商业银行对公柜面业务操作风险防控——以建设银行郑州jd支行为例

商业银行对公柜面业务操作风险防控以建设银行郑州JD支行为例第三章商业银行对公柜面业务操作风险表现分析31建设银行郑州JD支行简介建设银行全称为中国建设银行股份有限公司，是中国四大国有控股商业银行之一，最早成立于20世纪50年代中期，在20世纪70年代末期，建设银行作为国务院下属的金融机构开始越来越多的发挥商业银行的职责，并发展成一家开办综合性业务的商业银行。2005年建设银行率先在香港联合交易所挂牌上市，是最早上市的内地商业银行，建设银行资产规模和盈利等在国内商业银行业位列前茅，拥有安全便捷的金融信息技术平台，建设银行自身实力雄厚、并为公司客户和个人客户提供多样化、专业化、优质化的金融产品和服务，主要经营服务领域包括公司业务、个人业务和资金业务，如公司贷款、个人消费贷款和银行卡业务等，现在还积极配合国家经济政策，推进中小企业贷款，特别是小微企业贷款建设银行与多个国内外大型企业集团保持广泛的业务联系，其下属营业机构覆盖全国各个省市和地区，在中国内地设有超过1万4千家分支机构，在国外许多重要国家和城市如纽约，东京，新加坡，香港，莫斯科等都设有分行或代表处。除了自身业务，建设银行还主动承担更多社会责任，投身公益事业，并得到了社会各界的高度赞扬和认可，获得了“最具责任感企业”等十多个相关奖项。2005年，建设银行积极引入境外战略投资者美国银行，并与美国银行进行经营、管理、服务等多方面的战略合作，引进先进的管理方法，学习经营机制，完善公司治理结构，改善银行业务结构，又于2007年在上海证券交易所挂牌上市。经过不断学习和发展，建设银行在风险控制能力，资本充足率，盈利能力等方面得到不断提高，增强了自身的核心竞争力。截止至2012年6月底，建设银行总市值超过2,100亿美元，资产等稳居全球上市银行前三位。建设银行郑州JD支行位于河南省省会郑州市的市区内。郑州是国家战略级区域中原经济区的中心城市，也是中部地区的重要金融中心。建设银行郑州JD支行，就位于郑州市区的繁华区域，作为建设银行全国上万个基层网点之一，郑州JD支行在所属上级分行的带领下，结合自己支行所处的地理位置，周边客户资源和客户结构等认真分析，以“让客户满意，为客户提供优质服务”为目标，努力提升员工综合素质，找出自己支行在各项业务中的优势和劣势，积极进行新客户拓展和老客户维护，优化业务结构，采取外出营销等多种渠道拓宽业务范围和客户资源，严格支行内部管理和风险控制。通过不懈努力，郑州JD支行始终在激烈的竞争中保持优势，取得了经济效益和社会效益的双丰收，得到了上级行和支行客户的一致好评的。经过多年的快速稳定发展，郑州JD支行在存贷款规模，资产业务规模、中间业务收入、员工业务技能、风险控制等方面均表现出色。近几年，JD支行先后获得“金牌服务网点”、“总行星级网点”、“青年文明号”等荣誉；支行领导和员工也获得了“优秀共产党员”、“巾帼标兵”、“优秀理财经理”、“百佳客户经理”、“存款营销能手”等荣誉。截止20112年6月底，全口18径存贷款余额2985亿元，2011年全年实现中间业务的收入超过1200万元，新开立个人账户和单位账户均在建设银行郑州市其他支行中名列前茅。32建设银行郑州JD支行对公柜面业务种类根据目前我国允许商业银行提供的对公业务服务品种和经营事项，结合建设银行郑州JD支行针对客户提供的对公柜面业务及建设银行独有的方便客户的对公产品种类进行介绍。321单位账户的开立、变更及撤销业务根据人民银行相关制度的规定，在建设银行，客户单位账户主要指单位银行结算账户，是单位客户或个体工商户以单位名称在建设银行开立的结算账户，分为单位存款基本账户、一般账户，临时账户和专用账户四种。在建设银行开立单位账户，采取实名制度。单位客户向银行提供真实的开户申请资料，如企业法人营业执照、税务登记证和法人身份证等的原件。建设银行郑州JD支行要求对公柜面业务操作人员受理开户业务后，需按规定认真核准客户所提交的资料，确保资料真实、完整和规范。审核无误后，与客户签订账户管理协议，进入对公操作系统按流程为客户办理开户业务，并请客户预留印鉴，登记相关登记簿,报郑州JD支行上级行审批。对于单位开立的基本账户或临时账户，预算单位开立的专用账户，须报JD支行上级行审批，并送人民银行郑州分行核准，核准真实无误后由人民银行郑州分行向开户单位颁发基本账户或临时账户及预算单位专用账户开户许可证。