企业所得税自查报告

精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创1/17企业所得税自查报告企业所得税自查报告如何写以下是PINCAI小编收集的关于企业所得税自查报告的范文，仅供参考1、企业基本情况、近3年的收入，应纳税额，已纳税额，要列明税种、自查结果，有无问题，何种问题、处理措施，调整方式、结尾我公司今后做一个纳税人。国税提纲就54条，也是这么写,不用按提纲逐条的分析和列明，分两大块写就行，增值税和企业所得税。主要是写如果哪方面发现了问题，着重写一些问题发生原因，怎样处理之类的，没有问题的就可以概括为未发现其他问题等。根据市局工作安排，我局于2010年7月至9月开展企业所得税纳税评估工作。纳税评估企业需先进行自查。希望贵单位对此次工作给与高度重视，根据税收法律法规的规定全面自查2009年度各项收入、各项成本费用是否符合税法有关规定，其中自查重点如下一、预缴申报方面一自查要点精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创2/17实行据实预缴企业所得税的企业，应将中华人民共和国企业所得税月季度预缴纳税申报表A类第4行“实际利润额”的填报数据，与企业当期会计报表上载明的“利润总额”数据进行比对，是否存在未按国家税务总局关于填报企业所得税月季度预缴纳税申报表有关问题的通知国税函2008635号第一条规定申报的情况。二政策规定1、依据国家税务总局关于填报企业所得税月季度预缴纳税申报表有关问题的通知国税函2008635号第一条的规定，“实际利润额”应填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。房地产开发企业应填报本期取得预售收入按规定计算出的预计利润额。、依据国家税务总局关于加强企业所得税预缴工作的通知国税函20094号第四条的规定，对未按规定申报预缴企业所得税的，按照中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则的有关规定进行处理。二、收入方面1、企业取得的各种收入须按照税收法律法规的规定进行确认。政策依据精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创3/17中华人民共和国企业所得税法实施条例国务院令第512号第十二条至二十六条国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知国税函2008第875号。、不征税收入1不征税收入用于支出所形成的费用不得在税前扣除不征税收入用于支出所形成的资产，其折旧、摊销不得在税前扣除2不征税收入不得填报为免税收入3不征税收入不得作为广告费、业务宣传费、业务招待费的扣除基数4不征税收入即使作为应税收入申报，其对应的研究开发费不得加计扣除5软件生产企业取得的即征即退的增值税款,未按规定用于研究开发软件产品和扩大再生产的，不能确认为不征税收入6符合不征税收入确认条件的即征即退的增值税款，仅限于软件生产企业取得的，该软件生产企业须符合如下条件取得软件企业证书，并在证书有效期内，且通过当年年审的7软件生产企业取得的即征即退的增值税款符合不征税收入确认条件且作为不征税收入填报的，若取得的增精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创4/17值税即征即退税款不大于研究开发支出金额的，按取得的增值税即征即退税款做全额纳税调增处理，有加计扣除的同时要做纳税调增处理若取得的增值税即征即退税款大于研究开发支出金额的，按研究开发支出金额做纳税调增处理，有加计扣除的同时做纳税调增处理。政策依据中华人民共和国企业所得税法第七条中华人民共和国企业所得税法实施条例第二十六条财政部国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知财税2008151号财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题的通知财税20097号财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知财税20081号第一条第一款。、企业发生的视同销售行为应按规定进行税务处理。政策依据中华人民共和国企业所得税法实施条例第十三条、第二十五条国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知国税函2008828号第二条、第三条精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创5/17国家税务总局关于做好2009年度企业所得税汇算清缴工作的通知国税函2010148号第三条第八款。、投资收益1企业取得的投资收益不应作为计算企业计算广告费和业务宣传费的基数2居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益为免税收入，但不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不满12个月取得的投资收益。政策依据中华人民共和国企业所得税法第十四条中华人民共和国企业所得税法实施条例第十七、八十三条国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知国税函201079号第三、四、八条对于投资收益税务处理的相关规定。三、成本费用方面1、工资薪金1国有性质企业的工资薪金不应超过政府有关部门给予的限定数额2已计提尚未发放给员工的工资薪金不能税前扣除3工资薪金的合理性必须符合国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知国税函精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创6/1720093号第一条的规定4工资薪金中不应包括职工福利费、职工教育经费、劳务费等费用5工资薪金发放对象为企业任职或受雇的员工6对于实施股权激励的企业，以权益结算的股份支付，不得作为工资薪金支出在税前扣除7已经实现货币化改革的、按月按标准发放或支付的住房补贴、交通补贴，税收上不得作为工资薪金支出在税前扣除8缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险和职工住房公积金超过规定标准的部分，必须进行纳税调整。