国有商业银行二级分行风险管理研究

国有商业银行二级分行风险管理研究国有商业银行二级分行风险管理研究银行是高风险行业，在现代商业银行经营管理中，风险管理处于核心地位。目前，我国国有商业银行在市场化改革的过程中，十分重视风险管理工作。国有商业银行的二级分行既要直接开展各项业务经营活动，又要加强对所开展业务活动及分支机构的管理，具有较为明显的“双重职能”色彩，是一个相对完整的经营管理体系，这个体系对风险管理工作提出了很高的要求。而且，随着金融业改革的深化，业务的拓展，科技的广泛运用,服务手段和方式的创新，风险点将不断增多，国有商业银行二级分行风险管理的难度加大，任务更艰巨。如何在满足业务发展对金融服务需求的同时，又能够建立一套发现、预防和化解风险的程序和方法，是摆在我们面前的一个亟待解决的问题。结合笔者多年工作经验，本文拟就国有商业银行二级分行风险管理谈几点个人看法。第一章国有商业银行二级分行风险管理状况商业银行风险管理是指商业银行在筹集和经营资金的过程中，对商业银行风险进行识别、衡量和分析，并在此基础上有效地控制和处置风险，用最低成本来实现最大安全保障的科学方法。近几年，国有商业银行二级分行在防范化解风险方面做了大量的工作，取得了较为明显的成效，但无论从外部环境还是内部管理看，都存在许多不利的因素。在经济界甚至存在“双增长”的错误观念，即以银行不良资产的增长换取经济发展速度的增长。就银行内部而言，缺乏职责明确的风险管理机构和严格的风险管理制度，导致管理松懈、职责不清，金融案件时有发生。尤为突出的是不良资产问题日益严重，在向国家成立的金融资产管理公司剥离了巨额不良资产后，不良资产率仍然居高不下。风险尤如达摩克利斯之剑始终悬挂在国有商业银行二级分行的头上，如何有效防范和化解风险是国有商业银行二级分行必须解决的重大课题。笔者认为，国有商业银行二级分行所面临的风险主要来自以下三个方面一、社会风险社会风险包括宏观和微观两个方面。宏观上主要是国家经济政策变化、产业政策调整、地方经济环境变化而引起的风险；微观上主要是指盗窃、诈骗、冒领、抢劫或其他事故引发的风险。1、国家金融政策风险国家金融政策对银行风险的影响，不仅是至关重要的，从某种意义上讲，银行风险的大小，主要由国家金融政策所主宰，而且是多方面的，可以说，银行风险不论从哪个方面或哪条渠道而来，或多或少都受国家金融政策直接或间接的制约。如储蓄存款保值贴补政策。我国于1988年9月开办了保值储蓄存款。要保值就得补贴，国家制定保值政策，补贴则由银行负担。特别是1988至1989年和1994至1995年，储蓄保值贴补率一般的月份都在L0以上，有时甚至高达17。仅1995年，四家国有商业银行支付居民保值贴补支出就达250亿元。巨额的保值补贴严重地影响了银行的经济效益，削弱了银行抵御风险的能力。2、国家产业政策风险国家产业政策的调整是影响银行风险的重要因素。国家产业政策的调整，将导致社会产业结构的变化，直接关系到部分企业的生死存亡。如20世纪90年代初期，由于实行价格“双轨制”，某集团公司依靠“计划内”与“计划外”的价差优势，迅猛发展，效益良好，拥有资产数千万元，子公司近20个，成为Y分行信贷投放的重点。但随着国家政策的调整，价格“双轨制”的取消，市场竞争的日趋激烈，该公司失去了赖以生存的政策基础，加之内部管理不善，业绩大幅滑坡，所属子公司只有2家尚在维持，其余都己倒闭，Y分行投入的2700余万元信贷资金形成不良，严重影响了Y分行的经营效益。3、行政干预风险行政干预风险是指地方政府通过自身影响对银行资产造成风险的可能性。地方政府的干预主要体现在对银行信贷资金的干预上。少数地方政府发展经济急功近利，一有项目，不分优劣，总是通过各种方式和手段，直接或间接地要求银行发放高风险贷款。这种干预造成银行信贷资产质量低劣，严重影响银行经济效益。近年来，随着经济形势的发展，行政干预又开始扩展到政府参与企业逃废银行债务上，搞假破产就是一种典型的手段。少数地方政府及其部门为了实现自己的短期目标或局部利益，对于一些负债较多但尚能有望复苏的企业搞假破产，将负债企业低价拍卖给“新企业”，使之既甩掉了银行债务，又保持了原企业的实质，企业舒舒服服的“死”去又潇潇洒洒地“活”起来，最终遭受损失的是银行。如Y市某橡塑制品有限公司2002年1季度实现产值1250万元，利润6526万元，经营形势良好。然而，2002年月份，该公司在当地政府的参与下，采用转移资产、突击计提费用等手段，形成“资不抵债”，顺利“破产”成功，逃废银行债务1500万元。据统计，截止2002年6月，Y市已经破产的和已进入破产程序的企业有547家，涉及债务74亿元，其中不少是借破产之名行逃债之实者。破产仅是诸多逃债方式中的一种，许多企业还采取歇业出租、立新租旧、母子裂变、违法裁定抵押无效、转移资产、转移经营权、兼并、多头开户等形式大肆进行逃废银行债务活动。