单位客户只有在银行进行账户的开立之后，才能在银行办理单位的各项业务。单位客户在郑州JD支行开立各类账户统计表如表31。客户开立单位账户后，如发生法人变更，公章或印鉴章丢失等需要进行信息变更或印鉴变更的业务时，需要提供相关证明文件，对于开户许可证上开户银行为建设银行郑州JD支行的开户单位，需收回其开户许可证，并报上级行，由其交回人行，并由人行为客户颁发新的开户许可证。为了最大限度方便客户，建设银行郑州JD支行按照上级行要求，简化单位账户销户业务，对公柜面操作人员只需按客户开立账户的不同性质，收回或查看客户开户许可证原件和法人身份证原件，上报上级行审批成功后即可为客户办理后续撤销手续，同时应确保与客户核对银行结算账户余额相符，收回客户各种重要空白票据和结算凭证，客户开办有结算产品或网上银行业务的，应一并取消。建设银行郑州JD支行对公柜面人员还需要进行单位结算账户的日常维护工作，如按时通知客户在规定时间内持账户相关资料到柜面进行年检业务。322单位存贷款业务单位存款是指在客户已经在银行开立单位结算账户，将货币资金存入单位账户的存款，主要包括单位活期存款和单位定期存款，单位还可根据自己的需要存入单位通知存款、单位协定存款、单位协议存款及单位保证金存款等。建设银行郑州JD支行单位存款业务需在对公柜面进行操作的包括为客户在本行的存款开立单位资金存款证明和单位银行询证函，按客户的需求帮助客户在不同时期选择存款种类，客户开户时预留银行印鉴作为以后需加盖印鉴章的各种支付结算凭证上印鉴章的核对依据，客户对已有印鉴章的变更和挂失，以及对有权机关（如法院、公安局和海关等）提供司法协助，协助其办理对所查询单位在本行开立单位存款账户的查询、冻结及单位资金的扣划等。单位贷款是指银行对提出借款要求的单位进行审核通过后，借款单位按与银行的约定利率和约定期限偿还本金和支付利息的货币资金。已在建设银行郑州JD支行开立银行结算账户的单位，其贷款的发放、归还、贷款利息调整、贷款错账、贷款展期及维护等都需要在J支行对公柜面进行业务操作。建设银行郑州JD支行对公柜面业务操作还包括对公柜面人员根据客户提供的抵押物为客户出具保函，受理客户提交的银行承兑汇票贴现业务等。323支付结算业务及支付凭证出售业务单位客户在同城或同一票据交换区进行单位账户资金的支付结算时最常使用的支付凭证是现金支票和转账支票。这两种凭证的购买需单位客户在银行对公柜面凭填写的单位单证领购单进行购买，领证单需加盖单位的银行预留印鉴。支付结算业务在建设银行郑州JD支行对公柜面业务中占有相当大的比例，最基本的支付结算业务就是受理在本行开立单位结算账户客户的人民币支付结算业务,如客户使用现金交款单将现金款项存入本单位账户，客户使用现金支票进行账户现金支取，使用转账支票或电汇凭证将本单位郑州划转至单位或个人等。现在，随着人民银行为保证20客户资金安全对支付密码器进行的使用推广，客户可以购买支付密码器与单位账户进行关联，使用支付密码器对支付凭证要素进行输入和密码编制，只有密码核对正确后，对公柜面业务操作人员才可以对客户的现金支票或转账支票等支付凭证进行操作。单位客户使用支付密码器还可为本单位账户开通通存通兑业务，这样，郑州JD支行的单位客户在其他建设银行同城或异地网点也可以办理业务，而建行其他支行的单位客户同样可以在郑州JD支行对公柜面办理业务。建设银行郑州JD支行办理的需在对公柜面进行操作的业务还包括单位客户委托收款业务和郑州同城票据交换及清算业务等。324结算产品办理及企业网上银行办理对于不同单位客户的资金划转或现金支取等业务需求，建设银行推出了多种供单位客户选择随时或随地进行支付结算业务的产品或系统，方便单位客户账户管理和资金划转。目前建设银行郑州JD支行主要为客户办理的产品有人民币单位结算卡和企业网上银行等业务。建设银行JD支行客户申请单位人民币结算卡开卡业务需持相关材料和单位公章到对公柜面进行办理，由对公柜面人员对提交资料核对无误后，与客户签订结算卡的使用协议和单位办理业务授权书，为客户发卡，进行客户信息维护，请客户设置密码。客户领取单位结算卡后，还可在建设银行郑州JD支行以外的其他网点和ATM自助柜员机上办理业务。单位结算卡可以实现客户在一定金额内对账户资金随时随地的查询和使用，客户在ATM上使用结算卡，可以降低对公柜面人员业务操作风险。单位客户申请办理企业网上银行的开通业务需携带相关材料和单位公章至对公柜面办理，由对公柜面人员核对资料相符后，与客户签订企业网上银行使用协议，为客户进行企业网上银行的开通，并将企业网银盾发放给客户。