强化农村信用社内控建设积极防化金融风险 本科毕业论文

本科毕业论文强化农村信用社内控建设积极防化金融风险作者学籍批次学习中心层次专升本专业会计学（）指导教师论文成绩A2中文摘要面对日益激烈的金融市场竞争和当前的改革形势，农村信用社迫切需要加强内控制度建设，以防范和化解各种金融风险。本文从分析农村信用社在农村地区的金融地位入手，对农村信用社在内控现状及存在缺陷提出了自己的看法，并从优化环境建设、完善内控措施等方面提出了自己的意见。由于当前农信社的内控管理限于机制问题，在较多方面得不到有效解决，对此，作者结合所在单位实际，提出应该从解决法人治理结构入手来真正解决农信社内控难的问题。关键词农村信用社内部控制内部管理A0目录一、农信社的金融地位1二、农信社内控现状及缺陷1（一）农信社内控水平仍停留在原计划经济的水平上1（二）农信社内控制度不健全2（三）农信社内控制度执行效力不高3三、农信社内控建设对策4（一）农信社内控建设目标4（二）从多方面来加强农信社内控建设4（三）抓好内控落实5（四）对农信社内控建设的个人意见6A1强化农村信用社内控建设积极防化金融风险农村信用社（简称农信社）是我G3281现有G5203G3835农村金融的G1039G2159G1903，G1866G7380G2033G6116G12447于G990G1002G13438G24G19G5192G1207G2033，是完G1852G1867有G1025G3281G10317G14406的金融G1006。G13475G17819G17829G24G19G5192的风风G19644G19644，农信社在G17312G6183G9390G10240G1025G17892G9188G2469G4649G3778G3835。G13792G1866G3278有的多法人G1147G7447G8181G5347G2460限制G1866G17839G980G8505G2469G4649，内控机制建设G17247G8505不前，G9520在金融风险G19555G7114G2499G14033G10202G2469。G6365G10043G3281G2165G19510G7380G17829出G2500的G457G9157化农村信用社改革G16809G9869方G7708G458提出的G256G7138G7236G1147G7447G1863G13007、强化G13434G7475机制、G3698强G7393G2165G2163G14033、G3281G4490G17878当G6915G6357、地方G6931G5232G17139G17143G257的G5647G1319要G8726，对农信社的G11429管G4570G6365G10043G256G3281G4490G4451G16278G16855控、加强G11429管，G11477G13435G6931G5232G1393法管理、G14865实G17143G1231，信用社自我G13434G7475、自G6297风险G257的G11429G11575管理G1319制。G3281G2165G19510的G7044G6931G12586G13485农信社G5114来G5468多G7044的G1008G16211，G2265G6336法人治理结构改革、G13941G7447改革等等，对农信社的内控建设提出了G7368G20652要G8726，G2528G7114G1075G5114来了内控G11429G11575管理的G7044难G9869、G7044G11695G11474。G16280范信用社管理和G13475G14841，内控制度的建G12447G2325分G5529要。内控制度是农信社G16280范自G17535G13475G14841G15904G1038，以G12197G4410化、法制化G1038G3534本理G5577实G15904自我G13434G7475的制度G5627建设。建G12447和完善信用社内控G1319G13007，促G17839信用社管理G12197G4410化、制度G16280范化、G13475G14841法制化，是信用社当前和今后G980项G2325分重要的工作G1231G2165，是农信社改革者们首要面临和解决的问题。一、农信社的金融地位先以作者所在单位杭州市余杭区农村信用联社2G19G194G5192底数据G1038例，先简单介绍G980下农信社的G3835致概况。杭州市余杭区农村信用联社是G980G4490由17G4490独G12447信用社组G6116的信用联社，下辖17G4490独G12447信用社和G980G4490G14841G1006部，现有在职职工941人。截止2G19G194G5192末，G1852辖存款余额848199万元，贷款余额G249843G24万元，分别占当地金融机构G5647存款余额和G5647贷款余额的2746和2G2427，2G19G194G5192，G1852辖实现G14841G1006G5647收入G243619万元，实现综合利润1G19412万元，G5192末不良资G1147率633，G5192末利息备付率4G242。在余杭区，除去区G6931G5232等所在几个G3835镇外，在农村地区，农信社的市场占有率达到6G19左右，G2499以说是名符G1866实的农村金融的G1039G2159G1903。