据统计，截止2002年6月，Y市企业逃废银行债务金额高达40多个亿，占当地贷款总额的16。成风的逃废债现象，使该市部分商业银行的不良资产有增无减，进一步加大了该市金融企业的经营风险，有些银行已几乎陷入困境。4、同业竞争风险随着商业银行改革的深入，银行同业间经营方式、经营技术、经营作风相互渗透，经营领域多元化趋势日益明显，竞争的强度不断激化。日益激烈的竞争，在促进服务和效益提高的同时，也增大了商业银行的经营风险。特别是无序的竞争，破坏了商业银行稳健经营的原则，造成金融资源的浪费、信贷秩序的混乱、经营效率的下降以及金融信用的风险加大等。如前几年银行业的“网点大战”、“存款大战”、“利率大战”、“开户大战”、“结算大战”等。这些无序竞争使得银行储蓄网点林立，利率变相提高，企业多头开户，存款大搬家，资金运行受阻，案件不断增多，不仅加大了商业银行的经营成本和经营风险，损害了银行微观经济效益和企业形象，而且扰乱了正常的金融秩序和国家金融调控，降低了银行宏观经济效益。5、金融犯罪风险金融犯罪是对国家的金融管理制度和金融管理秩序的一种破坏。金融犯罪所带来的破坏，必然会导致国家金融秩序的混乱，使本应正常的金融活动处在一种无序的状态。而金融秩序的破坏和金融活动的不正常，必将导致严重的金融风险。近年来，金融犯罪呈不断上升的趋势，表现形式也呈多元化、智能化的新态势，主要有以下几种形式（1）诈骗风险。它是指因社会上的不法分子向经济主体诈骗资金，从而使这些经济主体受到损失的可能性。在这些经济主体中，由于银行一直是一些不法分子作案的主要目标而成为其中的典型。不法分子往往利用伪造或变造支票、偷盖或偷换客户印鉴等方式提走企业的存款；通过介绍存款、伪造大面额定期存单或虚开国债代保管凭证充当抵押品等手段骗取贷款；利用通存通兑和信用卡POS机空存实取等手段骗取资金；等等。这些诈骗行为对银行的资金安全构成了极大的威胁。如1998年不法分子向J支行介绍一笔大额企业存款，然后通过内外勾结、偷换印鉴的方式提走240多万元，给该支行造成重大经济损失。（2）盗窃抢劫。由于银行是现金的聚集地，一直是犯罪分子盗窃抢劫的作案重点。2001年4月15日夜，在Y市某信用联社发生了特大入室抢劫杀人案，犯罪分子在杀害了3名值班人员后，用汽割机破坏金库，共劫走现金300多万元，造成了极其恶劣的社会影响。（3）洗钱。洗钱是犯罪分子利用银行体系或其他金融设施，把从犯罪活动所得到的肮脏收益转换成合法金融资产的过程。洗钱严重影响金融业的健康发展，并对我国经济建设和社会稳定产生严重的破坏作用。一是动摇社会信用，为金融危机埋下祸根。反洗钱经验表明，通过金融系统洗钱是犯罪分子惯用的伎俩。当发现一家银行被洗钱分子利用后，会使公众对该银行甚至整个银行系统的信用产生质疑，动摇银行的信用基础。而商业银行作为自主经营货币的特殊企业，信用是其“生命线”。另外，由于洗钱活动的资金转移完全受洗钱分子的需求所制约，与一般商品、劳务交易完全脱离，因此，资金的流动毫无规律可循，极易导致银行头寸难以掌握。二是巧取豪夺，使社会财富大量流失境外。据有关方面调查，我国的非法资金经过清洗之后，有相当一部分单向流向境外，大量的资金外逃给我国的经济建设带来严重的负面影响。同时，在我国贪污腐败和洗钱有着密切的关联。从一些已经暴露出的案例来看，腐败分子把贪污腐败得来的钱转移至境外，再利用我国对外资的优惠政策，以外商的身份回国投资，从而形成一个权力与金钱互相依存、里应外合的洗钱链，实现对国家和社会财富赤裸裸的循环侵占。三是包容、袒护和怂恿刑事犯罪，破坏社会稳定。如果洗钱过程非常顺利，就会进一步刺激犯罪分子的犯罪欲望，为犯罪分子的继续作案提供资金支持，容易形成一个恶性循环的怪圈，助长犯罪分子的嚣张气焰，给社会带来不安定因素，扰乱社会秩序。12345678下一页二、经营风险经营风险是指金融企业在货币经营和信用活动中，由于主观的努力程度和客观的条件变化而引起的风险。这种风险的后果是双重的，既可能使金融企业遭到意外的经济损失，也可能得到额外的收益。经营风险是金融企业最主要的风险。通常有以下几种表现形式1、决策风险所谓决策风险，是由于经营方针不明确、信息不充分或者对业务发展趋势的把握不准等原因，在业务经营方向和业务范围的选择上出现偏差，造成决策失误，从而导致损失的可能性。如在上世纪80年代末，Y分行错误判断我国将持续保持高通胀、高保值贴补、高利率的状况，推出“老年乐”储种，广泛宣传300元存20年，每5年滚存1次，到期本利将达10000元（当时保值贴补率加5年定期利率在25左右），但事实证明，我国通胀及时得到控制，利率连续下调，保值补贴率取消，导致该行承诺无法兑现，引起客户极大不满，严重损害了银行信誉。2、信用风险银行信用风险，又称违约风险。目前，国有商业银行二级分行主要存在银行贷款信用风险和自身信用风险二种。（1）银行贷款信用风险。它是指借款人不按时归还本息或逾期不归还而使银行遭受经济损失的可能性。