建设银行郑州JD支行为单位客户提供的由建设银行提供或开发的主要产品如表32所示。从表32看出，建设银行为客户推出的几项重点产品从资金、时间、地点等多方面考虑，最大程度的方便客户，但是客户也同时需要注意一些事项，以便于今后更好的使用产品，更好的使用单位资金。单位客户还可以持单位相关证件到对公柜面前台办理短信金融业务,由客户提供指定单位人员的手机号码,操作人员为其办理与单位账户资金变动的关联,成功开通短信业务后,单位客户可以随时了解单位资金的出入情况,当发现资金有异常动向时及时发现,采取措施。325单位理财产品购买建设银行针对不同客户的投资需求推出投资金额、期限、赎回方式和预期收益不同等多样性的投资理财产品,且建设银行具有良好的市场信誉，推出的理财产品均可以达到预期收益，其针对单位客户需求推出的专属理财产品，具有预期收益较高、期限灵活，可以让单位客户依据自己的资金使用实际情况进行选择，实现风险和收益的平衡等要求。建设银行郑州JD支行的单位客户根据自己的需求可以选择性进行购买理财产品。单位客户在对公柜面购买理财产品，须持相关资料和公章，在为客户购买理财产品购买前，建设银行郑州JD支行对公柜面人员需向客户提供所购买理财产品的产品说明书和风险揭示书，并向客户详细讲解产品预期收益和潜在风险，在单位客户表示对理财产品各方面理解无误后，方可为客户办理购买业务。建设银行郑州JD支行对公柜面业务分类示意图详见图31。326对公柜面操作人员需负责的内部核算及其他操作根据建设银行郑州JD支行上级行和外部监管部门的相关规定,郑州JD支行日常业务核算和内部账务核算的要求，以及柜面操作风险防控的要求，对公柜面业务操作人员除了为单位客户办理各项对公柜面业务，还要做好经办的对公柜面业务的核算和账务核对工作，并应该按规定严格保管和核对与对公柜面业务相关的重要空白凭证和重要物品，正确使用和保管印章等。进行账务核对工作,最基本的是做好单位账户账务核对相符，柜面现金账实相符，柜员保管重要空白凭证和重要物品账实相符，柜员保管使用的会计印章和个人名章保管规范等。22建设银行郑州JD支行对公柜面人员在为单位客户办理业务时，发现客户有可疑交易或关联交易时应及时上报，并按照相关规定上报上级行，并在人民银行反洗钱系统中进行可疑上报，帮助预防和打击金融犯罪的路径，维护正常的经济和金融秩序，维护支行信誉。对公柜面人员进行业务操作时发现客户在短期内频繁来柜面办理业务，将账户的资金分多次大量转出或有分散资金多次转入客户账户，并且账户的转入转出交易与客户平时的经营情况、财务状况及业务范围明显不相符时，或遇到单位客户账户短期内频繁的收取汇款，但款项与其被批准经营范围的业务明显无关，均可将客户柜面业务列入可疑交易。建设银行郑州JD支行对公柜面业务分类示意图详见图31。33建设银行郑州JD支行对公柜面业务操作风险具体表现331单位结算账户开立、变更和撤销的柜面业务操作风险对公柜面人员在为客户开立银行结算账户时，没有对客户所递交开户申请资料的真实性和规范性进行严格核查，造成不法分子利用伪造信息或资料开立不合规账户或虚假账户，为以后不法分子利用账户进行各种不合规或非法操作埋下隐患。例如单位客户提供的营业执照或组织机构代码证等已经超过有效期限，如果对公柜面业务操作人员未发现就会形成使用无效证件为客户办理开户业务；对提供的法人身份证原件没有利用新型身份证鉴别仪联网核查客户信息和鉴定真假。客户前来进行银行结算账户变更业务时，对公柜面人员没有对客户提交的相关变更信息证明进行原件真实性和完整性核实，如工商等部门证明是伪造，或没有加盖证明部门公章，造成单位信息没有真实证明而违规变更，对单位资金和银行资金的安全造成威胁。客户进行银行结算账户销户时，对公柜面业务操作人员未按规定收回并作废客户未使用的现金支票和转账支票等重要空白凭证或其他支付结算工具，造成客户仍可在外签发虚假支票，对银行信誉造成重大损害。332单位存贷款业务中存在的对公柜面操作风险建设银行郑州JD支行对公柜面人员在协助有权机关办理单位账户查询和冻结，单位资金扣划时，如果没有仔细核对办案人员的工作证，没有对工作人员进行电话核实，就会造成不法分子冒充办案人员对客户单位结算账户进行查询、扣划或冻结，给客户和银行带来双重损失。接到协助冻结、扣划存款通知书后，核对过工作证件和电话核实后，对公柜面人员没有直接按相关要求操作，而是故意拖延，找寻机会向资金被查询、冻结或扣划单位通风报信，妨碍司法操作。