基于空间统计学评价法的企业内部控制问题探析

1/10基于空间统计学评价法的企业内部控制问题探析基于空间统计学评价法的企业内部控制问题探析自20世纪90年代以来，我国企业在内部控制问题上产生了很大的飞跃，但是企业在不断进步的同时，也仍然存在着一些影响企业发展的相关问题，主要表现内控方面没有建立相关的、健全的体系。通过对我国企业的研究发现，企业中很少能够出现与内控问题相关的具体对策，而且我国的政府相关部门也很少能够发现有关于公司内控相关的规定，所以我国在公司内控方面需要进行不断的改革，并且需要从各个方面进行企业内控方面的体系制度的健全，方法之一就是通过空间统计学进行相关问题的探究，在进行相关工作时应该在统计学评价的基础上将各种企业的相关情况与之结合，从而形成一种改进的方法措施，使企业的内控问题在具体的执行方面朝着规范化的方向发展。一、企业内部控制现状分析缺乏具体内部制度很多企业中内部控制都普遍存在一个问题，就是中小型企业大多数采取的是内部人员对相关企业规划进行掌控。我国目前兴起的民营企业很多都是由企业拥有者自主创业，根据自我的判断和总体的价值在2/10市场经济中找到发展方向，并且也获得了相应的收益，但是在企业的具体经营过程中，很多民营企业家没有对财务会计方面有足够的认识，这部分企业家认为，对市场经济尽量掌控才能使企业发展。而内部控制在企业的发展中会限制其发挥，这就造成了在当下的中小企业中，内部控制完全缺失，在企业的财务和发展方面都由企业拥有者单独做决定，而财务部门的相关工作人员除了进行公司正常的财务统计外不参与任何的工作，在财务统计时公司会计一般也只起到了帮助公司所有人尽量减少缴纳税费的作用，这种风气也就造成了企业中账目不准确的情况发生。基于这种自我掌控的企业机制来说，企业拥有者认为，该种发展方式更有利于企业的成长和其利润的获取，所以就会使企业内部控制缺失的现象蔓延下去。内部相关制度不健全有部分企业虽然建立了相关的内部控制制度，但是在具体的制度设定上还存在着很多需要改善的地方，而且对内部制度的设定也没有完全考虑到企业的各部门情况，不能使内部控制制度更好地落实到每个部门上。而且存在于中小型企业中的另一个问题就是企业的会计工作并没有建立起良好的秩序，而且会计工作也存在一定的不真实情况。由于中小企业的内控制度的不健全问题导致了企业的会计工作没有起到真正的内控作用，甚至有些小企业都没有专门的会计人员从事相关工作，将3/10财务方面的问题都交予一人管理的情况也不占少数。所以在这种环境中产生的一些财务方面的相关数据也没有可靠性，很多企业则为了自己的利益而伪造虚假信息，蓄意逃避税收。对内部制度缺乏认识性目前在我国现有的企业中，很多企业对内部控制没有明确的认识，并且对内部控制的具体内容有一定的理解偏差，对企业内控的认识上，并没有从大范围理解企业的内控制度，在这种想法的牵引下，就会造成很多企业只将内控工作覆盖在了会计控制的方面，进行公司内控的人员也多为会计相关人员。缺乏实际监管机制目前存在于我国的各项本文由论文联盟HTTP/收集整理监督机制已经趋于完善，但是在面对中小型企业的监管时，这种广泛的监督机制仍然起不到具体的作用，在具体的执行方面还需要作进一步提升。部分中小型企业设立了内部审计部门，但是在实际工作中内部审计并没有起到相关职能应有的作用。而且在企业中还存在着一些相关人员利用一些财政方面的空缺，进行一些行贿受贿的行为，甚至还有人伪造发票对企业财产进行非法占有。内部制度相关工作人员素质没有达到要求目前存在于各个企业的会计从业相关人员综合水平还没有达到相应的标准要求，这种情况在一些中小型企业中更为常见，由4/10于聘用没有达到相关从业标准的财务相关人员会为中小型企业节省一部分人员聘用的费用，就造成了该情况的产生。非专业型财务工作者在进行公司的正常工作时，缺乏相应的专业知识，而企业又没有对这部分人员进行系统的、专业性的培训，而且也缺乏思想素质，在正常工作中由于缺乏对会计制度等必要知识的了解，导致其进行正常业务联系时不能起到财务人员应该起到的作用，结合各种方面来看，这种情况对企业的发展会造成非常大的消极影响。内部审计职能弱化对于企业来说，内部审计在其正常的运营过程中起着不可分割的作用，如果在运营过程中缺乏对相关职能的使用，即便公司具有一些财务相关方面的部门设立，也很难从真正意义上履行相关职能应尽的义务，更不能有效地对企业的绩效等信息做出合理的评价和审查。二、评价指标选取空间距离评价方法介绍在利用空间统计学企业进行相关的内控研究时，进行相关的统计评价时应该进行具体的分析，对具体的数据等元素进行相应的分析后，再进行评价，需要分析的具体元素包括相关指标的平均数、具体内容的分布状态等。这种评价方法对样本的大小没有具体要求，可以完成多种类型的样本评价。而且进行评价时，可以对样本进行横纵向的比较，从年份到单位都可以进行5/10比较分析，所以该种评价方法也具有一定的应用灵便性，而且在进行具体问题的计算时也没有复杂的运算过程，得出的结果也就有一定的可靠性。此种评价方法一般被用在对公司经济方面，如经济效益等的相关评价上，用这种评价方式做出的评价结果对企业在经济相关方面做出的贡献也不可小觑。将距离评价和空间统计进行有机的融合，能够使空间距离评价方法在具体使用方面具有更好的适用性，而且通过将不同方法的优点进行融合也可以为各种方法在解决问题时提供良好的评价基础。