成本费用管理办法

1/13成本费用管理办法为强化信用社成本费用管理，规范成本开支与范围，严格控制不合理、不合规的列支，达到节支增效目的。根据上级行、社、局文件精神，特制定本办法。第一章成本管理第一条信用社成本费用开支的项目、范围、标准和总量控制比例，依据上级行、社、局制定成本开支标准规定执行。第二条信用社成本费用实行“计划比例控制，集中审批，双线监控和民主监督”多种方式的综合管理办法。即实现计划比例管理下的限额控制；民主管理下的权限分明集中审批列帐制；月度监测下的满额禁支停批制。第二章分类管理规定第三条信用社的成本费用支出实行分类管理，具体分类管理的项目、规定办法如下（一）信用社根据需要和有关会计核算与成本费用管理要求，按实列帐支出项目有2/131、根据需要在5211、5221科目中支付的各项存款利息支出、金融机构往来支出、拆入资金利息支出。2、按会计核算规定提取，上划联社统一管理使用部分5321科目中提取的职工教育经费、工会经费、失业保险金、退休养老金、离退休退职人员费用、管理费。3、凭财政、税务、法院、电力等单位凭证支付的房产税、印花税、营业税及附加、土地使用税、防洪保安基金、车船使用税、汽车财产保险费、水电费、诉讼费，工商执照、金融许可证、税务登记证等的工本费、年检审查费。4、联社统一审批的职工工资表上工资、住房公积金，由各社申报联社统一购买的帐表、凭证、资料、电脑耗材及其他业务用品购置费和安全防范器材费。5、按规定从费用中提取纳入基金准备管理的职工福利费、专项奖金以及从5341科目中提取的累计折旧、呆帐准备等。6、按费用开支标准报销的邮电费、业务用的电话月租费、邮电费（新装公用电话、传真机需上报联社）。（二）根据业务需要和费用管理要求，先批后列的费用项目有1、营业外支出中的各种救济、捐赠、赞助金。2、除联社统管下划以外的印刷费、电子设施购置、3/13安全防卫费。3、其他营业支出的流动资产盘亏及毁损、投资损失、坏帐损失及除工商执照换证年检、金融许可证换证年审、税务登记证年检发证费用以外的其他营业支出。4、营业外支出的非常损失、固定资产盘亏及清理损失、出纳赔款、结算赔款。第四条成本费用的列支必须做到原始依据真实、合法、完整，必须有正式税务发票、财政等有权部门专用收费凭证作附件列帐。信用站代办员手续费报会计科审批方可列帐。第五条财务费用的开支使用必须经集体讨论，达到“三签”要求方可列帐，对报审的费用需在“三签”的基础上报审。第三章管理分工和操作程序第六条日常监督（一）联社科技财务部根据年初财务收支计划测算的各项目费用指标，逐社分项建立支出监测台帐，按季与信用社上报的损益表核对（四季分月核对），审查费用支出状况，发现超控制额度，则当即发出禁支停批项目费用通知（一式三份，其中一份交信用社，一份交联社费用审批4/13人，一份自存），待项目费用支出额控制到规定比例限额时，发出恢复使用项目费用通知。（二）各项利息支出和凭财政税务等单位支付的规定费用项目，采取年度汇审与日常核查的办法，由稽核监察部负责事后监督。（三）信用社费用提留上交联社统管使用的养老保险、管理费必须按联社统一的规定标准提取列支。（四）信用社费用中提取的福利费、职工住房公积金、奖金必须按规定标准范围提取，使用时应执行其专项规定。（五）信用社按实计算提留的信用站干代办手续费，由稽核监察部审查其真实性，凭审核额度发放，多余款转回原渠道。（六）信用社在编员工、临时工的工资发放。在编员工凭联社人事科按月造册计发，临时工申报联社人事科审查批准后，由信用社按月造表发放。