审计学课堂笔记

审计总体目标：1:提供了合理的保证，确保整个财务报表中不存在欺诈错误报告，以及CPA是否根据财务报表在所有主要方面适用的财务报表创建基础进行审核。23360根据审计准则，根据审计结果发布财务报表的审计报告，并与管理层和治理层通信。接受工作委派是否接受或保留客户关系和特定审计业务。应考虑：客户的诚信、执行审计工作所需的素质、专业能力、时间和资源以及职业道德要求。主要任务：了解和评估审核对象的审查可能性。决定是否考虑接受委托。同意工作协议的条款。请在审计工作协议等上签名。稽核工作计划制定当前审计工作开始时进行的初步运营活动整体审计决策制定具体的审计计划。计划审计工作不是审计工作的独立阶段，而是持续修改和持续进行整个审计工作的过程。主要误报风险评估了解被审计单位和环境确定和评估识别级别的重大误报风险，包括财务报表级别和各种交易、帐户馀额、要特别考虑的主要误报风险识别、仅凭实际程序无法应对的重大误报风险等。风险应对：实施控制测试和实际程序。实施其他审计程序，包括控制测试和实际程序实施。完成审计任务并生成审计报告根据所掌握的各种证据合理应用专业判断，形成适当的审计意见。稽核期间修改的重要性修改情况：在审计过程中，情况发生了重大变化。获取新信息通过实施附加审计程序，注册会计师变更对被审计单位及其运作所了解的来龙去脉。整个审计策略用于确定审计范围、时间表和方向，并指导特定审计计划的制定。内容：审计范围；报告目标、日程和所需沟通的性质；稽核方向稽核资源配置。具体的审计计划误报的聚集数=确定的特定误报推断误报=事实误报判断示例推断误报事实上，误报：毫无疑问的误报；错误的判断：注册会计师对会计估计进行不合理的判断，或因不恰当地选择和应用会计政策而产生的差异；误报推论：注册会计师最能评价整个误报，包括根据审计样本中确定的误报推断整个误报。审计证据的充分性：审计证据的充分性意味着审计证据的数量足以将与每个重要承认相关的审计风险限制在可接受的低水平。影响审计证据充分性的因素Cpa确定的样品数比100个样品从200个样品中获得更多的证据。Cpa通过评估重大虚假报告的风险评估的重大虚假报告的风险越高，可能需要更多的审计证据。审计证据的质量越高，所需的审计证据就越少。审计证据的含义审计证据是指构成财务报表基础的会计记录中包含的信息和其他信息，以及注册会计师用于得出审计结论和形成审计意见的所有信息审计证据构成财务报表基础的会计记录中包含的补充信息；审计单位内部或外部获得的会计信息以外的信息；通过查询、观察和检查等审计程序获得的信息；自行编写或获取的信息可以通过合理的推断得出结论。确定重要性级别了解要考虑的因素、审计的单位和环境；审计目标财务报表的目的和相互关系，包括具体报告要求；财务报表项目的金额和变动范围。整个财务报表的重要性财务报表层的重要性级别通常遵循数量确定的经验法则。重要性层次=基准*百分比分析评估程序计划的其他审计程序(完整程序和要实施的特定审计程序)；计划其他审计程序。特定计划：分析评估、附加程序(整体方案(执行方案、综合方案)、特定程序(控制测试、实际程序)其他程序判断财务报表使用者是否有重要事项，是考虑了财务报表使用者的整体共同财务资讯需求。注意：不考虑错误报告对个别财务报表使用者的影响。第二：重要性决定包括财务报表层次的重要性，以及特定交易分类、帐户馀额和披露的重要性层次。第三，在计划审计工作的形成审计结论阶段，必须应用重要性水平。适当性和适当性之间的关系只有充分和适当的审计证据被证明。审计证据的充分性影响了审计证据的充分性，审计证据的数量影响了审计证据的质量，审计证据的质量越高，所需的审计证据数量越少，审计证据的质量有缺陷就不能用数量弥补，审计证据的质量有缺陷的话，注册会计师只要掌握更多的审计证据就不能弥补其质量缺陷。控制测试为了测试控制操作的有效性，进行防止或发现重要错误级别的有效性并进行纠正的测试。如果存在以下情形之一，则需要控制测试：1、在评估认证水平的重大错误风险时，控制执行有效，注册会计师应实施控制测试，以支持评估结果。2.仅凭实际结果程序不足以提供确认水平的适当和适当的审计证据，注册会计师必须进行控制测试，以获得内部控制运行效果的审计证据。审计样本的定义1、对交易或帐户馀额低于100%的项目进行审计计划2、所有抽样单位都有选择的机会3、稽核测试的目的是评估帐户馀额或交易型态的特性适用范围：控制测试，控制运行留下轨迹时，可以考虑使用审计样本实施控制测试，对于没有留下运行轨迹的控制，CPA通常实施查询、观察等审计程序以获得控制运行有效性的审计证据。此时使用审计样本不合适。取样风险根据样品得出的结论可能与针对与样品相同的审计程序的整体实施而得出的结论的风险不同。抽样风险的类型：信任过度风险和错误风险，得出不准确的结论，影响审计效果。信任不足和拒绝风险，添加更多程序，影响审计效率。只要采样，就存在采样风险。取样风险与取样大小相反，取样大小越小，取样风险越大。取样大小越大，取样风险就越小。对抽样风险的回应：扩大抽样大小由于与采样风险无关的原因得出错误结论的风险可能是未采样风险的原因。Cpa通常不适合测试目标。特定审计程序与识别的关系检查，观察，询问。实质性程序直接用于确定重要错误报告级别的审计流程，包括特定类型的事务处理、帐户馀额或披露的详细信息测试和实际分析程序详细测试测试特定类型的交易、帐户馀额或披露的详细信息，以直接确认财务报表报告是否错误。详细测试用于获取与特定确认相关的审计证据，如存在、准确性、定价等。实际的分析程序主要是研究数据间关系评估信息，以确定是否有特定类型的交易、帐户馀额或披露、相关判断的错误。实际的分析过程通常更适合于在一段时间内具有可预测关系的大量内存的事务。风险评估程序控制测试实质性测试风险评估程序主要是为了识别和评估财务报表中的岛误报风险。控制测试为了测试控制执行的效果，进行防止或发现关键错误报告级别的有效性