从几个G3534本财G2165指标来看，农信社已G2033G8505G1867备了与G3281有商G1006银G15904竞争的实G2159。二、农信社内控现状及缺陷G7708例2G19G194G5192，杭州市余杭区农村信用联社G6365G10043G3281G2165G19510的G457G9157化农村信用社改革G16809G9869方G7708G458，在G990G13435G1039管部门统G980安排下G17839G15904G1147G7447制度改革。改革G6365G10043清G1147核资清退老G13941金募集G7044G13941金撤并原有法人申请G6116G12447农村合作银G15904的G8505骤G17839G15904。4月份，在G17839G15904存贷款的内外帐G2165G1852面核对G1025，下辖临平信用社G2469现信贷员方某所管辖的片G1025，G5468多在信用社帐G990G5468正常的贷款，在G990门核对G17819程G1025，贷款人竟对贷款G980无所知。于是，G980起内外勾结的G10317G3835违法骗贷、放贷G7708浮出水面，G13475公安机G1863侦查，这是G980起犯罪人利用农信社内控机制不严密，内外勾结，采用冒名骗取农户贷款方G5347的G7708件。这起G7708件，造G6116临平信用社直G6521G13475G8994G6451G3845G17938G2327万元。G676农信社内控水平G1185G1584G11053在原G16757G2022G13475G8994的水平G990A31、信用社G1147G7447不G7138G7236，法人治理结构G8543缺。由于信用社所有G7447人缺位，G4560致信用社G13475G14841管理者G3845去了有效的G11429G11575、控制，G13475G14841管理者G2475自G17535利益G20549G2172，G4613G1262存在G17819多的强G16855自G17535利益G17839G13792G6451G3845信用社利益的G2499G14033G5627，控制G15904G1038G1571G12175所有者的控制G11458标G4613在所难G1825G727G11458前G3835多数信用社的法人治理G7706G7562G1038G256G989G1262G257制度，G2375社员G1207G15932G3835G1262、理G1119G1262、G11429G1119G1262。G9994G13792G1119实G990，在余杭农信社，所G16871的信用社G13941G1008，G1866G13941份G13489G3835部份G2494是在198G24、1986G1016G5192入的2元、G24元、1G19元的G4579G13941，G13792G1000G8611个信用社的G13941G1008在G24G19G19G19G7136G19G19G19人左右。面对G16949有余杭农信社G18039G7691资G1147G16280G8181的农信社，G4613G2476G6116了G16853G1075不是的G4628面，G7380后G17836是农信社的G1039G1231们说了G12651。由于所有G7447人严重缺位，在这种G5785形下，建G12447有效的内部控制G1319G13007和G17839G15904有效内部控制G8975G2172是难以G5831G16949的。2G19G194G519211月，余杭农信社在余杭区G6931G5232的G3835G2159G6915G6357下完G6116了清退老G13941金、募集G7044G13941金的改革工作，并G6265G1025G3281银G11429G1262G6221G1946G12621建G9005G8755余杭农村合作银G15904。G7044G13941金G1861311G2441万元，G1866组G6116G1039要是职工937户占21G193，6G24G242万元G727G1866G1194个人2982户占39G192，121G2461万元G727法人36G19户占399G24，12446万元。从G13941金结构看，较G1055原有状况，G17839了G980G3835G8505。G1306是，G7693据G6931G5232部门的设G16757，合作银G15904的G8181G5347采用的是G13941份合作制G6122称G1055G1038合作G13941份制，G9005G8755余杭合作银G15904（G12621）G12468程G7138G11842G16280G4462个人G13941G1008G86111G19G19G19元G6329有G980个G6249G12092G7447，G13792对G1237G1006G13941G1008，G86111G19G19G19G19元G6177G14033G6329有G980个G6249G12092G7447。G2528G13941不G2528G7447的存在，不G2499G18003G1825的G13485合作银G15904G5114来G3837G10995的G8543缺。2、人G2159资G9316G18209G13634存在缺陷，内控措施G14865实G3268难。