对公柜面人员没有认真审核单位客户填写的资金存款证明业务申请书或银行询证函，没有核查客户提交的申请材料填写的完整性准确性，证明内容是否符合规定，是否对加盖的印章进行验印；或者在客户单位账户资金不足的情况下，违规为客户开立单位资金存款证明和单位询证函，都给银行带来具大声誉风险，同时给不法分子可趁之机，拿着违规开立的证明在外进行欺诈活动。案例12011年3月的一个工作日，建设银行郑州JD支行的一位单位客户前来JD支行对公柜面办理单位资金存款证明开立业务，对公柜面业务操作人员请客户出示身份证原件及复印件，并请客户填写办理此项业务的存款证明专用申请书，该操作人员认真核查了客户的身份证原件，并确定是客户本人，之后请客户在建设银行资金存款证明业务申请书上加盖公章，并验印通过，确定是客户预留的印鉴章，但是，该名柜员并没有仔细核对客户填写申请书的要素与银行操作系统中该单位账户的信息是否一致和正确，便为客户办理了资金存款证明。三天后，经后台稽核人员发现该名单位客户提交的申请资料中申请书的要素信息与所出具的资金证明不一致，影响单位资金证明业务的规范性和真实性，造成了巨大的风险，若客户以此为由提出申诉，则会给建设银行郑州JD支行带来信用风险。该柜员还同时违反了建设银行关于客户资金证明业务管理暂行办法、资金证明业务操作指南及郑州JD支行及其上级行对办理此种业务的规定。为此，该名操作人员被记建设银行郑州JD支行员工违规操作积分，并被处以罚款。333支付结算业务和支付凭证出售中的对公柜面业务操作风险对公柜面人员在受理客户办理支付结算业务时，如果风险意识不够，未按规定的票面审核内容对客户所填凭证进行认真审核，没有对客户加盖印鉴章与客户预留印鉴章进行认真核对，受理了伪造或变造的虚假支付凭证，造成不法分子利用验印不严格非法转移单位账户资金。印鉴审核流于形式的主要表现有一是没有对客户加盖的印鉴章在电子验印系统中进行验印核对；二是当对客户加盖印鉴章进行电子验印不通过时并没有采取任何有效措施，而是当成验印通过处理；三是对于特殊原因不能进行电子验印的客户，24没有对印鉴章进行严格认真的折角验印，无法确定客户所盖印鉴是否为在开户银行预留的印鉴。对公柜面人员对客户提交支付结算凭证核对无误后进行记账交易时，需注意账号，金额等要素，在操作系统中进行录入时如果不准确，轻则记账未能成功，影响客户的资金划转，给客户的业务带来麻烦，影响客户对建设银行郑州JD支行的信任，重则造成客户资金损失。案例22012年1月某天，建设银行郑州JD支行一位对公客户前来对公柜面办理电汇业务，对公柜面人员在核对客户印鉴章与预留印鉴相符，便为其办理业务。但客户电汇凭证大小写金额填写不符，大写金额为伍万陆仟元整，小写金额为58000元，对公柜面记账人员在操作系统录入时，没有仔细核对客户填写电汇凭证的大小写金额是否相符，便直接按小写金额58000元为客户办理业务，并成功记账。当该名柜员将业务回单交还客户时，经由客户指出才发现错误，记账成功无法进行冲正，该名柜员又帮客户联系收款单位，几经周折，才将多余款项要回。334开通结算产品和企业网上银行业务的对公柜面操作风险建设银行推出的单位银行结算卡和企业网上银行首次开通办理均需客户到对公柜面前台办理，对公柜面人员若与行外人员相勾结，在办理时盗取客户磁条信息和密码，会给客户和银行带来巨大危害。若对公柜面柜员在为客户开通网上银行时没有认真核对或预留经办人身份证，造成不法分子盗用单位公章和单位资料，在企业法人不知情时开通企业网上银行，转移单位资金，给银行和单位都会带来损害。单位客户在开通短信业务时需注意签约手机号码的确认,避免对公柜面业务操作人员一时大意或失误将手机号码录入错误,或操作人员故意将手机号码录入成他人手机号码,企图随时掌握客户资金情况。335公司客户购买理财产品的柜面业务操作风险建设银行郑州JD支行对公柜面业务操作人员为客户办理理财产品购买业务时需注意，当已经对客户充分揭示了产品的风险，提醒客户谨慎购买，在柜面进行操作为客户进行产品的购买和赎回时，还要先确保客户提供的相关文件齐全，确定客户在风险揭示书上签字后，才可为客户办理业务。否则，同样会产生理财产品购买的操作风险。如先为客户办理业务，但客户购买后又产生反悔，但此时客户还未将相关文件提交齐全或进行签字，就会造成操作风险。