这种风险又有三种存在形态即赔本风险、赔利风险、赔息风险。由于国有商业银行二级分行最主要的资产业务为信贷业务，因此，银行贷款信用风险的大小直接决定着经营的成败，是面临的最主要风险。以Y市为例，截止2002年12月末，由于借款人到期无法履约产生的不良贷款总额高达118亿元，四大国有商业银行不良率达3403，建设银行虽然不良额、不良率最低，但亦分别达756亿元和24，其中部分己形成实际损失，难以挽回。2银行自身信用风险。银行自身信用风险又称流动性风险。它是指银行没有足够的现金来清偿债务即满足存款者提款的需要、没有足够的资金去发放贷款或不能正常在金融市场上融资而给银行带来损失的可能性。它包括两方面的涵义一是资产的流动性；二是负债的流动性。资产的流动性，是指银行资产在不发生损失的情况下及时变现的能力。负债的流动性，是指银行能以较低的成本适时获得所需资金的能力，一般地，银行管理人员的市场观察力对流动性影响很大。如果银行不能筹集到资金，因而就不能满足提款和贷款的需要，有可能造成挤兑风潮甚至导致银行倒闭。可见，银行自身信用的大小或流动性的大小，直接关系到银行的信誉，而流动性的大小又主要是由银行资产负债的质量和结构状况来决定的。所以，银行自身信用风险也是银行信用风险的一种重要形式。3、管理风险管理风险是指由于管理人员管理水平低、检查监督不力、法纪观念淡薄而产生的风险隐患。如授权管理中，少数支行超越权限办理信贷业务，个别网点大额存取款业务、错账冲正业务、通兑业务没有按规定进行授权；会计储蓄管理中，少数机构大额支付业务未按规定，个别机构存在单位交现不及时入账,对重要空白凭证和印章保管不严，重要单证未纳入表外科目核算，跳号使用重要空白凭证，重要空白凭证账实不符等问题；少数网点仍存在违规为非基本户支付现金、内部往来管理不严格、库存现金超限额的现象。2000年，某支行一名储蓄员利用盗取的其他操作员的密码，下班后私自进入操作系统，空存巨额现金，并破坏前台机器，导致第二天无法正常开机营业，他则趁机窜至外地，利用通存通兑将款项全部提走后潜逃，造成了重大经济损失。这起携款潜逃案件发生的一个重要原因就是内部管理松懈，密码管理不严。4、操作风险操作风险，是指由于操作失误或员工行为不轨等原因而造成损失的可能性。它包括三个方面一是信息执行不当，这往往是由于有关信息没有及时传达给操作人员，或在信息传递过程中出现偏差，或者是操作人员没有正确领会上司的意图等原因而造成损失。如某员工在向甲、乙两位客户支付现金时，未认真核对，将甲的一笔大额现金错付给了乙，后虽向乙客户追讨，但因乙拒不承认，导致资金难以追回，并严重影响了银行声誉。二是业务操作不当，即由于操作人员业务技能不高或操作时偶然失误而可能造成损失。如未按规定使用印、押、证,对重要物品领取和交回未及时登记；内部往来业务核算不合规,报单给客户自带,无登记签收手续且入账不及时；业务对账未坚持换人勾对制度，储蓄业务事后监督不及时；网点操作员代码管理存在漏洞，有的未按规定更换操作代码，有的储蓄员调离时未及时注销操作员代码,操作员代码混用、串用现象比较严重；等等。三是员工行为不轨，是指员工利用职权之便，蓄意越权、欺上瞒下、违规操作谋取私利，甚至进行犯罪活动。如有的银行储蓄人员将储户提前兑取的定期存单私自收下，截取利差；1997年国庆节前，Y行某办事处的一名员工，利用与开户单位对帐不及时的漏洞，将上门收取的30多万元现金不入帐，并利用国庆节长假外逃，造成了重大经济损失。5、科技风险高科技的运用进一步提高了银行业务处理的质量和效率，但由于科技开发、管理、应用与业务发展和人员素质不同步,也会产生许多风险隐患。一是科技开发与业务发展不同步导致新的风险点。如近年来个贷业务发展迅猛，但个贷CMIS电脑处理系统却不够成熟，本金及利息分户明细差额较大，常发生帐实不符，仍须依靠手工进行调整。二是科技管理不到位形成许多风险点。如数据大集中后,业务数据增长快，对过去的数据不能及时清理,影响主机运行效率，过期数据的清理周期、保存、备查等问题尚未明确规范，给稽核、查询造成困难。三是科技应用不规范产生许多风险点。办公自动化设备与日俱增，个别员工不愿安装防病毒软件，同时还使用外来或盗版软件、私自拨号上网、网上下载信息等，导致经常发生病毒感染。有的员工在企业内部网上违规操作，私自修改IP地址，导致合法IP地址用户无法使用。四是部分不法分子蓄意入侵银行计算机系统，进行盗取资金或破坏系统等活动，对银行的正常营运构成了巨大威胁。6、业务结构风险。（1）资产业务过度集中。目前，国有商业银行二级分行资产业务仍主要集中在信贷业务上，其它资产业务发展规模小、品种少。而且信贷业务又表现为两个集中一是行业集中。近年来新增的贷款主要集中于电力、电信、交通、石化和烟草等垄断行业和基础产业。二是企业集中。新增贷款主要向经济实力雄厚的国字号大型企业、跨国企业和外资企业发放贷款，一些民营企业和中小企业则难得有人问津，融资往往比较困难。