市地方税务局税收经验材料

1/7市地方税务局税收经验材料近年来，XX市地方税务局作为全疆地税系统征管改革的试点单位之一，在自治区地税局的正确领导下和大力支持下，立足自身实际，在优化纳税服务、税收风险分析、纳税评估和税源分类分级管理等方面进行了探索和实践，初步建立了纳税服务、风险管理、税源管理和税务稽查“四位一体”的征管模式，取得了税收征管改革的阶段性成果。一、转变观念明晰征纳双方权利和义务（一）牢固树立征纳双方法律地位平等理念。一是树立纳税人“无过错推定”理念，切实践行社会契约精神。二是树立为纳税人服务的理念，努力为纳税人提供方便、快捷、高效的服务。三是树立维护纳税人合法权益的理念，努力构建公正、法治、和谐的税收环境。（二）明晰征纳双方的权利和义务。落实征纳双方责任主体地位，清晰界定税务机关和纳税人权利义务的边界，摒弃保姆式管理。在减少事前审批和事前调查的同时，加大事后管理力度，对申报情况与事实不符的纳税人依法严肃处理，让纳税人自行承担不如实申报的责任，从而降低税务人员执法风险，节约了办税时间。如以前个体工商户2/7申请注销税务登记，经管理部门调查核实并签字同意后才能办结。现在改由窗口工作人员当场办结，事后管理部门随机抽查，如果发现虚假注销则按照规定进行处理，这样一来虚假注销的责任由纳税人自行承担，同时也节省了双方的办税时间。二、整合资源提升服务质量与效率（一）整合资源实行集约化服务。按照“机关实体化”、“扁平化管理”和“集约化服务”的理念，将XX区地税局和石油税收征管局的办税服务厅进行了合并，并在全市范围内实行集中征收、同城通办。同时规范办税服务厅建设，根据“一窗受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的要求，着力打造集咨询、受理、办税、审批、服务为一体的办税服务平台，最大限度地方便纳税人办税。（二）进一步厘清纳税服务与税源管理的职责。税源管理部门不再承担具体办税职责，集中力量做好税源管理和风险应对工作。原则上纳税人发起的涉税事项不需要进行实地核查的全部交由纳税服务部门承担，税务机关依职权发起的涉税事项由税源管理部门承担。（三）提高办税效率，减轻办税负担。近年来XX市地税局依托信息化，采取多种措施优化服务，提高办税效率，在减轻纳税人和税务机关办税负担的同时，也为实现集约3/7化服务奠定了基础。1实行征管资料电子化管理。通过扫描的方式实现了征管资料电子化和一户式存储，提高了征管资料的共享程度，避免纳税人重复报送资料。2大力推行免填单服务。依托综合征管软件推出了24类涉税业务的免填单服务，方便了纳税人办税。3推行国地税联合办税。近年来，克拉玛依国地税先后联合开展了税法宣传、纳税咨询、纳税信用等级评定、税务登记证办理、个体户定额核定等工作。2016年，XX区国地税联合设立办税服务厅、XX区和XX区国地税互派工作人员进驻对方办税服务厅，实行联合办税。4实行小微企业按季申报缴纳地方税费。我市小微企业占全市企业纳税人户数72，年缴纳地方税费不到全局收入总额的1，且户数仍在快速增长。鉴于此，我局自2016年7月1日起，对小微企业由按月申报缴纳地方税费改为按季申报。由此，小微企业年申报户次将减少20160户次，大幅减少了征纳双方的办税成本。5调整财务报表报送期限。为进一步减轻纳税人负担，自2016年7月1日起，将纳税人财务会计报表的报送期限由按月报送调整为按季报送资产负债表、利润表，按年报送现金流量表。6实行一窗式服务。2016年7月1日起，按照“集4/7中受理，内部传递，限时办结，统一出件”的原则，全面推行涉税业务“一窗通办”，进一步整合了办税服务厅资源，拓宽了窗口职能，提升了办税效率和服务水平。7推行涉税事项审核（批）制度改革。