更有甚者,如果银行理财产品对公柜面业务操作人员违反银监局和银行自身关于充分向客户揭示理财产品风险的规定，没有向客户充分揭示产品风险和期限，对客户进行夸大宣传，造成客户盲目购买，急需使用资金时产品无法赎回，或资金到账和收益与预25期不符，侵犯客户利益。更加严重的是，对公柜面人员在客户不知情的情况下，违规替客户购买与其实际意愿不符的理财产品。郑州JD支行就已经有不少单位客户购买了建设银行发行的理财产品，详见表32。从表32中可以看出，不少单位客户认可和购买理财产品，开放型理财产品由于购买赎回时间便利，受到单位客户的偏爱，客户可以根据自己需要选择理财产品，可以在不影响资金周转使用的同时获得高于活期的收益。许多客户选择开放型理财产品，购买金额占到理财产品总金额的70以上。因此，更要注意在对公理财产品购买过程中的柜面操作风险。336对公柜面业务操作人员内部核算风险对公柜面业务内部核算的操作风险在于对公柜员每日营业结束后没有按规定核对自己尾箱现金是否与账务相符，重要空白凭证、印鉴卡、重要物品和印章等是否做到账实相符；结算卡，支付密码器等重要物品使用后是否及时支用，未做到日日核对，账实相符。更为严重的风险是重要空白凭证、重要物品保管或印章由于保管不善而丢失。对公柜员对与单位客户自身经济能力和经营范围不符的大额支付交易没有做到及时辨别，或者未对大额可疑交易进行登记或在可疑交易上报过程中,违规向可疑交易人员泄露信息,甚至帮助客户逃避法律监管,都会给银行和个人带来损失。案例32009年6月某日，建设银行郑州JD支行对公业务主管在核对检查对公柜面人员登记簿与保管物品时发现，保管印鉴卡的对公柜员三天前办理对单位开立银行结26算账户单位预留印鉴和单位结算账户变更预留印鉴业务共支用3份印鉴卡，号码为“XX303XX305”，但印鉴卡专用登记簿上登记支用印鉴卡号为“XX302XX304”，随后的两天里，该柜员支用的4份印鉴卡，支用号码均与印鉴卡专用登记簿登记号码存在不符。经核查，是该名柜员在记账时存在号码记错、复核不认真、日终结账不逐份核对单证号码的情况，造成联系三日印鉴卡跳号使用，印鉴卡支用与实际不符，实际保管印鉴卡号码与印鉴卡专用登记簿不相符等问题。经过主管指出，该名柜员及时对印鉴卡专用登记簿进行了整改，并保证以后严格按照规定使用印鉴卡并准确登记印鉴卡专用登记簿。337操作系统漏洞引起的对公柜面业务操作风险对公柜面业务操作人员办理业务时需要进入银行柜面业务操作系统，如果操作系统存在设计缺陷,使得对公业务办理时某环节出现风险点,或操作人员在使用时发现系统功能存在漏洞，就会使对公柜面操作人员有意或无意就发生差错，并被可能会被熟知业务操作程序的单位客户利用，如对某些单位客户在操作系统中预留的信息进行修改时没有进行授权设置，就会造成对公柜面人员私自修改客户信息。第四章银行对公柜面业务操作风险产生的原因及危害41对公柜面业务操作风险产生的主观原因411对公柜面业务操作人员自身业务素质不高，风险意识淡薄熟练掌握各项对公业务知识和对公业务操作技能，熟悉对公柜面各项业务办理流程和对公业务规章制度，具备良好的业务素质是对公柜面业务操作人员最基本的要求。但是，由于种种原因造成一些对公柜面业务操作人员业务素质不高，在为单位客户办理业务时，就会造成对公柜面业务操作风险。一是某些对公柜面业务操作人员因为从事工作时间较长，对一些对公业务办理已经形成固有的观念和模式，业务技能掌握及运用水平不足、以固有做法代替现行规章，对公业务知识结构不合理或知识更新的速度跟不上业务发展的速度。以至于当对公业务操作流程或规章制度发生变化时，没有及时熟悉新的规章制度，或是没有按新的对公业务操作流程进行办理。同时，没有熟悉新的科技信息技术在实际对公业务工作中的应用。二是由于对公柜面业务的特殊性，按照要求不同对公柜面业务操作岗位之间应到期进行轮换，由于人员或岗位设置等的特殊性，一些岗位须不同支行之间进行轮换，这就造成对公柜面操作人员在岗位轮换后，没有及时熟悉新岗位的操作要求和新业务的操作流程，而是按照原有岗位的要求进行操作。三是一些新入行员工或由对私柜面转入对公柜面的员工，由于刚接触对公业务，对操作规范的不了解，对操作流程不熟悉，也会造成对公柜面业务操作风险。对公柜面操作人员风险意识淡薄。对公业务尤其是对公开立、变更或撤销账户，变更印鉴等业务手续繁多，流程复杂，细节琐碎，办理时需要的时间较长，且需要客户提供的相关或证明材料较多。