截止2002年12月末，Y分行前二十大信贷客户授信余额达1385亿元，占信贷业务总额的5075。国有商业银行二级分行信贷业务的高度集中极易导致货币政策传导机制不顺畅，系统风险升级。从整体宏观经济角度看，信贷集中日益增加使信贷资金供给与需求结构发生严重偏差，这种结构失衡导致货币政策传导机制不顺畅，影响着整个宏观经济的均衡。作为我国经济发展不可缺少的地区、产业和众多中小企业，难以得到资金的推助，必然影响整个国民经济的长期、稳定、协调发展。从银行角度来看，信贷集中也有许多不利因素。第一，信贷集中会使系统风险升级。按照分散组合的原理，信贷集中程度越强，银行所面临的风险越大，因为银行的资金安全要与一个行业或大企业的兴衰成败息息相关。年代亚洲金融危机中，“灾情”严重的基本上都是那些对单一客户、一个集团或单一行业贷款过度集中的银行。第二，信贷集中带来了商业银行经营资金的集中。国有商业银行上存的超额准备金的利率一般高于法定存款准备金的利率。各金融机构通过实行二级准备金制度，以优厚的系统上存利率把基层行资金逐级集中，基层行受利益驱使产生上缴资金的积极性。这使二级分行大量的资金不是以信贷的形式发放出去，而是以超额准备金的形式上存，会降低二级分行的盈利能力，长远来看也不利于信贷资金的良性循环运作。从企业方面看，由于信贷的集中，许多中小企业的融资、筹资变得日益困难。（2）资产负债数量与结构不合理。资产是靠负债支持的，同时负债的偿还又依赖于资产能否按时收回。因此，对于银行来说，最主要的就是其资产负债的总量是否合理，资产负债的比例结构是否得到最优配置。目前，国有商业银行二级分行负债业务主要以短期存款为主，但资产业务却相对集中在中长期贷款，变现能力较弱，容易出现因资产期限过长而导致无足够的现金兑付存款的危机。上一页12345678下一页三、不可预见风险这类风险主要指自然灾害、意外事故和设备故障，对商业银行经营管理有举足轻重的关键人物的健康状况，以及与商业银行业务密切相关的邮政、交通、通讯等公共系统的意外事故对银行业务发展造成损失的可能性。如1993年发生特大洪灾，Y分行下属X支行所辖13个营业网点，有6个被水淹，被迫停止营业，造成了极其严重的经济损失。第二章国有商业银行二级分行风险成因分析风险是客观存在的，只要银行的经营活动存在，风险就不可避免。风险的产生既有主观原因，也有客观原因，主要有以下几个方面一、国家宏观经济政策的变化国家宏观经济政策调整过紧或过松，特别是财政货币政策实行“双紧”或“双松”调整，对商业银行风险影响是十分巨大的。实行“双紧”政策，财政会减少投资方面的支出，央行会紧缩银根，提高商业银行存款准备金的交存率和再贴现利率。对商业银行造成的风险主要表现在一方面，商业银行可支配资金减少，必然会减少新增贷款，控制贷款总量，调整贷款结构，贷款业务及相关业务萎缩，经营收入减少；另一方面，商业银行会提高利率吸收存款，无疑会使银行经营成本加大，风险加剧。实行“双松”政策，货币总量增多，财政支出增大，投资旺盛，但它给银行带来的风险也是很大的一方面，银行信贷控制放松，贷款数量增多，社会投资过热，容易引起投资规模过大和社会生产总效益降低，从宏观和长远看会给银行带来经营风险；另一方面，利率大幅度降低，实际利率低于名义利率，使得银行的储蓄额减少，银行直接风险加大。此外，国家为了适应经济形势发展的需要，会适时对产业政策作出调整，如果银行不能及时调整信贷政策，采取有效措施规避风险，将对银行的经营产生巨大的负面效应。二、地方经济环境的变化当地经济环境发展的影响。地方经济环境发展情况与银行的兴衰密不可分，经济状况的好坏左右着金融形势的发展。经济繁荣时,企业销售畅旺，银行存贷两旺，资金周转加快，收益增加。而在经济萧条时，市场萎缩，销售停滞，银行因信贷客户的不景气，导致坏帐增加，收益降低，资金周转困难。地方经济环境差异的影响。经济发达程度不同的地区，对银行风险的影响也不同。经济发达的地区，由于企业经济效益普遍较好，银行的贷款质量相对较高，风险小；而经济欠发达发区，由于企业效益大多欠佳，导致银行贷款的质量难以得到提高，风险也较大。以江苏省建行为例，苏南地区分行的不良资产率平均为10，而苏北地区平均达22。三、地方政府的行政干预地方政府的干预对银行风险的影响，既有有利的一面，也有不利的一面，其正负作用，主要取决于政府干预的内容。如果地方政府能正确处理宏观经济效益和地方经济效益、国家整体利益和地方局部利益的关系，一方面监督国有商业银行贯彻执行党和国家的经济金融方针政策，干预金融同业垄断和不正当竞争，干预各种违章、违纪甚至违法的经营活动，维护正常的金融秩序；另一方面，利用政府的权威性，站在公正立场上帮助银行处理好诸加与企业、与财政等方面的关系以及协助解决经营中的特殊困难，干预其他行业和社会不正当行为对银行利益的侵犯，这样的干预就会大大减少银行风险和提高银行经济效益。