2016年开始推行“当场办结、事后抽审”的办税模式，对35项业务流程进行了重新设定，其中设立登记、变更登记等15项业务不再经管理部门核批，直接由办税服务厅当场办结；对退税、注销等20项业务流程分别做出了简化调整，提高办税效率。2016年，我局开发了企业所得税汇算清2016年，我局开发了企业所得税汇算清缴网上审核软件。税务机关只审核数据逻辑关系，数据的真实性则由纳税人自行负责，减少了税务人员的税收执法风险和工作压力。以前需要6人4个月才能完成的汇算清缴工作，现在1人4个月就可完成。9推行网上办税服务厅。2016年1月，开始全面推行网上办税服务厅。将实体办税服务厅90的业务（代开发票等业务除外）延伸到网上，基本上实现了“足不出户、居家办税”。目前，95的企业通过网上办税服务厅进行申报纳税，除使用税控机打发票和定额发票的纳税人外，几乎所有企业均可在网上办税服务厅开具和验销发票。10实行涉税业务同城通办。2016年1月，全面推行5/7了同城通办业务，使纳税人不受行政区域的限制，在辖区内任何一个办税服务厅都可以办理税务登记和变更、发票验旧和领购、纳税申报、缴纳税款以及涉税申请等业务，极大地方便了纳税人。三、加强涉税信息分析建立风险管理机制2016年XX市地方税务局成立了纳税评估组，依托自行开发的评估分析软件，通过第三方涉税信息、税收征管信息和纳税人财务报表信息的分析比对确定疑点纳税人，推送到各局应对处理，并在市政府的支持下，建立了涉税信息共享机制，定期采集24个政府部门相关数据，初步解决了征纳双方信息不对称的问题。2016年，为进一步推行税收风险管理成立了税收风险管理领导小组，并从各局和市局机关各科室抽调业务骨干组建风险管理团队，专职负责全市税收风险管理工作的组织实施、协调指导和监督评价。由市局通过风险识别、等级排序将税收风险等级划分为高、中、低三级，高风险推送稽查局，中、低风险推送各区地税局，及时应对处理，实行“统一分析、分类分级应对”，逐步形成了风险管理导向下的税收征管流程，进一步提高了税收征管的质效。2016上半年，我局开展风险识别并推送13批414户，完成自治区地税局推送3批21户的应对任务，发现有问题户数145户，其中移送稽查14户，查补税款共计1110多6/7万元。四、合理配置征管资源实行税源分类分级管理按照纳税人规模、行业、税收贡献等指标，将税源划分为重点税源、一般税源和零散税源三类，实行分类分级管理。将占全市税收收入60以上的28户市级重点税源企业石油石化行业纳税人统一交由石油税收征管局管辖，实行以税源分析监控为基础，以风险防控为核心的大企业税收专业化管理。对占各局税收收入70以上的区（县）级重点税源，由各局抽调业务骨干设置重点税源管理岗，实行专业化和团队化管理。对一般税源实行规范化管理，各区地税局税源管理部门按事设岗、分类管事，解决传统片区式管理模式下“管不好”的问题。对零散税源本着有利于税源控管和方便纳税人的原则，采取先税后证、源泉控管和委托代征等有效管理措施，实行社会化管理。五、转变重点强化税务稽查转变稽查工作重点，除专项检查和举报案件外，将应对自治区地税局和市局推送的高等级风险任务和查处各局移送的涉嫌偷逃骗税案件做为稽查工作重点，此举提高了稽查办案的准确性和目的性。同时稽查部门及时反馈查处结果，提出管理建议，做好管查互动。加大稽查打击力度，对存在违法行为的纳税人依法从严处理，打消纳税人侥幸心理，充分发挥税务稽查最后一道防线作用。7/7六、加大投入提高信息化支撑能力近年来我局按照以信息化为依托推动税收征管改革的工作思路，不断加大信息化建设投入，提高信息化支撑能力。一是做好现有软件功能完善工作，通过对征管软件的改造实行征管资料电子化管理和一户式存储，为纳税人提供免填单服务、推行网上办税服务厅和同城通办业务等，有力促进了服务效率的提高。二是做好涉税数据采集和整合工作，建立税收保障信息共享平台，采集