信用社G4658于G20652风险G15904G1006的G10317G5627要G8726G1866内部控制G8975G2172G14033G3827G16218G11434各项G1006G2165G13475G14841的G8611G980个环G14422，G11842G1457G1006G2165G8975G2172的G8611个风险控制G9869G1055G19400G7094环环G11468G6199，G11468G1126G10313制，G2460G11468G1126G2339G16855。余杭农信社G15441有职工941人，G1306G1866G1861有1G19G24个G13605G9869，G13792存款G16280G8181G11065G1314的工G15904，G1866G13605G9869G2376G2494有21个，人员不G178192G19G19余人。G1889者，这941名职工G1025，有G17829G11346人是原退G1253职工的G4388G3911，是G20042职G17839来的，这G1135人G1025的G3835部份存在G1006G2165G13044G17148G5058、文化G13044G17148G1314的G5785况。在此种G5785况下，G16780多G3534G4630信用社G6122分社G8821有G14033G6365G10043内控制度的要G8726在各风险环G14422G990合理G18209G13634有G1863人员，G4560致内控措施G14865实G3268难。G13792在G13941G7447设G13634不G7138G7236的G5785况下，G20058G4560G4493G7143G8726自G1457，G16853G1075不G13955G17743G7143去撤并G13605G9869G17839G13792G16021G1955老员工。G19283此以G5460，人员G17139G6297G4570是农信社G7380G3835的G17139G6297。3、问G17143制无人问G17143。在G990G17860G7708例G1025，犯罪人G14033G3827G17743G7143的从农信社社骗取冒名贷款，除了内外勾结这G980G3252G13044外，农信社内控制度的缺陷G7186G13792G7143见。G4470G16278的说，农信社在这G1016G5192G17839G15904了G3835G18339的制度建设，G4470户要取得贷款，G20047在贷款前先G13475信贷员G16855查，贷款G7114G6454人G4469查，贷款后应G17839G15904G17331G17406G989G1863，G2375G989查制度。如果临平信用社G14033G5468好的执G15904G989查制度，G18039罪G7708G4613不G1262G2469G10995。G1306限于人G2159资G9316G18209G13634等多种原G3252，G4579额贷款G989查均由G13475办信贷员G980人G2265办，于是漏洞G4613G1147G10995了。G1038什么G1262G1147G10995这种的G12468不循的现G16949制度G1038什么G4613不G14033G14865到实处呢除了人手紧这G980G4470G16278G3252G13044外，G1147G7447不G7138G7236、G1016G13435法人结构是问题G7693本所在。县联社下辖信用社都是独G12447法人，G13792作G1038管理机构的联社并非是所有者委派机构，真正的G6297G4388G8821人挑。对信用社G1039G1231来讲，信用社的G13475G14841G11458标G1025对G1457护存款人利益G980G9869并不突出，G13792完G6116G5192度G13475G14841G11458标G1231G2165，G6177G14033G2375多拿奖金，G2460G1457牢位G13634。所以，在日常稽核工作G1025，对G980G1135问题G5460G5460视G13792不见G6122是欲处罚G2376G7380终被G8726G5785下来，久G13792久G1055，制度G2476G1038空谈。G13792内控制度G1025的问G17143制，G7380终G3252所有者的缺位，G2476G6116无人问G17143G6122G2494问不G17143。从以G990几G9869G2499以看出，在法人治理结构G3837G10995G8543缺，G1147G7447不G7138G7236，资G9316G18209G13634渠道不畅通的前提下，农信社的内控制度G2494G14033是G1584G11053在G16757G2022G13475G8994G5192G1207的水平。农信社内控制度不健G1852A41、信用社内部控制不G6116G1319G13007。G19283期以来，信用社片面强G16855改革组织结构的重要G5627，忽视了内控的G17331G17839和强化，使得信用社的改革G2528微G16278治理机制G11468脱G12175。G8821G14033从信用社的实际G5785况出G2469建G12447连续的内部控制，G2494是零星的转嫁G980G1135商G1006银G15904的内部控制制度，G4560致信用社内部控制存在G16780多盲G9869和与实际不G11468G2339G16855。