全面预算之从决策走向控制的桥梁_第1页
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6-1，第8章全面预算，从决策到控制的桥梁，6-2，本章可以在本章中学习，让学生熟悉并掌握预算的性质，全面预算的种类和编制方法，预算管理的形式等。 重点：全面预算编制流程的难点：几种预算方法的特征，6-3，预算和预算制度，预算以数字(货币)形式对未来的经济活动进行规划。 全面预算：反映企业未来某个时期的所有生产经营活动的财务计划。 预算制度：形成预算的过程，6-4，预算制度的目的，行动计划的量化，明确企业的目标，与沟通协调地分配资源，控制日常活动，实现利润评价的业绩和激励，6-5，全面预算的分类，根据预算内容进行预算(利润计划，总预算) 财务预算：包含现金预算、预计财务报告6-6经营预算：生产制造企业(p94 )、销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算变动间接费用预算、固定间接费用预算(生产成本预算)销售和管理费用预算6-8、全面预算的建立方法根据固定预算和灵活预算定期预算和滚动预算的增量预算和零基础预算，6-9、固定预算和灵活预算、固定预算的基本特征：不考虑预算期间内业务量水平的变动，根据某业务量制定预算，将预算的实际执行结果与某预计业务量上的预算数进行比较对业务量稳定的企业、部门、6-10、灵活的预算进行评价，根据预测的不同业务量水平，决定各预算金额，反映不同业务量下的收入和成本水平。 特征1 :按在某个相关范围内能预见的多种业务量水平来组织预算，扩大了预算的适用范围。 特征2 :因为可以直接比较预算数和实际执行结果，所以业绩评价和评价处于可以客观比较的水平。 6-11、定期预算和滚动预算、定期预算的边际预算期间的后期阶段编制期间长，编制预算时很难合理预测。 对实际执行中的变化很难及时调整。 在执行过程中管理者容易受到预算盈馀期间的限制。 根据滚动预算的优点、6-12、增加预算和零基础预算、增加预算：及其成本费用，将预算期间的业务量和成本削减措施结合起来，制定费用相关预算。 增加预算的假设：企业现有各业务活动所需的现有费用支出水平是合理的，必要的增加费用预算是有价值的。6-13，基于零的预算，基于零的预算：将所有费用预算归零，根据实际的需求和可能性，逐一审议各费用支出的必要性、合理性、支出金额的大小，将预算成本、6-14、零基础预算、具体做法：各部门根据企业总目标和部门的具体任务，对预算期间内需要发生的各活动和费用支出的性质、目的和金额提出的各费用预算进行成本-收益分析，根据判断费用支出的合理性和优先顺序的客观需要和实际可能性，进行普6-15、零基础预算、零基础预算的优点：合理有效地进行资源分配，可以将有限的经费用于重要项目，促进各部门的结算，合理地使用经费，适合生产学校、预算事业单位等无法分辨的服务部门。 缺点：预算编制工作量大，费用高，而且评价主观，容易引起部门间的矛盾。 6-16、预算行为的影响、预算松
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