反之，如果地方政府仅出于地方经济利益和地方效益的考虑，尤其是出于地方官员任职期政绩的考虑，出于急功近利短期行为而对银行施加种种行政干预，这样的干预就会使银行经营风险加剧和经济效益下降。由于我国政治体制改革的滞后，政府职能转变缓慢，地方政府在处理银企关系时，出于自身利益的考虑，往往会牺牲银行的利益，实施不利于银行的政策措施，从而加大了银行风险。四、同业竞争的扩大和加剧当前，国有商业银行面临的同业竞争风险越来越大，主要有以下六点原因。一是近年来不断发展的金融创新和金融改革已逐步打破了地区分割，国有银行原有的垄断地位大大削弱，必须同国内外同行进行本土业务和国际业务的竞争。特别是外国银行和跨国银行的介入，他们带来了迥然不同的经营方式、经营技术、经营作风，激化了竞争的程度；二是银行业务的综合化发展，非银行金融机构不断侵蚀商业银行原有的业务领地，增加了商业银行的竞争对手。同时，商业银行也通过金融创新等手段，使业务竞争范围有所扩大；三是银行的贷款客户也从单一贷款融资走向贷款、证券等多渠道融资，其结果是商业银行腹背受敌，由原来单一的信用风险扩大到多重风险，业务风险大为增加，风险管理的难度进一步加大四是国有商业银行竞争能力不强。由于多年来社会经济发展中大部分的风险、矛盾转移、沉淀到国有商业银行，使国有商业银行背上了沉重的资产、财务和人员包袱，与轻装上阵的外资银行和股份制商业银行相比，竞争能力居于明显的劣势；五是金融过度竞争问题严重。多年来银行业的粗放式发展已经形成了过度密集的金融机构网点，近两年又放松了外资银行、国内股份制商业银行和非银行金融机构的准入管理，加之形形色色的非法金融机构，“僧多粥少”的结果必然是过度竞争；六是无序竞争问题严重。许多地方性商业银行和非银行金融机构在地方政府的默许甚至支持下，加之央行对它们的管制较松，大搞高息吸储、滥设帐户等违法违规竞争，使国有商业银行受到不公平竞争的严重威胁。五、管理层的决策失误银行决策失误主要表现在以下几方面一是没有明确的经营目标，一味照搬上级行的政策措施，未能结合本地实际进行具体化，导致决策脱离实际；二是信息反馈不全面，如在贷款审批时，由于企业提供虚假报表，诱导决策者作出错误决策；三是决策者受到外界干预，如地方政府强行施压，导致银行发放高风险贷款，使银行被迫形成错误决策；四是决策者经营思想未能跟上经济形势发展的要求，部分基层负责人对新的管理理论和方法学习不够，仍然靠主观经验进行判断决策，缺乏科学性、合理性，极易造成失误。六、内控制度存在缺陷内部管理方面存在的问题除了管理者工作方法、管理能力等主观因素以外，突出表现在内控制度的缺陷上，主要有以下四点1、制度缺失。制度缺失是指银行的要害风险部位和关键控制点，应有而未有制度或措施约束，形成内部控制的空白点和风险隐患。如基层机构普遍缺乏主要业务的岗位说明书，特别是部分机关科室分工不明，随意性大，员工对细分的岗位职责、工作流程没有明确的认识，影响了业务操作的规范性，极易导致差错的产生。2、制度矛盾。制度矛盾又分为三种情况。一种是由于业务发展和创新速度的加快，内控制度不适应形势的需要，即制度滞后形成的矛盾。如个人银行业务中，虽然核算手段日益电子化、高效化，但部分制度仍要求按手工操作方式进行控制，没有充分发挥计算机程序的自动检查、复核、控制功能，形成重复低效劳动，影响了业务经办的速度和服务质量。另一种是制度冲突形成的矛盾，即对某一项业务或岗位控制要求，上级行“政出多门”且制度要求不一致，具体规定由同一个基层机构落实起来，就会产生磨擦和错位。如近年来人力资源管理部门要求各级行加大集约化经营的力度，精简基层机构的编制和人员，但个银、会计管理部门对岗位设置有具体规定，要求柜员制所至少4人，不得混岗、越权兼办业务，开办汇票业务必须保证章、证、押三分管，确保内部的相互制约与控制等。由于网点撤并与人员精简、调配不同步，无法满足岗位设置要求，基层机构难以适从，为满足业务实际操作需要，只能形成“有令不行”或“有令难行”的主观违规现象。还有一种是制度明显脱离实际操作，基层机构无法执行。如个人银行业务中，规定储蓄所计算机开、关机口令必须由所长保管使用，而日常工作中所长不可能365日天天在岗，导致储蓄员经常越俎代庖，造成内控制度难以落实。3、控制过度。控制过度，是指内部控制的措施过于苛刻、烦琐，缺乏可操作性，在实际工作中难以执行或执行会大大增加劳动强度和成本，降低服务质量和水平。如个人银行业务中，现有储蓄柜面要求手工填制的登记簿有几十种，有些明显过时但迟迟未取消，有些低效重复、控制意义不大，有些登记工作量很大，完全可以由计算机替代。这些问题造成的结果是漏登、少登、登记不规范、敷衍了事的现象时常发生。4、控制不足。控制不足是指现行的制度规定不够明确，或是约束不到位，难以有效控制风险。如信贷业务中，部分基层行受到贷款审批权限和内设机构数量的限制，往往将贷款审批、风险管理、资产保全等部门合署办公，单纯依靠前台营销人员组织的资料，进行项目风险判断和申报，没有调查、复核、控制的过程。