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精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创1/3公司往来款项抹账管理办法第一条为加强腾飞公司（以下简称“公司”）往来款项抹账管理，依据公司有关要求，制定本办法。第二条本办法适用于公司及公司所属各单位。第三条公司财务处负责公司往来款项抹账业务的日常管理与审批。第四条公司及所属单位之间，公司及所属单位与外部单位之间由于产品销售、物资采购、转供水电汽、互供劳务、工程建设等业务形成的各种往来款项，可办理抹账结算。与外部单位之间抹账业务必须形成封闭债务关系，并列入当月资金计划，方可办理抹账结算。第五条一笔抹账业务原则上抹账单位不允许超过三家。确需超过三家单位的抹账业务应经公司财务处主管处长同意后，方可办理抹账手续。第六条办理涉及工程建设往来款项的抹账业务，需向财务部门提供公司或所属单位工程管理部门审批的资本性支出项目资金拨付审批表。第七条公司通过抹账形成对外部单位的预收款，必须用于购买公司产品或劳务，不得办理全额退款。第八条公司及所属单位之间办理抹账结算，申请抹账结算单位填写抹账结算业务签证单，送交本单位财务部精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创2/3门。外部单位申请办理抹账结算，由其填写抹账结算业务签证单，并经外部单位财务部门、主管领导审批后，送交公司或所属单位财务部门。第九条各单位财务部门收到抹账结算业务签证单后，需确认抹账内容和金额的合理性，报本单位主管领导、公司财务处主管处长审批。第十条公司财务处资金管理科对审批手续齐全的抹账结算业务签证单进行编号，登记抹账管理台账，在抹账结算业务签证单上加盖公司或所属单位的财务专用章，并将复印件留存财务处资金管理科备查。第十一条抹账涉及的相关单位应于抹账业务办理完毕后当月进行账务处理。第十二条公司所属异地单位抹账业务未涉及公司本地所属单位，异地单位依据本办法自行管理往来款项抹账业务，不需上报公司财务处审批及备案。第十三条本办法由公司财务处负责解释。第十四条本办法自下发之日起执行，原腾飞公司往来款项抹账管理办法同时废止。附件1抹账结算业务签证单抹账结算业务签证单下载精品文档
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