所以，如果对公柜面操作人员没有树立良好的风险意识和合规操作意识，风险鉴别意识欠缺，在办理对公业务时大意或无意，重视度不够，缺乏责任心，不细心，如因为怕麻烦、嫌核查客户资料耽误时间或是因为已经与客户关系较熟，不好意思要求客户出示证明材料，没有严格按照规章制度审核客户资料，都会造成对公柜面业务操作风险。更严重的是，个别对公柜面业务操作人员，利用对公柜面业务存在的操作漏洞或故意违规，或者基于产品绩效考核的压力为了完成上级布置的营销任务，私自违反制度，利用自己与单位客户前来办理对公柜面业务的人员较熟悉，取得单位客户的信任，在客户前来办理业务时，趁客户不注意或故意引开客户注意力，盗用客户印鉴章，窃取客户密码，违规办理业务，来转移或挪用客户资金。以郑州JD支行在2012年第二季度由后台稽核人员对柜面业务办理凭证进行核查发现的问题为例，并进行汇总制表。详见表41。412银行外部人员或内部其他人员的威逼利诱在经济迅速发展的同时，社会贫富差距也越来越大,银行作为社会财富和资金流动的重要中介机构,会使许多外部不法分子，或一些单位经常来对公柜面办理业务的单位财务人员瞄准岗位重要或是意志薄弱的对公柜面业务操作人员。外部不法分子对可以进行违规业务操作的对公柜面人员，或是给予金钱利诱，或是以人情相要挟，以求达到利用对公柜面操作人员的违规操作诈骗银行资金或单位资金的目的。一些外部不法分子勾结银行内部其他工作人员，利用对公柜面人员对自己银行内部人员没有防备之心，或一些新入行员工和刚轮换到对公柜面操作岗位的员工对业务和规则制度的不熟悉，骗取对公柜面操作人员的信任，使其在不知自己违规的情况下进行违规操作。还有个别对公柜面业务操作人员，缺乏职业道德，法律意识淡薄,或是面对单位账户往来的巨额资金产生犯罪动机，或是单独作案，或是勾结不法分子联合作案，窃取客户资金。413内部管理人员监管不严格，规章制度不完善银行对公柜面业务及其操作人员的管理监督和对公内部核算主要由会计主管负责，会计主管由网点型支行直属上级行任命到该支行。同时，网点支行负责公司条线业务的对公主管行长也承担对公业务和人员的管理职责，并担任网点支行的风险主管。网点支行的发展目标是营利，实现网点支行各项指标的增长和各项任务的完成，迫于上级行对网点支行各项经营指标考核的压力，忽视或不注重防范风险，容易出现对公主管行长重29业务经营，轻视业务合规操作的现象。对公主管行长和会计主管由于立场不尽相同，往往将把加强对公柜面合规操作管理和支行的经营发展对立起来，在对公柜面业务操作和业务发展发生冲突时，就会认为管理过于严格，影响业务发展和任务指标的完成，影响为客户服务的质量，不利于维护客户，结果便是要求以业务发展为主，而不注重风险的控制，是使计主管无法真正发挥职能等。作为对公柜面业务的直接管理人员，一些会计主管业务素质不高，不熟悉对公柜面业务规章制度和具体业务操作，没有及时学习新的制度和对公业务，没有结合本网点的实际情况对制度和流程进行认真分析和落实,使制度执行存在偏差,不能有效把握风险控制的重要岗位和环节；同时缺乏合规和风险防范意识,疏于对柜面业务操作人员管理,使业务授权、现金和重要物品查库、日终核查、内部账核算、对公柜面业务操作关键岗位轮换、员工可疑行为排查等风险控制手段流于形式,对违规操作行为放任自流。支行负责人和管理人员没有认识到对公柜面业务操作风险管理的重要性，总是在出现操作风险案件后才去补救，而没有风险发生前进行防范和风险发生时立刻采取控制手段。由于片面强调业务发展，重视营销业绩，对于违规操作但是能带来业务发展的行为睁一只眼闭一只眼，或是默认违规操作的进行，没有在内部营造出良好的合规操作的氛围，也使得操作人员放松了对公柜面业务操作风险的重视。虽然银行针对对公柜面业务操作制定了全面的规章制度，但是由于规章制度是根据业务在其制定当时的情况下进行的，当业务发生变化或业务发展出现了新情况或新问题时，就会发生规章制度还没有涉及到或是还不能应用到这些新发展或问题中，如果修改补充不及时，就会造成规章制度不完善，产生操作风险。42对公柜面业务操作风险产生的客观原因421操作系统程序漏洞对公柜面业务操作系统的设计一般由银行总行或省行科技部门的人员负责开发，这些人员大部分没有担任过对公柜面业务操作人员的岗位，对操作系统的开发和设计最初只能依据银行传统业务、固定业务和内部核算的需求，然后根据汇总各个省行、分行及各支行网点实际使用时反映的情况和需求进行不断测试和更新，对操作系统中各个环节风险点的把控也只能根据以往经验进行设置，同时根据实际操作中出现的风险点对操作系统进行修补堵漏。