政策规定中华人民共和国企业所得税法实施条例第三十四条国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知国税函20093号财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知财企2009242号该文件中与税收法律法规不一致的，以税收法律法规为准。、职工福利费和职工教育经费方面1职工福利费和职工教育经费支出不能超过税法允许扣除的限额精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创7/172职工福利费支出范围必须符合国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知国税函20093号第三条规定3职工福利费和职工教育经费支出的对象应为企业职工4职工福利费和职工教育经费支出中不应包括应由职工个人负担的支出费用5企业2008年以前按规定计提但尚未使用的职工福利费余额，2008年及以后年度发生的职工福利费，应先冲减上述福利费余额6企业2008年以前结余的职工福利费，改变用途的，应调整增加企业应纳税所得额7对于软件生产企业全额税前扣除职工教育经费中的职工培训费用，须能够准确划分职工教育经费中的职工培训费用支出。政策规定中华人民共和国企业所得税法实施条例第四十条国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知国税函20093号第三条、第四条财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知财企2009242号该文件与税收法律法规不一致的，以精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创8/17税法为准国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知国税函200998号第四条国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知国税函2009202号第四条财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知财税20081号财政部国家发展和改革委员会国家税务总局科学技术部商务部关于技术先进型服务企业有关税收政策问题的通知财税200963号。、利息支出1企业从非金融机构借款利息支出超过按照金融机构同期同类贷款基准利率计算的数额，须进行纳税调整2企业向无关联关系的自然人借款发生的利息支出，在符合规定的前提下，按照金融企业同期同类贷款基准利率计算扣除3企业的投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额，企业对外借款所发生的利息支出，须按规定作纳税调整4企业已计提但确实无法偿付的利息支出，须按税法规定计入当期应税收入计算缴纳企业所得税。浪子注此处可否推定为按照权责发生制计提但为支付的符合扣除标准的利息可以在税前扣除精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创9/17政策依据中华人民共和国企业所得税法实施条例第三十八条财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知财税2008121号国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知国税函2009777号国家税务总局关于企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除问题的批复国税函2009312号。、资产损失1企业发生的资产损失属于须经税务机关审批后方能扣除的范围的，须取得税务机关的批复文件2已作损失处理的资产，部分或全部收回的，须作纳税调整自然灾害或意外事故损失有补偿的部分，须作纳税调整。政策规定中华人民共和国企业所得税法第八条中华人民共和国企业所得税法实施条例第三十二条财政部国家税务总局关于企业资产损失税前扣除精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创10/17政策的通知财税200957号企业资产损失税前扣除管理办法国税发200988号国家税务总局关于企业以前年度未扣除资产损失企业所得税处理问题的通知国税函2009772号。、其他费用支出1不得利用虚开发票或虚列人工费等虚增成本。2不得使用不符合税法规定的发票及凭证，列支成本费用。3不得随意改变成本计价方法，调节利润。4不得超标准列支业务宣传费、业务招待费和广告费。5不得擅自扩大研究开发费用的列支范围，享受税收优惠。6企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费不得进行税前扣除。7计提的不符合规定的准备金须进行纳税调整。8工会经费应凭工会组织开具的工会经费拨款专用收据在规定的比例内税前扣除。9公益性捐赠的对象应符合财税2008160号、京财税2009542号文件有关规定，并取得文件规定的有关公益性捐赠票据。精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创11/17三、税收优惠方面享受税收优惠企业，须按照有关规定进行审批或备案。四、房地产开发企业还应重点自查以下内容1、房地产开发企业发生的借款利息支出的自查要求见本提纲“成本费用”中“利息支出”部分。