零基础《税法》练习101

模块一税法要素一般包括总则、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、罚则、附则等项目。一、总则主要包括立法依据、立法目的、适用原则等。二、纳税义务人（相对重要）1含义又称为纳税主体，税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。2纳税人的两种基本形式自然人和法人3与纳税人紧密联系的两个概念代扣代缴义务人在向纳税人支付款项时，代扣代缴税款。如个人所得税代收代缴义务人在向纳税人收取款项时，代收代缴税款。如消费税的委托加工三、征（课）税对象（纳税客体）（相对重要）1含义指税法规定对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。征税对象按其性质的不同，通常可划分为流转额、所得额、财产、资源、特定行为五大类，通常也因此将税收分为相应的五大类流转税（商品和劳务税）、所得税、财产税、资源税和特定行为税。2与课税对象相关的两个概念概念含义与课税对象关系作用或形式税目税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围对课税对象质的界定1明确具体的征税范围2贯彻国家税收调节政策的需要税基（计税依据）据以计算征税对象应纳税款的对课税对象的量的规1价值形态（从价计征）直接数量依据，解决对征税对象课税的计算问题定2物理形态（从量计征）四、税目五、税率（相对重要）税率是计算税额的尺度，是衡量税负轻重与否的重要标志。税率形式含义形式及应用举例1定额税率按征税对象确定的计算单位，直接规定一个固定的税额如城镇土地使用税、车船税、耕地占用税等2比例税率对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征收比例（1）单一比例税率（2）差别比例税率（3）幅度比例税率3累进税率征税对象按数额（或相对率）大小分成若干等级，每一等级规定一个税率，税率依次提高（1）全额累进税率（2）超额累进税率（3）超率累进税率（1）全额累进税率课税对象的全部金额按照与之相应的税率征税级数全月应纳税所得额税率（）1不超过1500元的32超过1500元至4500元的部分103超过4500元至9000元的部分204超过9000元至35000元的部分255超过35000元至55000元的部分306超过55000元至80000元的部分357超过80000元的部分45应纳税所得额1499元应纳税额149934497（元）应纳税所得额1501元应纳税额1501101501（元）全额累进税率计算简单，但存在不合理现象在级距临界点附近，容易出现税额增加超过课税对象数额增加的不合理现象。（2）超额累进税率征税对象的超过部分金额按照高一级的税率征税级数全月应纳税所得额税率（）速算扣除数1不超过1500元的302超过1500元至4500元的部分101053超过4500元至9000元的部分205554超过9000元至35000元的部分2510055超过35000元至55000元的部分3027556超过55000元至80000元的部分3555057超过80000元的部分4513505应纳税所得额1499元应纳税额149934497（元）应纳税所得额1501元应纳税元）超额累进税率避免税额增加超过课税对象数额增加的不合理现象，但计算复杂。速算扣除数的引入速算扣除数按全额累进方法计算的税额按超额累进方法计算的税额按超额累进方法计算的税额按全额累进方法计算的税额速算扣除数应纳税所得额1501元应纳税额150110105451（元）（3）超率累进税率以征税对象的相对率划分为若干级距土地增值税税率表级数增值额与扣除项目金额的比率税率速算扣除系数1不超过50的部分3002超过50至100的部分4053超过100至200的部分50154超过200的部分6035某企业开发、销售房地产。收入额900万扣除项目金额400万增值额900400500（万）增值额/扣除项目金额的比率125适用税率50六、纳税环节流转税生产和流通环节所得税分配环节资源税资源生产环节七、纳税期限1含义税法规定的关于税款缴纳时间方面的限定。2三个概念一手双校，初级，中级，注会，注会综合，注税，资格证，高会课件，联系QQ37863298（1）纳税义务发生时间应税行为发生的时间（2）纳