某镇会计核算中心报帐制管理的实施方案

1/7某镇会计核算中心报帐制管理的实施方案为了贯彻执行国务院关于加强预算外资金管理的决定,福建省村集体财务管理条例,福建省村集体会计委托代理制度暂行规定的通知精神,进一步规范各村居和镇属部门财务管理,经研究决定成立沙埕镇会计核算中心,具体实施方案如下一指导思想镇会计核算中心要以上级政府关于加强预算外资金管理的有关规定和”帐务公开”有关制度为依据,结合我镇开展”乡村两级零债务”实施方案,按照村/部门实行”零户统管,统一核算”的原则,从而进一步规范我镇财政预算外收支及各部门和村居财务管理二服务对象1各村居委员会2镇属部门村建所,环卫所,水利站,计生,敬老院3其他代理财务三机构设置镇会计核算中心工作领导小组,组长由林镇长担任,副组长由分管领导陈副镇长担任,下设会计核算中心办公室,由林任中心主任,配备若干主办会计及总出纳一名,办公地点同镇财政所合属办公2/7四镇会计核算中心工作人员岗位及职责林1全面负责会计核算中心各项工作,协调督促相关问题向分管领导直至镇党委政府建议,进一步完善财务制度徐1配合中心主任抓好会计核算中心各项工作,侧重负责村居财务审核,监督,分析汇总,上报2参与村居工程招投标以及跟踪项目进展情况部门和村居会计负责镇属部门及22个村居财务核算工作,严格遵守各项财经制度和会计法规总出纳负责镇属部门及22个村居的财务出纳工作,严格遵守会计核算中心制度及现行会计法规和现金管理制度部门或村居报帐员负责本部门或本村居财务报帐核销工作,严格遵守镇会计核算中心制度五会计核算中心财务管理制度1严格执行财务收支两条线管理办法各单位所得的上级主管部门补助收入含各类专项资金以及各级政府赋予职能所取得的保证金,押金,代收代付款,预存款,往来结算款和其他预算外资金都必须先缴入会计核算中心在沙埕镇信用社开立的基本帐户,然后按规定使用不得坐支,确保收支”两条线”顺利执行1加强票据管理3/7收款收据由会计核算中心总出纳员保管,在票据使用过程要认真填写,严禁套开,原则上采取转帐方式取得收入,如取得现金收入情况下应当天及时将所取得收入款项解缴中心专户2加强户头和现金管理会计核算中心仅在沙埕信用社开立一个基本专户帐号,为各镇属部门及22个村居共同拥有的专户,会计核算中心代行使管理权,负责资金的安全性,中心总出纳严格执行现金管理,资金审批制度及保管现金支票,不得挪用公款确保资金的安全性报帐员若取得收入而未将收入款项及时解缴中心专户,坐支或挪用,可冻结所有资金使用的基础上,直至承担相应责任3加强收入管理1各镇属部门和村居收取的各项资金,都必须按规定使用省农业厅统一印制的票据,不得使用直制或自购收款收据2各镇属部门和村居要按国家有关政策规定及时足额上缴,不得随意减免和缓交,也不得随意提高收费标准和范围3各镇属部门和村居收入一定要按规定缴入中心户头,统一管理,统一核算,不得搞”小金库”和”帐外帐”4/74加强支出管理严格财务支出审批各镇属部门和村居的财务审批权仍属于各单位负责人,各单位在年初应编制年度财务计划,分别报中心审定和村民代表会议通过后执行,会计年度结束后,村居集体应当在次年的二月底前将财务执行情况向村民代表会议报告镇属部门经常性开支应在审定范围内列支,对于属于购买专控商品或基建性等大宗非经常性支出,项目金额5000元以上招投标管理以下的应相关规定办理手续,未办理审批手续的此类支出一律视为不符合规定,若5000元以上工程项目,需经村民代表会议通过,再经招投标程序,签定正式合同,合同报中心备份,所有财务收支凭证都必须经过会计核算中心审核,确认后方可接受结算记帐各镇属部门和村居支出凭证原则上必须做到有合法原始凭证税务发票的前提下,还要有具体的日期,有具体的内容摘要,有经办人和证明人签字,有单位负责人签字,有中心主办会计审核签字,村居发票还要有党风廉政监督小组长签字盖章各镇属部门和村居的报帐员在业务开展过程中若需向本单位预领款项,预领款项分为日常业务备用金和特定业务款项日常业务备用金预领款根据各镇属部门财力及业5/7务情况核定预领,不逐次核销以便各镇属部门日常业务持续正常开展,月底核销各村居按照财务规定备用金限量10003000元特定业务直接到镇会计核算中心核销2债权,债务清理制度各镇属部门和村居应结合”乡村零债务”实施方案和及时组织做好债权,债务清理,清收及清偿工作,各单位严禁发生新的债务,尤其社会借款和村干工资挂帐,若有能力偿还社会借款,一律停息还本,分期偿还,已挂帐村干工资,借款利息一律仍挂帐暂缓核销,按量力而行,量财办事的原则,实行审核报批制度,严格控制经费支出,强化增收减债杜绝不良债务发生3财务物资管理制度各镇属部门和村居设有一名监管员,专门对本单位固定资产进行监管,以及对本单位资产结存及增减变动情况准确登记,并定期盘点,向镇会计核算中心核对,确保帐实相符4严格财经纪律,确保报帐制管理顺利实施,对下列违法违纪行为按规定预以处罚,并追究有关责任1各镇属单位和村居原在金融部门开立的户头于六月一日前自动取消,若有保存也不得存取现金,以后统一将结存现金存入会计核算中心专户今后各单位若擅自在6/7金融部门开设银行帐户或存折的,视作”小金库”,其所有资金全部预已没收同时,对各单位私自开设专户的行为,追究其主要负责人的责任2各镇属部门和村居违反收支两条线管理规定,坐收坐支资金及违反现金管理规定,超范围,超标准使用现金结算的,按违规额扣减综合预算指标,情节严重的,暂停财政核拨3各镇属部门和村居违反票据管理规定,用无据,白条或非合法票据开票的,所得收入全部收缴财政白条,非法票据列支的,其支出由责任人承担,并按违反财经法规给予经济处罚4各主办会计,若将未经审批或手续不全的支出凭证入帐,经审查该笔支出将从财务帐目中剔除由经办人承担,并追究主办会计责任5各镇属单位和村居擅自举债,违反工资政策规定,滥发奖金,津贴,实物的,主办会计不予受礼并及时向中心主任汇报,若有违反,追究主办会计责任从收入中直接坐支的,依法按性质情节追究有关责任人责任6开假票,做假帐,报假表,搞帐外帐,隐瞒预算外收入等违法违规的财务人员,上报市财政局将取消其会计从业资格,并依法追究其法律责任7对不执行本实施方案或授意,指使,强迫会计人7/7员编造,修改会计数据的单位负责人由镇纪委,直接上报有关部门依法处理8其他违纪行为,按有关规定的处罚,情节严重的,移交司法机关处理5审计和离任交接制度审计工作领导小组办公室将每年对各镇属和村