,固定资产清查盘点4.盘点时间3月16日至3月31日5.组织与实施(1)盘点人员的组织各单位需根据盘点总体要求分别成立固定资产盘点工作小组，指定小组负责人，至少有一名单位主管领导进行总的协调工作，确保盘点工作的顺利进行。,第二部分资产清查工作培训(二）,固定资产清查盘点5.组织与实施(2)盘点准备工作在进行盘点工作之前，各单位财务人员应对资产账簿进行整理，补记盘点截止日之前尚未登记的相关记录，保证资产账簿记录的完整性；制订固定资产清查程序，特别关注对房屋建筑物、交通运输工具的清查，有任何问题应及时上报资产清查办公室；准备固定资产清查明细表，填列账面数；,第二部分资产清查工作培训(二）,固定资产清查盘点5.组织与实施(2)盘点准备工作印制资产清查专业标签；清理与固定资产有关的设备采购合同、房屋产权证、车辆行驶证等权属文件；,第二部分资产清查工作培训(二）,第二部分资产清查工作培训(二）,固定资产清查盘点5.组织与实施(3)实地盘点工作各单位盘点工作人员在进行盘点时应认真进行清点，对已经盘点资产粘贴财产清查标签或其他盘点标识，填写盘点表，保证所有资产均被清点。另外，在实地盘点时注意观察资产的实物状态，在清查盘点表相关栏目中进行注明。,固定资产清查盘点5.组织与实施(4)盘点结果的确认对实地盘点情况进行整理，考虑清查截止日至盘点日的变化；将财产清查明细表、资产卡片、财务账进行核对，初步确定盘盈盘亏数额；对盘盈盘亏、毁损报废的各项资产需查明原因，提供技术鉴定资料及做文字说明；在以上基础上完成清查明细表；清查明细表需经相关人员共同签名，确认盘点结果；,第二部分资产清查工作培训(二）,第二部分资产清查工作培训(二）,固定资产清查盘点5.组织与实施(4)盘点结果的确认编制上报资产清查办公室的文字说明材料，由单位负责人、财务负责人及资产使用部门负责人等签字确认。(5)盘点总结工作各单位在盘点工作结束后，需认真总结在管理方面存在的问题，提出改进意见、制订改进措施，提高固定资产管理的水平。,固定资产清查盘点6.报送材料各单位在此次盘点工作中需报送以下材料：盘点文字说明材料。盘盈、盘亏的技术鉴定资料及盘点表存档，待中介机构审验。,第二部分资产清查工作培训(二）,一、流程举例这次清查的内容多范围广，具体流程不可能一一细讲，下面仅以现金清查和固定资产盘点为例作一说明：1.现金的清查清查内容截止2006年12月31日填报单位的库存现金。清查工作的责任分工现金的清查以财务部门为主，具体清查工作由出纳人员和会计人员共同进行。,第三部分、资产清查盘点流程举例及相关表格,清查工作的方法和程序A.填写“现金清查明细表”，并与账表核对一致。B.盘点清查日实有库存现金，填写现金盘点表，并将盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应查明原因并说明。C.对于非记账本位币的现金，检查其采用的折算汇率是否正确。D.根据上述清查情况，完成“现金清查明细表”的编制。,第三部分、资产清查盘点流程举例及相关表格,第三部分、资产清查盘点流程举例及相关表格,现金清查损溢应提供证据A.经出纳员确认的现金盘点表（应包括倒推至基准日的记录）；B.出纳员对于长短款的说明及单位内部核批文件；C.涉及索赔的，应有理赔情况说明；D.涉及刑事犯罪的应当提供有关司法涉案材料。,第三部分、资产清查盘点流程举例及相关表格,2.固定资产清查清查盘点范围：所有权属于单位的所有固定资产（存放在本单位的第三方资产，不盘点，贴标签明示并单独存放）实地盘点：A.已盘点资产粘贴标识，填写盘点表，保证所有资产均被清点。B.以账对物、以物对账，固定资产卡片中信息不全或存在错误的进行修改。C.关注固定资产的状态。,第三部分、资产清查盘点流程举例及相关表格,盘点结果的确认A.对实物盘点情况进行整理，考虑清查日至基准日间变化。B.将清查明细表与财务账、资产卡片核对，确定盘盈、盘亏数额。C.查明各项资产盘盈盘亏及毁损报废的原因，提供技术鉴定资料及文字说明。D.在此基础上完成基准日“固定资产清查明细表”的编制。,第三部分、资产清查盘点流程举例及相关表格,固定资产清查损溢应提供证据A.盘盈的固定资产应提供：固定资产盘点表（包括盘盈的数量、金额等）；保管人对于盘盈情况的说明；盘盈资产的价值确定依据（市场价等）；单项或批量数额较大的需中介评估，并出具报告。B.盘亏的固定资产应提供：固定资产清查盘点表；盘亏情况说明（单项金额较大或重要的要逐项做出专项说明)；中介机构出具经济鉴证证明）；单位内部有关审批文件等。,C.毁损报废的固定资产应提供：单位内部鉴定证明；单项或批量金额较大的需单位作出专项说明，并委托有技术鉴定资格的部门或机构进行鉴定并出具鉴定材料；不可抗力原因（自然灾害、意外事故）造成固定资产毁损、报废的，应有相关职能部门出具的鉴定报告（举例说明）；单位固定资产报废、毁损情况说明及内部核批文件；涉及索赔的，应有理赔情况说明。D