2、贷委员G1262G6116员组G6116不合理。G457商G1006银G15904内部控制指引G458第G989G2325四条G16280G4462G256G15904G19283不得G6297G1231G4469贷委员G1262的G6116员G257这是G11458前商G1006银G15904与G3281际惯例G6521轨的通G15904做法。G1866G1039要G11458的是防止部分G15904G19283利用G1866G10317殊的G17535分对授信G4469议民G1039决G12586机制G17839G15904直G6521干预，出现G980G12092G2528意的现G16949。G9994G13792这种现G16949在部分信用社比较常见。信用社的法人G1207G15932直G6521参与G4469贷委员G1262，G6116G1038G4469贷委员G1262G6116员。由于各种利益G1863G13007的存在，造G6116G1866它G6116员不G14033G2469G15932对贷款的真实意见，G6122者法人G1207G15932诱G4560G4469贷委员G1262G6116员G6521G2475G1866个人G16278G9869，使贷款集G1319G4469G6221G2476G6116了个人说了G12651。3、存在控制断G4630的问题。G256G1237G1006由四种G13475G8994G1039G1319所组G6116，G2375所有者、G13475G14841者、管理者和普通员工，这四种G13475G8994G1039G1319都有各自的G11458标，并G1000都有各自的G2499控制G3252G13044，所以G1237G1006内部控制G1319G13007G1075G4613由这四个G4630次组G6116G257。G9994G13792信用社的内部控制建设多集G1025于以普通员工G1038G1039G1319的内控建设，G13792G1866它G1039G1319的内控制建设G8821有得到有效的G17331G17839和G16855整，出现控制盲G9869和控制手段G14865后、G13475G14841者的道德风险难以控制以及存在控下不控G990等问题4、帐G2165电G4388处理G13007统G8821G13485G4469G16757G11053下G6521口。G19283期以来，信用社在实施G1006G2165电G12651化G17819程G1025，G2494重视G256G16757G12651机如何完G6116G1231G2165G257方面的程序设G16757，G13792对G16757G12651机完G6116G1231G2165G17819程G1025，有G1863部门如何检查程序本G17535的运G15904等方面的程序G8821有G13485予足G3827重视，开G2469出来的软件G5460G5460G8821有G13485G4469G16757G11053下G6521口，使G4469G16757人员无法对G16757G12651机完G6116G1231G2165G1025的数据流向G17819程G17839G15904有效G11429G11575，G4469G16757人员的检查G8975G2172G2494G14033是G1119后G11429G11575，对G1119G1025隐藏的风险不G14033得到及G7114有效的控制。在帐G2165电G4388处理G13007统G1025G11053下G4469G16757G6521口的G11458的是使G4469G16757人员G14033G3827G19555G7114G19555地对在帐G2165G13007统G1025流G2172着的数据信息G17839G15904实G7114检查和G4469G16757，做到G7094要检查数据的来G9316和结果，G1075要检查数据的流G2172轨迹。G24、部分G7044G1147品G1006G2165操作流程G17819G19283，G4560致风险不G7143控制。G19555着G1006G2165品种的G3698加，内部控制环G14422的G1075G1262G11468应G3698多，G3698加的G8611G980个环G14422都有G2499G14033是风险G2469G10995G9316。比如农户G4579额信用贷款，G15441G9994在G980G4462程度G990缓解了农民贷款难的问题，G1306是由于控制环G14422G17819多，链条G17819G19283，不仅使农民贷款手续复杂，G13792G1000贷款风险控制G3268难，G980旦贷款的某G980个环G14422出了问题，贷款的风险G4613有G2499G14033加G3835。农信社内控制度执G15904效G2159不G20652不论有多么完善的内控制度，如果得不到有效的G14865实，G4613G2494G14033是墙G990的摆设，G1237G1006内部控制的G989G3835G11458标，G2375遵从G5627G11458标（遵从现G15904法律和G16280G12468制度）、操作G5627G11458标（各种G8975G2172的效果和效率）、信息G5627G11458标（财G2165和管理G11458标的G2499靠G5627、完整G5627和及G7114G5627）G4613不G14033有效实现。