、内资房地产开发企业在008年1月1日前不含将开发产品转为自用的，尚未进行税务处理的，应按照国家税务总局关于房地产开发业务征收企业所得税问题的通知国税发200631号第六条的规定进行税务处理。、外资房地产开发企业的政策衔接须符合北京市国家税务局北京市地方税务局转发的通知京国税发200992号第五条的规定。、房地产开发企业在开发项目成本对象开工前或已向税务机关备案的开发项目成本对象发生改变时，应按照北京市国家税务局北京市地方税务局转发的通知京国税发200992号第六条的规定及时向主管税务机关报送开发项目成本对象情况备案表008年1月1日前已开工未完工的，应向主管税务机关补报开发项目成本对象情况备案表。、符合北京市国家税务局北京市地方税务局转发的通知京国税发200992号第六条第二项规定的情形精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创12/17之一的房地产开发企业，应在开工前向主管税务机关报送土地预算成本情况表。、房地产开发企业的计税成本的核算应符合国家税务总局关于印发房地产开发经营业务企业所得税处理办法的通知国税发200931号第四章的相关规定，其中重点提示以下内容1对本期未完工和尚未建造的成本对象应当负担的成本费用，房地产开发企业应分别建立明细台帐，税务处理应符合国家税务总局关于印发房地产开发经营业务企业所得税处理办法的通知国税发200931号第二十八条第五项的规定。2房地产开发企业发生的预提费用的税前扣除应符合国家税务总局关于印发房地产开发经营业务企业所得税处理办法的通知国税发200931号第三十二条的规定。3停车场所的税务处理应符合国家税务总局关于印发房地产开发经营业务企业所得税处理办法的通知国税发200931号第三十三条的规定。4房地产开发企业在结算计税成本时其实际发生的支出应当取得但未取得合法凭据的，税务处理应符合国家税务总局关于印发房地产开发经营业务企业所得税处理办法的通知国税发200931号第三十四条的规定。精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创13/17、房地产开发企业的纳税申报应符合北京市国家税务局北京市地方税务局转发的通知京国税发200992号附件四房地产企业所得税纳税申报表填报口径的要求。、房地产开发企业开发产品完工条件确认应符合国税函2010201号文件的有关规定。纳税人应全面自查2009年度企业所得税汇算清缴情况，不局限于本提纲中的内容。请您在自查报告中详细说明自查中发现的问题，并按规定时间将自查报告报送主管税务所。本次自查主要针对2009年度企业所得税汇算清缴，如果自查中发现涉及以前年度所得税申报问题，请在自查报告中单独说明。自查报告须加盖公章，自查中没发现问题的，要在自查报告中明确说明。自查中如有疑问，请及时与税收管理员联系。1、我单位已未按规定按月进行了全员全额明细申报，有无漏报人员或少报收入的现象。漏报人，少报人。、明细申报数据中纳税人的姓名、身份证号码填报正确有误。错误的信息具体是、XX年扣缴义务人的基础信息有没有发生变更，发生变更的已及时更改基础信息尚未更改。、XX年税款所属期为XX年12月至XX年11月个人所得税实际入库数据与明细申报数据核对全部一致月精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创14/17不一致。、XX年税款所属期为XX年12月至XX年11月单位发放收入总人次人每月发放收入人数之和，已申报总人次人每月申报人数之和。、我单位已知道要于2012年1月1日至1月10日之间申报XX年度印花税。、我单位已知道2012年1月1日至1月31日之间向管理员报送北京市地方税务局综合申报表申报期为XX年度1月到12月、我单位已知道到地税局办理涉税事宜时必须携带有效身份证件，除法人代表、财务负责人、办税人员以外其他本单位员工一律由单位出具委托授权书或单位介绍信必须有首席代表或财务负责人签字有效身份证件，并由单位负责人签字加盖公章，同时提供办事人员身份证明复印件。根据地税直查20142002号文件要求，我公司高度重视省地税局直属分局对企业所得税的此次稽查，成立专门的自查工作小组，组织相关财务人员学习，采取了自查与聘请税务师事务所税务专业人员协助相结合的方式，于2014年7月13日17日针对企业所得税进行自查。目前，自查工作已基本完成，现将自查结果汇报如下一、本次自查的时间范围和涉及的税种范围精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创15/17公司所得税自查报告范文公司所得税自查报告范文本公司本次自查主要为2012至2014年度的企业所得税的缴纳情况。二、自查工作的原则1、高度重视，认真负责，严格按照国家财经税收相关法规，对本公司2012至2014年度在经营过程中涉及的各类税种进行彻底的清查，力求做到不疏忽、不遗漏。、把握契机，认真做好自查自纠工作，提前化解税务风险。我公司结合实际情况，进行认真全面的自查，彻底清理违法及不规范涉税事项，并以此为契机，加强我公司税务基础管理工作，并改善我局税务管理工作的盲点弱点，提高我公司的税务工作管理水平。三、自查结果经过为期一周的自查工作，我公司2012年2014年税务工作基本遵守国家相关税收及会计法律法规，依法申报缴纳各项税费。但工作当中难免存在疏漏，问题主要反映在未按照权责发生制的原则按年分摊所属费用、购买无形资产直接费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额等。通过此次自查，我公司2012年2014年应补缴企业所得税13,09618元其中2012年应补缴企业所得税4,58076元2013年应补缴企业所得税8,51542元。具体情况如下精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创16/17我公司所得税自查问题主要反映在没有按照权责发生制的原则按年分摊所属费用上面，申报企