更具有风险性的是，某些功能的设计开发仅仅是为了应付监管要求,没有考虑可操作性,也不能达到防范风险的效果。422外部不可测风险对公柜面业务也会面临外部一些人为不可控制的突发现象，如对公柜面业务操作人员为单位客户办理电汇业务，在录入完成进行系统提交时，系统操作终端突然出现故障，无法判别客户资金是否已经划走。银行对公柜面业务操作风险产生原因分类示意图详见图41。43银行对公柜面业务操作风险的危害431银行资金受损，产生银行信用及声誉危机目前，网点型支行的主要收入来源有存贷款利息差收入和中间业务收入，特别是存贷款利息差收入占到银行业务收入的70到75，甚者一些传统型支行此项业务收入会占到90。对公柜面业务操作人员因为自身大意或失误操作、或与不法分子串通作案进行资金盗取或欺诈而引起的对公柜面业务操作风险，都有可能造成客户资金或银行自有资金的损失。银行资金的最主要来源就是个人客户和单位客户在该银行的存款或其他委托资金等，属于银行的负债。如果银行资金损失，会造成银行的负债增加，使得银行的存贷款利息差减少，从而减少银行的收入，而且对于单位客户没有任何责任的客户资金损失，银行还要从业务收入中赔偿其损失的资金，造成银行自有资金的损失，负债的增加，最终使得银行盈利减少。良好的信用和声誉是对银行的发展至关重要,客户在选择网点型支行办理业务时往往是凭借银行的信誉，凭借自己对银行的信任感和安全感，如许多客户愿意选择建设银行的下属支行办理业务，很大程度上是因为建设银行属于四大国有银行之一，网点众多，且发展时间长，信誉良好。对公柜面业务操作风险的发生，使得银行资金受损，单位客户资金受损，给使银行的信用和声誉带来损害，给银行的形象带来负面影响，让客户失去对银行的信任。甚至让客户产生恐慌，选择别的银行办理业务。现在通讯发达，客户可以随时了解各家银行的信息，对公柜面业务操作风险引发的案件不只是危害本支行或本部门的信用和声誉，还会让已在银行开立账户的客户对银行的其他支行或部门产生不信任；让未在本银行开立账户的客户放弃未来在银行办理业务的可能性，造成现有客户和潜在客户的流失。对公柜面业务操作风险在短期内会造成银行资金损失，负债增加，盈利减少，危害银行的信用和声誉。长期来看，也会阻碍银行未来的发展。上级行会对发生案件的支行相关人员进行处分，对支行进行金额处罚，降级风险等级，取消现有的荣誉，并且取消支行在未来相当一段时间内的评优评先资格等措施，使得银行未来的发展缺少资金、人员等各方面的支持和动力。当地外部监管部门也会对发生案件的支行进行严厉的惩处，并会在未来加强对其的监管，并限制其一些业务的发展。432阻碍员工自身发展不论是无意识犯错还是有意识有预谋的作案，对公柜面业务操作人员都会因为自己造成的操作风险受到处罚,按风险的不同程度，轻则受到内部通报、处分和罚款，造成单位和客户资金损失的还要赔偿损失资金，重则会被银行开除，丢掉工作。对于触犯法律的违规的对公柜面业务操作风险，操作人员还会被依法移交公安机关，追究法律责任。对公柜面业务操作人员造成的操作风险还会使家人也受到连累，遭受到巨大打击，家人需要为其造成的资金损失进行偿还。对公柜面业务操作人员的同事即使不知情也会因其造成的风险受到牵连，会计主管和对公业务主管行长及主管行长都会因管理不严而依据造成风险的大小受到不同程度的处罚，对公柜面业务的其他操作人员也会因无意的业务办理或复核而受到处罚。433单位客户利益或声誉受到损害如果单位客户自身并不知情，被对公柜面业务操作人员盗用其印鉴章、结算卡等重要支付工具，单位客户需要重新刻制新印鉴章，补制新卡，造成单位客户财力、物力和人力的消耗。单位客户若被对公柜面业务操作人员偷偷转移资金，在资金未被追回时，会资金使用困难，影响企业的正常经营发展。若是单位来银行对公柜面办理业务的财务人员和柜面操作人员相勾结，盗取或转移客户资金，会增加单位追讨资金的难度，金额具大的，甚至会造成企业无法经营或破产。单位客户与对公柜面业务操作人员相勾结开立虚假资金证明，会让与单位客户有业务往来的单位或个人误以为单位有实力或资金，从而被不法分子榨取资金、货物或劳力，也会让受骗单位失去对银行的信任。单位客户特别是公司客户是经济发展的重要力量，而银行是作为社会经济资金融通的重要中介机构，银行业是金融业的重要组成部分，对公柜面业务操作风险引发的大案要案会严重破坏经济金融环境的正常秩序，会造成单位客户甚者社会公众对银行业的信任缺失，造成金融环境的动荡，引起社会恐慌，不利于社会的稳定和谐发展。