如何治理税务机关违法多征税问题

1/5如何治理税务机关违法多征税问题如何治理税务机关违法多征税问题一、对税收任务的认识我国各级税务机关，每年都有具体的征税数量任务目标，并一向是把这种任务作为指令性指标布置的，但是这种“指令性”的指标是缺乏法理依据的。税收是政府筹集财政收入和调节经济与社会生活的手段，税收征管工作的要求就是要做到依法纳税、依法征税、应收尽收。在依法治税框架下，税收任务是否合理这需要看行政管理部门的预测能力和水平如何。影响某一财政年度税收收入数量的主要因素一是经济发展情况，即GDP增长率、企业效益水平等的变动；二是税制自身设计的情况，即税种、税基、税率、税目等相关规定的调整变动；三是征管效率的情况，即能够在多大程度上防范、抑制税源流失。三者中，首要的是经济发展没有经济发展，税收便成为无源之水，而不论政府管理部门、研究机构和决策者如何高明，信息处理和预测手段如何先进，都远不能保证自己关于当年GDP增长率和企业盈利水平的测算准确。因此把税收任务作为硬性指标，甚至作为税务机关绩效考核的主要标准是不合理的，这是对依法征税的违背，也是对税收中性的扭曲。二、对税收任务的态度2/5由以上分析，仅仅从经济发展变化这个因素看，把应当基于当期GDP增长和企业效益等方面变化的预测而形成的税收收入测算数，规定为指令性任务指标就是站不住脚的。因此，征税要强调依法征管，在“依法”的前提下应本文由毕业论文网收集整理收尽收，而不应强制规定。（一）法治受损害将完成税收收入任务作为税务部门唯一追求的目标，当收入形势好时有税不收，或是通过各种手段延缓缴库，导致大量税款跨年度结转；当收入形势紧张时寅吃卯粮，空转、收过头税、不落实优惠政策，导致收入质量问题严重。上述两种现象都严重损害税收法治精神。（二）执法不均衡执法力度根据收入任务完成情况随意调整，导致“三多三少”困难时抓得多，宽松时抓得少；大企业抓得多，小企业抓得少；季末年末抓得多，平常月份抓得少。并且经常出现地区之间、国地税务机关之间执法力度不一致的情况，给企业带来困扰，也影响税务部门形象。（三）整体效能低税收工作考核的重点集中在是否完成收入任务上，导致忽视日常管理和基础建设，与完成收入任务直接关系不大的纳税服务、制度建设、人员培训等工作得不到应有重视，对征管改革、信息化建设等也缺乏足够的积极性和3/5主动性，各项工作衔接不好，配合不够，影响整体工作效能的发挥。三、树立正确的税收任务观现阶段税务系统树立税收收入任务观念，不可否认是税务部门发挥职能、服务大局的必然要求。但税务系统也必须坚决反对违法多征税的行为，这是依法治税，促进税收收入持续稳定健康增长的必然要求。这就对税收任务的科学性、合理性、均衡性提出了更高要求。为此必须从技术、机制上和理念、行动上使收入任务尽可能接近税源实际，为圆满完成预算目标和客观衡量各地税务工作打下扎实的基础。（一）解决之道税收任务的划分问题1年初分配要均衡。税务部门要对各地分配收入预算而不是分配税收计划。将税务部门自身预计的收入目标在各地区间进行分配，预测数低于预算安排时挂账不分，预测数高于预算安排时直接下达超预算计划。2年中变动可调整。年初任务分配的主要依据是上年各地对经济发展情况的预测，年度实际执行中经济发展速度与预测出现偏差甚至背离都有可能。因此应该建立和实行税收收入任务的动态管理机制，当两者偏差达到一定程度应对各地税收收入任务进行调整。3税收预测应加强。税收预测是编制政府预算、分4/5解和调整收入任务、指明组织收入方向的重要依据。为此要继续坚持自下而上月度预测方法，完善季度、年度自上而下的税收预测方法，优化预测模型，提高预测准确率；并且根据预测结果，及时向政府和人大汇报下年度税收收入形势，提出预算编制的意见和建议，提高税务部门在预算编制和审查过程中的影响力。（二）治本之策税收征管体系完善问题我们既要在技术、机制上改进税收计划管理流程，更要在工作理念和实际行动上大力拓展和创新。1各级税务机关都应树立收入管理理念。尽快建立涵盖税款核算监督、税收分析预测、目标动态管理、收入统筹协调等内容的收入管理体系，并以此引导和促进组织收入工作更有前瞻性、针对性和有效性。为突出职能，强化管理，有必要成立收入管理部门，为国家税务总局和省、市、县各级税务机关必设机构，统领各层级组织收入和分析预测等工作。2以绩效考核为保证。2016年以来税务系统创建并试行绩效管理系统，将各部门工作全部纳入考核之中。对组织收入工作可以赋予较高分值，并将其分值合理分解到计划完成情况、税收收入质量、税收分析预测等项内容之中，在全面提升税收工作质、效，促进组织收入工作顺利开展、确保税收收入任务圆满完成等方面提供保障。5/53优化技术设计，促进信息现代化。首先要切实做好顶层设计，系统研究如何解决税企之间信息不对称、税务系统上下级之间信息不对称和同级税务机关各部门之间信息不对称问题，在此基础上稳步推进金税三期工程建设；其次要将数据管理提到重要议事日程，统一数据标准，整合数据资源，提高数据质量，建设共享平台；再次要加强软硬件建设和网络安全保障，尽快建立起稳固强大的信息支撑体系。综上所述，在当前的国情以及现行财政体制和预算管理体制下，我们必须辩证、客观、理性地认识税收收入任务问题。既要看到收入任务存在的必要性和必然性