G1866G1039要G15932现1、部分信用社人员不理解G1194们所执G15904的控制程序和措施的G11458标和设G16757意图，在G1867G1319执G15904的G17819程G1025忽视G1863键环G14422。比如，信用社工作人员G1207G4470户在取款凭证G990签字、贷款利息收回凭证G990G8821有借款人签字G6122G11434G12468、G13475办贷款G1006G2165人员G1207理借款人填制各种信贷档G7708、G6915G12092G4469核G8821有折角验印等等G7272、部分信用社人员G8821有严格G6365G10043G16280G4462履G15904职G17143，出现G19181G16835和G11107忽。比如，使用重要空G11345凭证不G19156G2507、G1262G16757凭证G1855G3835要G13044填制不G1852、出G13447现金G1144G6521不G11343G16772G12092面、G7550G6915G5389G14659不入G5223G1457管、操作人员G12175G4715G7114不退出操作G13007统和电G14053口G1208G8856密等G727执G15904人员G2172机不良，利用自己在控制G1025的G10317殊G7447G2159，G9401用职G7447，比如自G6221自贷，G2469放G1863G13007人G5785贷款、G17340地区贷款等G727A53、由于G4469G16757人员不G14033G10099G13463G6496G6581G16757G12651机操作G6228G7427，G4560致G4469G16757人员G256G13481G17819G16757G12651机G1006G2165G257对信用社G17839G15904G4469G16757，信用社联G15904G1006G2165、G2528G3490通G1829G1006G2165、电G4388G1660G15000G1006G2165、电G4388G1207理G1006G2165等G13475常G6116G1038G4469G16757的盲G9869。以G990这G1135G15904G1038不仅G2078G5381了内部控制的应有作用，G2465G13792G6525G11434了G19181G16835，G13485信用社G3487下了安G1852隐G5751。三、农信社内控建设对策G676农信社内控建设G11458标农信社的内控制度，是G1038实现G13475G14841G11458标，通G17819制G4462和实施G980G13007G2027制度、程序和方法，对风险G17839G15904G1119前防范、G1119G1025控制、G1119后G11429G11575和G13428正的G2172G5589G17819程和机制。它以G1457护G5203G3835存款人利益G1038G1025G5527，要做到G11842G1457G3281G4490法律G16280G4462和农信社内部G16280G12468制度的G17155G5455执G15904G727G11842G1457农信社G2469G4649G6124G11065和G13475G14841G11458标的G1852面实施和G1817分实现G727G11842G1457风险管理G1319G13007的有效G5627G727G11842G1457G1006G2165G16772G5417、财G2165信息和G1866G1194管理信息的及G7114、真实和完整，G7380终取得G1237G1006G1227G1552的G7380G3835化G11458的。从多方面来加强农信社内控建设1、优化控制环境G256制度环境是制度G2476G17813理论G8181G3423的外G10995G2476G18339，制度环境对制度的实施机制有着重G3835的G5445G2721。制度首先指制度环境，G1866次是指制度安排。G257制度环境的重构对信用社内部控制制度的制G16758、内控机制的运转以及信用社各项G1006G2165G11458标的实现有重G3835意G1053。G311完善信用社法人治理结构，G1889造内部控制G1055本。G256社G1262G6931治运G15904的G980个重要原理是分G7447制G15925，G1231何G7447G2159都有G5529要制G13434，G8821有制G13434的G7447G2159G5529G9994G4560致G9401用G7447G2159，从G13792G4560致G14116G17145。G257这G980原理应用到完善信用社法人治理结构G1075G2528G7691G10995效。