（七）联社根据信用社计划需要统管统购的帐表凭证、电子设备、业务用品等项目开支费用，信用社直接凭联社科技财务部审查的划款凭证列帐。第四章管理职责权限5/13第七条为确保信用社费用管理有序进行，强化民主理财和职责权限管理，联社成立信用社管理小组，确定一名费用主管，并在科技财务部设置费用专管员，实行分级权限管理。第八条联社设立的信用社费用管理小组的职责权限是（一）负责全辖信用社年度费用支出计划总额比例与各期费用开支使用情况的审查。（二）负责对信用社费用实施审批1、固定资产盈亏、报废、变买、毁损在1万元以上的。2、结算、出纳及其他非常损失在1000元以上的。3、流动资产盘亏及损失在5000元以上的。4、购置房屋、运钞车不论金额大小。5、对递延资产、无形资产、其他应收款、维修、安全加固单笔在3万元以上的。6、对业务宣传费、招待费、会议费、劳动保护费、差旅费、理事会费、广告费，营业外支出中的各种救济、捐赠、赞助单笔在1000元以上的。第九条科技财务部职责是（一）负责全辖信用社年度贯彻计划总额比例测定计算。6/13（二）日常费用监测、停批禁用通知的签发，超职责权限费用的送审报批。（三）对需报上级主管部门和税务部门的费用，负责文字组织与有关前期准备工作。（四）按季、月向费用主管提供期间费用使用情况，写出财务收支综合分析。（五）负责对信用社按规定标准发放的职工岗位固定补助、加班工资、股金红利、劳动奖励、节日补助、取暖、降温补助、超权限业务用品的审批。（六）对信用社所有上报费用开支凭证合法合规性及真实性的审查。第十条信用社的一切费用开支实行民主集中管理，“三签”证明监督，主任一支笔审批，其审批列帐权限对单项（笔）开支金额在500元以内的费用，递延资产与其他应收款的列帐，主任可以决定使用，在“三签”的基础上审批；对超过500元的必须经理事会先讨论后使用，超权限应报联社的需报审后使用。第十一条信用社的费用开支不得先斩后奏、先列后报，不得项目间调整使用，并严禁弄虚作假，发现违规操作使用的，按稽核处罚办法有关规定处理。第五章其他7/13第十二条信用社应按本办法规定及时真实上报损益明细表。第十三条本办法自二五年元月一日起执行成本费用管理办法为强化信用社成本费用管理，规范成本开支与范围，严格控制不合理、不合规的列支，达到节支增效目的。根据上级行、社、局文件精神，特制定本办法。第一章成本管理第一条信用社成本费用开支的项目、范围、标准和总量控制比例，依据上级行、社、局制定成本开支标准规定执行。第二条信用社成本费用实行“计划比例控制，集中审批，双线监控和民主监督”多种方式的综合管理办法。即实现计划比例管理下的限额控制；民主管理下的权限分明集中审批列帐制；月度监测下的满额禁支停批制。第二章分类管理规定8/13第三条信用社的成本费用支出实行分类管理，具体分类管理的项目、规定办法如下（一）信用社根据需要和有关会计核算与成本费用管理要求，按实列帐支出项目有1、根据需要在5211、5221科目中支付的各项存款利息支出、金融机构往来支出、拆入资金利息支出。2、按会计核算规定提取，上划联社统一管理使用部分5321科目中提取的职工教育经费、工会经费、失业保险金、退休养老金、离退休退职人员费用、管理费。3、凭财政、税务、法院、电力等单位凭证支付的房产税、印花税、营业税及附加、土地使用税、防洪保安基金、车船使用税、汽车财产保险费、水电费、诉讼费，工商执照、金融许可证、税务登记证等的工本费、年检审查费。4、联社统一审批的职工工资表上工资、住房公积金，由各社申报联社统一购买的帐表、凭证、资料、电脑耗材及其他业务用品购置费和安全防范器材费。5、按规定从费用中提取纳入基金准备管理的职工福利费、专项奖金以及从5341科目中提取的累计折旧、呆帐准备等。