由于制度缺乏有关“事后监督”的规定，容易因申报材料内容的虚假造成审批失误，导致产生不良资产或资金损失。上一页12345678下一页七、业务结构不合理国有商业银行业务结构不合理集中表现为资产业务过度集中，主要原因有以下几点一是我国目前实行分业经营，对银行资产业务范围作了严格的限制，客观造成银行投资渠道狭窄，只能将大部分资金投放到信贷业务中；二是上世纪90年代中期，国有商业银行二级分行为了扭转信贷业务遍地开花的粗放经营模式，矫枉过正，采取“双大”战略，导致信贷资金集中投向大企业、大行业；三是民营企业和中小企业自身经济实力不足，经济效益不高，抗风险能力较弱，且中小企业规模小，自有资产少，可作有效抵押的资产更少，对其发放贷款所面临的信用风险和道德风险较大，导致银行不愿扩大对这些企业的信贷投放。八、员工道德风险的成因1、人的自利性是产生道德风险的思想根源。过去我们在用人机制中对人的自利性估计不够，因而在激励机制的设计上，过多地依赖人的德性，忽视了他们具有追求自身利益的持久动力。由于职业素养不同、制度不完善等多种原因，诱发了不同责任主体产生道德风险的可能性。2、员工综合素质不高是产生道德风险的关键因素。由于体制因素和员工素质不高，在道德水准的把握上往往会产生一些偏差。如少数员工爱岗敬业的思想基础不牢，业务素质不高，导致产生一些违背商业银行经营管理准则的行为，造成现实风险。3、国有商业银行公司治理结构面临的深层次矛盾，是产生道德风险的主要原因。目前国有商业银行面临的深层次矛盾主要表现在第一，国有商业银行的所有者主体缺位。国有商业银行的所有者是国家，这种所有者主体的不明确和产权的不清晰，必然会导致各种权力主体的角色移位、职能扭曲和行为边界的混乱。第二，委托代理链条过长，信息严重不对称。在目前国有商业银行“一级经营，多级管理”的管理格局下，国有商业银行的委托代理关系呈现出因委托人一个，而代理人多个引致的链条过长的委托代理格局。这种体制上的缺陷，无形中为道德风险滋生提供了“温床”。第三，内部人员控制机制不到位。由于所有者缺位，银行的经营管理者在获得一定的控制权后，就有可能力图摆脱所有者控制，为自己的利益而损害国家利益。另外，国有商业银行也存在着预算软约束的弊端，在难以准确界定银行亏损性质的情况下，银行的企业化经营仍然是一种负盈不负亏的体制。这些因素很容易导致内部人员控制出现扭曲，缺乏对内部人员的有效监督和制约。4、企业文化建设中扭曲的弱文化对产生道德风险起到了推波助澜的作用。一个好的企业文化是在强文化的不断张扬和弱文化的不断摒弃、抑制中形成的，如果不注重甚至忽视企业文化建设，使严格、规范、公平、创新等强文化没有得到很好的张扬，而让违规操作、投机钻营、以权谋私等扭曲的弱文化继续有生存的空间，就可能会助长道德风险的蔓延。5、个人价值得不到有效实现是产生道德风险的催化剂。每个人都希望充分展现自身才能，实现自身价值最大化，并能够得到肯定和赞扬。而且，不同的人群和同一个人在不同的时期对如何实现自身价值都会产生不同的需求。如在性别方面，女性员工相对而言对报酬更为看重，而男性员工则更注重企业和自身的发展；在年龄方面，一般2030岁之间的员工自主意识比较强，对工作条件等各方面的要求比较高，因此“跳槽”现象较为严重，而3145岁之间的员工则因为家庭等原因比较安于现状，相对而言比较稳定；在文化方面，有较高学历的人一般更注重自我价值的实现，既考虑物质利益，但更看重精神方面的满足，如工作环境、工作兴趣、工作条件等，而学历相对较低的人则首要注重的是基本需求的满足；在职务方面，管理人员和一般员工之间的需求也有不同。如果员工的需求得不到及时的满足，会产生对工作的厌烦、抵制等情绪，如有外因（如家庭经济困难、有赌博等不良嗜好、交友不慎等）诱导，极易构成重大风险隐患。上一页12345678下一页第三章国有商业银行二级分行风险管理对策国有商业银行二级分行面临的风险客观存在，针对风险的特殊属性及其严重危害，笔者认为应建立风险预警机制和风险管理机制，确立判断风险的标准，对高风险业务进行科学的风险评估，以对银行风险损失早期发现、早期防范、早期补救，早期消除，避免和及时制止经营管理中急功近利、虚假繁荣等扭曲行为与偏差，争取把风险降低到最低程度。具体应从以下几方面着手。一、建立健全风险管理体系是防范化解风险的前提1、掌握科学的风险评价方法是建立健全风险管理体系的关键环节。所谓风险评价是指在既有预测结果的基础上，分析该风险可能产生的影响，寻求风险对策及该对策对决策的影响，为风险决策创造先决条件。风险评价方法在很大程度上取决于管理者的主观因素，管理者在风险评价过程中具有很强的导向性作用，所以风险评价方法的分类也随之具有很大的相对意义。不同的主客体组合，产生不同的评价方法。这里主要介绍实际运用较为广泛的几种。（1）成本一效益分析法。成本一效益分析法是以解决付出与收益关系为目标的分析方法，即研究当采取某种措施的情况下，必须付出多大的代价，以及可以取得多大的效果。