完善治理结构是构造G980个G14033形G6116G11468G1126制G13434的组织治理G7706G7562，该G7706G7562足以G1457证G13475G14841者的G15904G1038G14033G2475到所有者的G11429控G727对信用社G1039G1231的G13434G7475应是财G2165及资G1147G17148G18339结果和G13475G14841G17819程G11429控的统G980G727在G1147G7447清G7236的前提下，G2499以借G18504G13941份制G1237G1006建G12447现G1207G1237G1006制度G8181G5347形G6116有效的G14903G1119G1262、G11429G1119G1262、G13475G14841者G989G7447分G12175的G7562构，G14903G1119G1262G1025设G12447由独G12447G14903G1119组G6116的G4469G16757委员G1262，独G12447G14903G1119的G13868G1231和G15230金由G13941G1008G3835G1262决G4462，信用社内G4469机构对G4469G16757委员G1262G17139G17143。建议在G7044G980G17730的改革G1025，取G9052G13941G7447设G13634G1025的G2528G13941不G2528G7447的设G13634，G1813G16780合作银G15904出现几个G3835G13941G1008，不要G4487G5609G980G13941独G3835，建G12447真正的现G1207G1237G1006制度。在这G18336，G2460要说G980下当前的改革了。从G11458前G5785况看，各G11477都G17885G6333了G11477联社作G1038G11477G6931G5232管理农村信用社的G17745G1319和平G2500，这种G8181G5347组建G17907度G5567、G15904G6931G5445G2721G2159G3835，管理G2159度强，G1306是G1866不足G1055处G1075G7186G13792G7143见。G7380简单的，G11477联社的资本金是各县联社募集的，这无论在理论G990G17836是从实G17353G990都难以自G3290G1866说。G6365G10043G11458前的运G15904G8181G5347，实际是县联社拿G19077组建G980个机构G1889请G8726这个机构来管理自己，这从G17935G17765G990无法G6116G12447，如果是G13941G1008G3252G1038G1866出资G13792G6329有G7447利，G18039么对G11477联社G6329有所有G7447的县联社不G1306不应该G6521G2475G1866管理G2465G13792应该对G11477联社G6329有管理G7447。G1889者，如果G11477联社作G1038农信社的G15904G1006G11429管部门，G18039银G11429G1262G2460要用来干G3055说G12371了，这G17836是以前各G1077镇信用社与县联社的G1863G13007，农信社的改革G6642得G17732G17732烈烈，G1306G7380终G2494G17220到了门口，G2376G3999终G8821G17820出这个门G8111。G312建G12447G980G6221G1867有竞争G16278G5577、风险G16278G5577、G17143G1231G16278G5577的G13475G14841者G19443G1249。G2265G6336建G12447资格与G12879G13435制度资格资G2394制度、G13783G16809制度、G12879G13435制度、G7199G2331G19489G13435制度、G8892G1888G2526G19156制度、G3533G16769制度等，真正做到G6333优G990G4715，有序流G2172、合理G18209制G727建G12447G5192G15230、G13941G7447制度，G4570G13475G14841者的个人利益与信用社的G13475G14841实效紧密联合起来。A6G313信用社人G2159资G9316G18209G13634G5529G20047转G2476G16278G5577。当内控风险与G13475G14841效益G2469G10995G1926突G7114，要突出安G1852第G980原G2029，以此G19489G1314G13475G14841风险G727对G13501G2167G13605G9869要G7693据实际G5785况G3374决G17839G15904撤、并、G17813，对G1006G2165G13044G17148G5058的员工G3374决G9132G8772，要G7138G11345我们是办G1237G1006，不是开G12131利G19510，G8821什么G2499G10043G20050的。G11842G1457信用社各项G1006G2165风险控制G9869有人管，有人G17139G17143。