6、按费用开支标准报销的邮电费、业务用的电话月租费、邮电费（新装公用电话、传真机需上报联社）。9/13（二）根据业务需要和费用管理要求，先批后列的费用项目有1、营业外支出中的各种救济、捐赠、赞助金。2、除联社统管下划以外的印刷费、电子设施购置、安全防卫费。3、其他营业支出的流动资产盘亏及毁损、投资损失、坏帐损失及除工商执照换证年检、金融许可证换证年审、税务登记证年检发证费用以外的其他营业支出。4、营业外支出的非常损失、固定资产盘亏及清理损失、出纳赔款、结算赔款。第四条成本费用的列支必须做到原始依据真实、合法、完整，必须有正式税务发票、财政等有权部门专用收费凭证作附件列帐。信用站代办员手续费报会计科审批方可列帐。第五条财务费用的开支使用必须经集体讨论，达到“三签”要求方可列帐，对报审的费用需在“三签”的基础上报审。第三章管理分工和操作程序第六条日常监督（一）联社科技财务部根据年初财务收支计划测算10/13的各项目费用指标，逐社分项建立支出监测台帐，按季与信用社上报的损益表核对（四季分月核对），审查费用支出状况，发现超控制额度，则当即发出禁支停批项目费用通知（一式三份，其中一份交信用社，一份交联社费用审批人，一份自存），待项目费用支出额控制到规定比例限额时，发出恢复使用项目费用通知。（二）各项利息支出和凭财政税务等单位支付的规定费用项目，采取年度汇审与日常核查的办法，由稽核监察部负责事后监督。（三）信用社费用提留上交联社统管使用的养老保险、管理费必须按联社统一的规定标准提取列支。（四）信用社费用中提取的福利费、职工住房公积金、奖金必须按规定标准范围提取，使用时应执行其专项规定。（五）信用社按实计算提留的信用站干代办手续费，由稽核监察部审查其真实性，凭审核额度发放，多余款转回原渠道。（六）信用社在编员工、临时工的工资发放。在编员工凭联社人事科按月造册计发，临时工申报联社人事科审查批准后，由信用社按月造表发放。（七）联社根据信用社计划需要统管统购的帐表凭证、电子设备、业务用品等项目开支费用，信用社直接凭11/13联社科技财务部审查的划款凭证列帐。第四章管理职责权限第七条为确保信用社费用管理有序进行，强化民主理财和职责权限管理，联社成立信用社管理小组，确定一名费用主管，并在科技财务部设置费用专管员，实行分级权限管理。第八条联社设立的信用社费用管理小组的职责权限是（一）负责全辖信用社年度费用支出计划总额比例与各期费用开支使用情况的审查。（二）负责对信用社费用实施审批1、固定资产盈亏、报废、变买、毁损在1万元以上的。2、结算、出纳及其他非常损失在1000元以上的。3、流动资产盘亏及损失在5000元以上的。4、购置房屋、运钞车不论金额大小。5、对递延资产、无形资产、其他应收款、维修、安全加固单笔在3万元以上的。6、对业务宣传费、招待费、会议费、劳动保护费、差旅费、理事会费、广告费，营业外支出中的各种救济、12/13捐赠、赞助单笔在1000元以上的。第九条科技财务部职责是（一）负责全辖信用社年度贯彻计划总额比例测定计算。（二）日常费用监测、停批禁用通知的签发，超职责权限费用的送审报批。（三）对需报上级主管部门和税务部门的费用，负责文字组织与有关前期准备工作。（四）按季、月向费用主管提供期间费用使用情况，写出财务收支综合分析。（五）负责对信用社按规定标准发放的职工岗位固定补助、加班工资、股金红利、劳动奖励、节日补助、取暖、降温补助、超权限业务用品的审批。（六）对信用社所有上报费用开支凭证合法合规性及真实性的审查。第十条信用社的一切费用开支实行民主集中管