根据银监会数据显示，2011年，全国银行业大型案件发案超过90起，涉案总金额将近21亿元，在全国银行业的各层级和机构，银行业务的公司业务和个人业务等多种领域都曝出案件，其中单起案件金额在百万元以上的有48起，发案量占2011年全年案件的52，涉32案金额为208亿元，占全年总金额的99。在2011年全年银行业案件中，个人或单位客户开户、存款、转账等柜面操作业务成为银行案件重灾区，且此类案件大部分都涉及银行普通柜面操作人员尤其是对公柜面操作人员。如表42所示。第五章银行对公柜面业务操作风险防控措施51树立操作人员风险防范意识，加强业务培训511制定学习和培训计划，提高操作人员综合素质对公柜面业务操作风险防控要以操作人员熟悉各项对公柜面业务的办理流程和要求，具备良好的业务知识和操作技能为基础。通过培训、考试等方式不断丰富对公柜面业务操作人员的业务理论和业务知识，提高业务操作技能，便于柜员增强识别风险、控制风险和化解风险的能力。定期组织对公柜面业务操作人员进行业务知识和操作技能的培训，在加强各项新制度新业务学习的同时，加大对经常用到的基本知识的培训，力求最全面的掌握各项对公业务知识。还应坚持对于不清晰或分不清顺序的业务流程，应及时反映或找寻最新的对公柜面业务文件和规章制度，按照规定认真梳理业务操作流程。每日查看上级行和本行发送的文件，找出最新的对公业务操作流程或规章制度的变化；每周组织对公柜面人员定时学习一周的业务变化与业务办理中出现的问题；每月进行月度培训，让对公主管行长，会计主管和员工相互交流总结，提高操作人员综合素质。通过不定期抽查或定期考试等形式对操作人员的业务知识和操作技能进行考核。512培养操作人员合规操作和风险防范意识从物质和意识两方面规范对公柜面业务操作人员合规操作，防范风险的意识。在物质方面，采取合规操作奖罚分明措施，对于操作人员严格按照操作流程办理业务，在连续时间内没有出现任何差错或违规的行为，给予物品或现金奖励；对于违反操作流程，出现差错或违规的行为，按操作行为产生后果的严重性进行书面通告，计入违规积分，违规行为计入档案等处分，并进行现金罚款。在意识方面，要采取多种渠道和方式加强对操作人员风险防范意识的树立，每月选取一个对公柜面业务操作风险点或当月银行业范围内出现的由对公柜面业务操作引起的案件，让管理人员和操作人员认真分析并指出以后的防范措施；每周集中对本行和其他支行出现的对公柜面业务操作差错或违规行为进行统计和对比分析。将组织操作人员对基本法律知识和对公业务各项规章制度的学习当成日常工作的一部分，每日选取一部分对操作人员进行讲解。513重视操作人员家属的配合对公柜面业务操作人员家属是其在工作之外接触最多的人群，并且操作人员家属的观点和做法对操作人员具有很强的影响作用，因此要重视与操作人员家属的沟通，采取多种方式让家属全面了解对公柜面业务的操作风险及如果出现风险或案件给员工带来的危害，制定完整的计划来实现操作人员家属的配合。对操作人员家属的信息进行登记，由支行负责人或管理人员定期与操作人员家属进行电话沟通，到操作人员家进行走访，及时了解和掌握员工在工作外的动向和接触人群等。定期邀请操作人员家属到支行召开34座谈会，让其了解操作人员在单位的工作动态。实现操作人员家属对操作人员的支持和理解，并发挥家属的监督作用。52严格对公柜面业务操作监管521完善规章制度，确保管理人员监管到位建设银行郑州JD支行所属上级分行意识到控制操作风险的重要性，制定各种制度要求辖内支行深入贯彻和执行，结合上级分行和自身的实际情况，从管理人员，员工，规章制度等多方面着手，郑州JD支行严格要求员工遵守所属上级各行业务制度、管理规章制度和员工操作手册等，并制定自己内部的各项制度，奖罚分明，取得成效。以郑州JD支行及其上级分行辖内支行在2007年第一季度与2012年第一季度在对公柜面业务总笔数、业务差错率及违规积分等作对比分析。详见表51、表52。因此，管理人员要重视和支持柜面业务风险防范工作，强化支行内部管理，确保自己的监管职责执行到位。支行负责人和对公业务负责人要注重业务发展和对公业务风险的平衡，业务发展要建立在做好对公柜面业务操作风险防范的基础上，业务发展和风险防范要齐头并进，否则，风险的发生只会阻碍业务发展。会计主管要充分行使自己的监管职责，严格按照规章制度对对公柜面业务各项操作和会计内部核算进行把控，如