实际风险管理操作中，人们对不同水平的风险所付出的努力是不同的，人们总会寻找成本最低、效益最好的措施。这是目前运用最广泛的一种方法。（2）风险一效益分析法。风险一效益分析与成本一效益分析相似，其分析的重点是由于存在着不同程度的风险，多大的风险就对应于多大的效益，承担风险大的应当有较高的收益，这里的风险相当于成本的另一种表现形式。风险一效益分析法常用于多种方案或多种属性的比较上。对于大的经济系统，由于社会制度、经济体制、政策及发展基础诸方面因素的影响，风险与效益的分配会出现不合理的现象。风险与效益集中于少数人身上或扩散到社会上的现象屡见不鲜。所以，风险一效益分析在实际操作中要困难得多。（3）权衡风险方法。权衡风险是指将风险所致后果以量化的形式进行比较，从而权衡各风险存在与发生可能对主体的影响。权衡风险方法的出发点是事实上存在着一些不可避免的但人们可以接受的风险，这些风险的存在，要求管理者研究其可容风险的界限，以尽量减少损失。国外风险管理界为此作了很多研究，提供了一些风险权衡的具体实施办法对于每一种风险的后果设立主观的直接量测和解释性的间接量测，根据这些指标和量测可以进行风险的权衡。对于一般风险来说，普遍采用对各种事件或灾难发生概率进行比较的权衡方法。2、健全组织机构是建立健全风险管理体系的重要内容。由于风险管理工作涵盖了银行的战略规划、方针政策、组织结构、规章制度、工作程序、业务流程、岗位责任、检查评价等各个方面，是一个相互交融、有机运作的系统。所以，风险管理是全行性的大事，需要在全行的范围内从整体上进行组织，应设立专职风险内控管理部门，明确其机构设置、职责分工，牵头负责全行的风险管理工作，并在主要业务经营部门设立风险经理岗位，明确其职责定位和业务操作规程，还应由监察、审计部门负责对全面风险管理工作的监督、评价工作。笔者认为，风险内控管理部门作为主管全行风险与内部控制的职能部门，其职责定位是对全行风险与内控管理体系建设的完整性和有效性负责，对全行风险与内控管理政策、制度的完整性和有效性负责，对全行风险与内控状况评价报告的完整性和准确性负责，对组织督促风险与内控检查的适时性和有效性负责。作为全行的风险内控主管部门，风险内控管理办公室要通过建立、完善内控制度体系和风险管理报告体系，履行全面风险管理的职能，管理、监督、评价各部门风险内控工作开展情况，指导、推动全面风险管理工作的有效开展。主要业务经营部门风险经理的职责定位是负责建立完善本部门系统的风险内控制度，对本部门内控管理工作定期进行评价；监测分析本系统业务经营面临的主要风险，收集、整理各类风险监测的指标数据；撰写本系统的内控评价报告和风险监测报告。风险经理接受本部门主管和本级行风险内控管理部门的双重领导。在目前信贷资产还是我行主要经营资产的情况下，信贷风险管理部的工作职责应定位在对信贷资产质量和信贷客户资信进行监测和评价。通过运用技术手段分析评定信贷资产风险状态和客户信用等级，做出风险预警分析，提出规避和转移风险的措施建议。监察室和审计部门作为独立的监督、审计部门，通过定期对各业务部门和风险内控管理办公室的风险内控管理工作进行综合监督评价，从事后监督的角度不断促进全面风险管理工作的完善与提高。要通过明确的职责分工和定位，将各相关部门整合为一个有机整体，使其在各自的职能范围内，切实担负起风险管理的责任。不仅要明确哪类风险由哪些部门承担，而且要进一步进行细分，使每一类风险都有人负责研究和监管。要使每一位员工都清楚地知道自己在风险控制中的职责，并在岗位责任制中加以明确。同时，要加强审查和监督，解决好各业务部门分散的决策者之间合作、协调的问题，从而使各层次作出质量更高的风险管理决策。3、严格落实风险管理责任制是建立健全风险管理体系的重要措施。落实风险管理责任制的关键在于加强现场检查。在明确了各职能部室的风险管理职责后，风险管理部门要定时对其工作成效按既定的标准和要求进行检查和评价，如业务流程是否科学合理，风险控制措施是否有效等。对支行网点的检查也应制度化、规范化、系统化地开展。风险管理部门应统筹规划，合理安排检查工作，逐步形成规范的检查制度和检查细则。同时，在现场及非现场检查的基础上，对支行网点的风险状况进行客观的评价，并纳入支行网点的绩效考核体系。如有条件可每年对支行网点进行一次风险评级。对授信业务的检查还应包括对授信客户的实地调查。经常性的检查还能起到一种制度上的防范效果。上一页12345678下一页二、提高决策的科学性是防范化解风险的关键1、具有明确的经营目标是银行防范化解风险的前提。作为重大经营行动前的抉择活动，目标的确定具有提纲挈领的特殊地位。确定明确而正确的经营目标，抓住一个时期一定条件下决定经营成败的根本性、全局性的问题，是进行银行经营决策的前提。确定目标，既要有诸如货币经营的盈利额、流动量、安全性等经营总体目标，以及如何处理这三者之间的关系；也要有诸如资金投向、投量、投速变化，和负债、资产结构调整等一个时期、一定条件下经营活动的具体目标。