评价指标选取评价指标是指在进行评价时对相关指标的标准，这种标准通过进行全方位的企业具体情况考虑得出，而且这种评价的准则广泛应用于各种公司内部控制体系中。评价指标一般包括企业内部控制是否具有有效性、是否合理和是否完整。其在具体方面的体现是将指标进行更为细致的区分，并且在划分的过程中需要根据不同的标准进行区分，主要分为作业和要素两个标准。具体标准基于一般标准的辅助下实现，具体标准在进行时是一般标准的更细微划分的展现。评价指标体系构建在一般标准的辅助下内部指标进行制定工作，通常对该指标的确定主要依靠以下几点内部环境；风险评估；信息与沟通；控制活动；监控。在真正制定操作时，还应该进行细致的划分，将其划分为企业6/10内控的底层标准，将各种内控行为进行更具体的区分，为了使上层能够及时地了解使用程序和相关政策。所以引入了控制活动，控制活动的主要责任是在企业产生风险时，对该风险采取相关的对策进行处理。例如内部环境的指标就包括了一些企业管理层的责任分配、企业文化的建立、企业未来的文化走向、企业的人文管理等方面。三、企业内部控制空间距离模型构建空间距离评价模型通过对相关对象进行分析可以得出一些评价对象的基本指标，通过对理想指标和对象指标进行一系列的相关分析，再通过对二者之间的接近度进行探究，就可以得到一个准确的评价结果，这个结果对于评价对象来说是一个相对准确的确定指标是否良好的标尺。以指标P为例，通过将评价对象引入到P维空间，并在P维空间将其设定为固定点，根据相关的比较得出一些相应点的距离判断，从而判断出该对象是否良好。空间距离评价模型评价步骤进行空间距离评价模型的第一步就是进行相关指标样本的搜集，通过上述的具体体系操作已经完成了该步骤的相关工作。第二个步骤就是对相关数据进行采集，并且需要对初始数据进行一系列的同向化处理，在进行相关数据采集的工作时，应该通过对相关人员和相关评价对象进行不断的咨询，通过此种方式7/10来取得较为准确合理的原始数据。将I1,2，N设为待评对象，将J1，2，P设为相关指标值，则相关对象的坐标就是CIP，CIJ中I的含义是评价对象位置，J的含义是指标值的位置。对原始数据进行操作时使用到的公式具体为无量纲化和同向化公式CIJ。逆指标同向化公式CIJ。通过以上公式进行相关的数据计算后可以得到一些相关的无量纲化处理结果，后续工作就是对相关指标进行权重的分析，进行权重确定时可以引入一系列方法，其中之一就是层次分析法，通过该方法将指标权重定为。判断最优点公式C，其中CJMAXCIJ。判断最劣点公式C，其中CJMAXCIJ。判断前述无量纲化公式C，C。判断最优点到对象点距离DI。判断最劣点到对象点距离DI。接近度计算公式EI。通过以上公式对获得的数据进行相应的计算处理，最终可以通过对接近度进行计算和排序，获得相关评价的最优对象。评价模型具体应用在模型的应用方面，通过下述7个指标作为例子，进行企业内控的评价，第一步是通过层8/10次分析和相关方法得到各项指标权重，权重值为。对该部分指标进行相关无量纲化处理如表1所示通过计算，可以得出这部分指标的最优点为C和最劣点C。再根据相关算法计算其与最优点的距离和最劣点的距离，分别用DI和DI来表示，对相关数据进行贴近度计算后可以得出贴近度结果，如表2所示通过综合性比较可以得出相关数据，其中1号为最优结果，再通过一些相关计量结果可以得到一些相应的辅助决策，在对各权重通过一系列的方法进行数据处理，最后能够产生评价结果。在对各种企业进行相关的科学性的同向比较或者相关纵向分析时都可以使用上文介绍的方法，该方式能够在很大程度上扩大对相关内容的控制，并且也使企业领导能够在更大的范围对企业进行相关的发展判断，增加了领导者的信息来源和信息量，在企业未来的发展中能够有更科学的发展观，而且上述相关方法也可以对企业中内部控制的相关方法起到一定的辅助作用。四、企业内部控制设计原则政策性原则在进行企业相关内控制度设计时应该注意对政策进行相关分析，在确保不违背国家颁布的相关政9/10策法规的情况下进行内部控制制度的制定，而且在制定的过程中还需要以相关政策为基础，将企业内控制度建立成与时代发展息息相关的制度，从整体上起到对公司内控的辅助和支持作用。有效性原则设立相关的内控制度时应该严格遵循一些相关的规范制度，企业制定的相关规范制度也应该以切实帮助企业为主，在内控制度的设定上应该对相关制度进行严谨的设计，使每一个环节都能够紧密连接，并且还要注意工作人员在具体执行上是否具有可行性。企业内部控制制度还需要根据企业的不同情况进行定期的改革和完善，以便适应企业的日益变化。严格遵循分管制度目前很多企业存在着财务方面的相关问题，解决此类问题的方法之一就是对企业的财务相关事项采取多人分配的制度，通过多人共同合作实现对财务相关问题的有效管理，并且能够在现有基础上增强企业财务的条理性，防止企业财务无序性发展的情况产生。对企业的相关财务需要进行以日为单位的整理，对公司每日的账目需要根据相关程序进行有效的整理和审查。在一个月结束后，还应该进行总结和审核，保证月结财务记录与日结财务记录能够有一定的统一性，在审计过程中如果发现不符合规定的行为，需要及时地对问题进行调查，并且通过此方法来对企业财务起到安全保障作用。10/10总之，无论企业规模的大小，都需要进行相关内部控制制度