农发行资金分类管理对基层行业务经营的思考

1/7农发行资金分类管理对基层行业务经营的思考农发行总行为了确保政策性与效益性的有机统一，相应制定了资金分类管理办法即各级行必须树立效益经营理念，在确保落实国家政策的前提下，以效益为核心，建立“多元筹资、调控灵活、控制风险、效益最优”的资金营运机制，按资金运营商业化、筹资成本最低化、使用效益最大化、经营成果最优化原则运营资金。这种资金分类管理办法的实施对于全力打造“现代精品银行”为目标的农发行，无疑起到了极大的促进作用。作为县级农发行一名业务工作人员，本文就新的资金分类管理办法对基层行业务经营所产生的影响，作了一些简要的分析，并提出笔者个人肤浅的建议。一、分类管理对基层行业务经营的影响（一）对基层行财务状况的影响。系统内借款和低成本存款是基层行两大主要资金来源，在贷款总额一定的情况下，系统内借款所占负债比重越大，经营成本越高；反之，存款所占负债比重越大，资金营运成本越低。也就是说，系统内借款与经营成本成正比，与资金营运效益成反比。因此，组织的存款越多，上存资金越大，而上存资2/7金过大，又不能用于偿还一年期以上系统内借款，就不能实现效益最大化。（二）对基层行信贷资金运用率的影响。农发行信贷资金运用率是分析经营单位在一定时期内资金使用的效率。以某基层行为例该行某一定时期内贷款旬均余额7253万元，存款旬均余额4638万元，系统内借款旬均余额5758万元，资本金旬均余额316万元，固定资产旬均余额370万元。从计算公式可以得出该行信贷资金运用率为。造成该行资金运用率水平低下的最直接原因是上存资金过大。因为该行这一时期内上存资金旬均余额高达3444万元，也就是说“视同头寸”资金占用过高，资金闲置浪费严重。三对地域环境和营销客体的影响。由于受区域、地理环境和农发行自身基本职能等因素的限制，特别是山区基层行拓宽信贷业务找不到有效载体，决定了上存资金管理对于基层行特别是山区行的必要性。因此，营销负债业务，优化负债结构才是山区行的根本出路。贷款和存款是基层行业务经营的两大主体，为改善生态环境、江河流域水质，退耕还林、天宝工程等长远规划逐步实施，以某山区县为例该县退耕还林从2000年的2万亩增加到现在的万亩，粮食种植面积减少，粮食总产量减少，可用于收购、加工的商品粮源减少。同时还面临以粮棉油为主要原3/7材料的产业化龙头加工企业不具规模的现状，单纯靠发放贷款消化上存资金的信贷业务发展空间不大。（四）对基层行资金营运成本的影响。一年以上系统内借款调增必须以系统内借款总额大于一年以上期限贷款总额为前提。当系统内借款总额小于一年以上期限贷款总额时，为了实现“一年以上期限贷款与一年以上资金借款相对应”，而人为调增一年以上系统内借款，只会引起上存资金的虚增，若加上前面所提到的基层行不具备自主偿还一年以上系统内借款的权力的话，无疑是雪上加霜，硬性让基层行多支付系统内往来利息，加大其资金营运成本。二、规范资金分类管理的建议一盘活负债结构，降低营运成本。盘活负债机构是降低资金营运成本的根本途径。现阶段，基层行特别是大力组织存款，改善负债结构，无疑成为山区行业务经营的主业。以某县支行为例某行一定时期内一年期以上系统内借款为5758万元（以对外口径不良贷款确定基数），年利率，而该行这一时期实际借款为2362万元，上存资金为3396万元，年利率。按现行资金管理模式计算，该行金融机构往来利息支出为466398元假定一个季度，金融机构往来利息收入为267435元,收支轧差净支出为198963元该行日常业务正常清算上存资金一般最多只需保4/7留200万元,就可满足任何情况下业务所需,那么该行上存闲置资金额高达3196万元,这部分闲置资金若能用于偿还借款，且还款的顺序应为一年以内系统内逾期借款、一年期以内系统内借款、一年期以上系统内借款，而该行一年期以内系统内逾期借款、一年期以内系统内借款均为零，那么这部分上存闲置资金可直接用于归还一年期以上系统内借款，该行季度金融机构往来利息支出应为207522元，金融机构往来利息收入为15750元，收支轧差净支出为191772元。两种核算方法对比该行季度可节约支出7191元。由此可见，减少系统内借款，把上存资金管好用好，让其流向贷款业务量大，资金紧缺的产区行，做到资源共享，资产优化，是基层行降低资金营运成本的一个重要途径。（二）规范操作程序，建立激励机制。农发行新的分类管理办法是为了解决资金供应上的大锅饭、内部定价单一等问题，从而培育各经营行形成强化核算理念、提高经营效益的机制。其主要内容是对政策性资金业务和商业性资金业务区别对待，实行不同的利率档次和资金供应方式。而核定借款基数是资金分类管理的大前提，也是确保基层行业务正常运转的基础性工作。降低资金营运成本是提高资金使用效益及经营管理水平的决定性因素。借款基数在某种意义上相当于铺底资金，是一年以上借款计划最高限额，不可随意突破，但决不能限定不可减少，就好比5/7上级行给定一个头寸限额，不能超限借款，但不能限定头寸占用不能小于限额只能等于限额是一个道理。当基层行负债结构发生变化时，也就是说当存款增加时，系统内借款可以减少，不能固定不变，那么借款基数就有可能相应减少，借款基数减少就意为着高成本资金来源减少，基层行业务性支出减少。如果基数一旦确定，存款增加、上存资金增加而不能用于偿还基数借款（准确的说是一年以上系统内借款），在某种意义上可以说没有建立激励机制，就会挫伤基层行组织低成本资金的积极性。（三）简化借款手续，提高资金效益。为了简化借款手续，建议一方面当一年以上期限贷款发生变化，会计部门可按计划信贷部门重新核定的借款基数（一年以上系统内借款），通过会计分录直接调增或调减一年以上系统内借款和一年以下系统内借款余额，计划信贷部门不必一边实调，一边又通过人行清算并偿还资金的方式进行，因为这种内部借款种类调整通过人行帐户过渡的方式，手续繁锁不够简便。另一方面为提高资金营运效益，减少资金闲置浪费，建议采取有两个途径一是拓宽业务领域，发放短期性、流动性资金贷款；二是把上存资金直接用于归还系统内借款。假如该行把长期闲置的上存资金3444万元，留足用于日常清算的200万元，乘余3244万元用于归还系统内借款，不仅可以降低系统内往来利息支出，而且可以6/7大大提高信贷资金运用率。在上述数据不变的前提下，如果该行用乘余的3244万元上存资金直接抵还系统内借款，那么该行这一时期的资金运用率是。（四）强化资金管理，灵活资金使用。上级行可授予基层行直接通过存放系统内资金往来帐户偿还系统内借款的权力。上级行对下级行的资金来源和运用有监管的权力，这一权力应界定在基层行资金营运的规范性运作上，也就是说基层行在不违背原则的前提下有一定的自主权。存放央行款项和存放系统内款项均属基层行的资产类资金占用，存放系统内款项也应具备偿还系统内借款的功能。上存资金过大是一种浪费，是基层行效益最大