G314G2563G2172G256人G5527工程G257要G6238好G6957G13958G1863，重视员工的G256G989G16278G257G6957G13958和风险G6957G13958，引G4560员工自G16285G6281制G11084形G10301G17148欲G7407的G1417入和G9195G17891G727G6238好人G1119G1863，G2265G6336人员控制G1863，人员G11429G4531G1863G727G1863G5527G5122助G3533G13958人，应加强员工的沟通，尽G18339地G1038员工排忧解难，满足员工的G980G1135正常合理要G8726，努G2159改善工作环境条件和各G13435G10995G8975G12131利待遇，G6642好精神文G7138建设，G14841造团结和谐气氛，使员工真正感到集G1319的温暖和G2159G18339，珍惜已有的G980切，不愿去干各G12879违法违G16280的G1119G5785，形G6116自律自控的良好G15904G1038G16280范。2、完善控制措施G311健G1852内控机制应G3374G6357的原G2029G11468G1126G10313制原G2029（G980项完整的G1006G2165G8975G2172，G5529G20047分G18209G13485G1867有G1126G11468制G13434G1863G13007的G1016个G6122G1016个以G990的职位，分别完G6116）、G2339G16855G18209合原G2029（G1038G18003G1825扯皮、脱G14422、内耗，G1457证G13475G14841G8975G2172的连续G5627和有效G5627，各部门G6122人员G5529G20047G11468G1126G18209合，各G4715位G5529G20047G2339G16855G2528G8505，各项G1006G2165程序和办理手续需要紧密对G6521）、程G5347G4462位原G2029（应G7693据各G4715位G1006G2165G5627G17148和人员要G8726，G11468应地赋予作G1006G1231G2165和职G17143G7447限，G16280G4462操作G16280程和处理手续，G7138G11842G13438律G16280G2029和检查标G1946，使职、G7447、利G11468结合）、G6116本效益原G2029（G2159争以G7380G4579的控制G6116本取得G7380G3835的控制效果）、整G1319结构原G2029（G5529G20047G2265G6336控制环境、风险评估、控制G8975G2172、信息与沟通、G11429G11575与G13428正五项要G13044）。G312构建内部控制G5647G1319G7706G7562。完善授信内部控制、资金G1006G2165的内部控制、存款及柜G2500G1006G2165的内部控制、G1025G19400G1006G2165的内部控制、G1262G16757的内部控制、G16757G12651机信息G13007统的内部控制、内部控制的G11429G11575与G13428正等内G4493。在G8611个G7706G7562下理出G1867G1319的G1006G2165工作流程，流程G1025的G8611个G4715位G3278G4462、G17143G1231G3278G4462，以实现G4715位、工序G19400的G11468G1126制G13434，并建G12447内部控制G989道防线，G2375第G980道防线，风险的G1119前防范G727第二道防线，风险的G1119G1025防线G727第G989道防线，风险的G1119后G11429G11575。G313不断修G16758各项内控制度。有的内控制度G2499G14033在某G980G7114G9869是G17878应的，G2499实G15904的，G1306到了G7044的G7114G9869G15441G1185G2499G17878用，G2376与现实G5627不尽G17878应G6122G5114有G7138G7186滞后G5627、执G15904效果G7138G7186下G19489，这G4613需要在紧G17331形势，G6238G6581G6931G12586精神的G5785况下对原有的G16280G12468制度作G17839G980G8505G16855整、完善，使G1866G1867有G7114效G5627和G2499操作G5627。G314加强对金融G1147品和金融电G4388化内部控制研究，在合理的G6116本的G3534础G990G3835G2159G2469G4649预防G5627控制和G16757G12651机程序的硬G13434G7475，G1955少犯罪和犯G19181G16835的机G1262。完善G4469贷委员G1262制度。信用社G1039G1231不得G6297G1231G4469贷委员G1262G6116员。G2499以实G15904信用社G1039G1231G980G12092否决制，G1306不G14033实G15904G980G12092G2528意制。抓好内控G14865实做好内控工作的G1863键是做到有G12468G5529循、违G12468G5529究、执法G5529严、G1208G15904禁止、决不G17813G4613姑息、不G6642下不G1038例。要突出四个控制重G9869G1863键人（G3534G4630信用社的G17139G17143人，要G4487G4715位从G1006人员）G727G1863键部门（贷款G4469G6221、财G2165开G6915、人G1119安排、G14841G1006柜G2500、金