只有按照经营层次确定明确的总体目标和具体目标，才能有效地组织经营活动。2、新鲜、准确、丰富的经营信息是银行防范化解风险的基础。经营活动的开展，取决于经营市场现状及趋势，取决于多方面的经济信息和金融信息，没有对经营市场现状及趋势的分析，没有各方面的信息透视，就没有银行经营活动的组织与实施。多方面的经营信息，是银行经营决策的基础，信息的快慢、数量的多寡、质量的高低，是决定经营决策水平的最重要因素。同时，又快又准、又多又好的经营信息，既能使银行经营决策科学正确，也能使银行风险防范更加有效有力。3、拥有两个以上的预选方案是银行防范化解风险的必要条件。决策，既然是一个抉择过程，必须具有可供抉择的条件。这个条件，就是在不同预测基础上所作的不同经营方案。由于对客观事物的观察点不同，对事物发展趋势的预测点不同，确定的经营目标、手段、策略亦有所不同。于是，就有了不同的经营方案，存在不同的经营结果，而多种预选方案，可以使我们视野开阔，全局在胸，部署更为细密，抉择更加慎重，从而可以更好地防范经营风险。4、科学的定性、定量分析与评估，也是银行防范化解风险的基本手段。随着市场经济的发展，银行经营决策涉及的范围越来越广泛，层次越来越细密，内容越来越复杂，因此，科学的定性、定量分析，已成为进行决策的基本手段。正确地进行定性、定量分析，可以减少盲目性，限制个人主观成分对决策的影响；可以规范经营管理，协调经营活动中各成分、各因素的相互关系，以便为银行经营提供良好的条件，也为防范风险奠定坚实的基础。5、抢抓时机是实现银行防范化解风险的关键。决策是为了达到经营目标而采取的抉择过程，直接目的在于把握经营时机，获取效益与风险的最佳比例。因此，经营决策的另一个鲜明特点是组织实施过程中的不失时机。做到了不失时机，就抓住了经营主动权，同时也抓住了防范风险的主动权。三、合理运用风险管理方法是防范化解风险的有效途径1、预防风险防患于未然，这是银行风险管理最重要的一环。预防风险的方法主要有1加强调查研究。不论是筹措资金还是运用资金，只要银行开展业务，就需要进行调查研究，调查研究搞得越深刻越全面，银行经营出现风险的可能性就越少。尤其在市场经济和国际金融发展变化迅猛的情况下，加强调查研究对于防范银行风险更显重要。2及时捕捉和提供信息。经济金融信息是预防银行风险的先行官和保护器。银行应充分利用自己接触面广的优势大量捕捉信息，一方面为自身经营决策服务，以减少盲目性，另方面将有关信息提供给客户，以保证顾客交易顺利进行，从而减少银行风险。3提出附加条件。主要指在经办有较大风险业务前，对债务人提出约束条件或要求，以保证银行债权安全。如办理贷款业务时，必须落实有效抵押和担保条件，并要求企业随时报告财务情况等。4随时检查和调整。在银行业务经营过程中，各种情况在不断发生变化，这就需要随时进行检查。如现金准备能否满足要求、资产与负债的期限和结构是否合理等。根据变化了的情况，不失时机地进行调整，以预防风险。2、规避风险规避风险是指在银行经营过程中，银行拒绝或退出有风险的经营活动。对风险采取规避对策主要有三种方法一是趋利避害的资产选择方法，即对多种可供选择的资产项目进行权衡，择优选择风险小的；二是资产结构短期化，以降低流动性风险和利率风险；三是以理服人的贷款拒绝方法。如果明知一项贷款业务的风险过大，那就只有拒绝才能避免风险。不过，银行在采用这种方法时要注意讲求策略，坚持动之以情，晓之以理，站在客户角度分析其中的利害关系，让客户清楚，不能贷的款贷了，不仅银行要被“拖下水”，其自己的事业最终也要受到损害，从而让客户主动取消原来的计划。3、分散风险分散风险的策略主要有随机分散和有效分散两种。随机分散策略是单纯依靠资产组合中资产种类的增加来分散风险，但资产的选择是随机的，并不是根据资产的风险和收益的对应关系进行精心选择。这种方法简单易行，利用各种资产之间的收益与损失的相互抵补达到化解风险。有效分散策略则是运用相关的资产组合理论和模型对各种资产进行选择分析，以达到某种理想的资产组合。这种方法需要较高素质的专业人才操作，技术要求高，计算也复杂，成本高。在实际过程中，随机分散策略被广为采用，但如果条件和财力许可，应逐步过渡到有效分散策略。风险分散这两种方法的主要共同优点在于使商业银行管理者树立了从全局控制风险的观念，并不仅着眼于个别资产形成的风险。商业银行分散风险的具体做法主要有二种形式第一，金融工具组合分散多样化。这意味着商业银行的贷款和各种存款帐户等应广泛分布在各种顾客之间，这些顾客包括各种行业的大中小型企业，以及具有各种收入来源和抵押担保的个人，并注意各种资产负债在币别上的风险分散多样化，力求各种金融工具之间不相关或负相关，以减少商业银行总体风险。第二，期限分散多样化。这是指商业银行资产负债的期限必须根据盈利性、流动性和安全性目标的要求进行组合，尽可能使长短期资金来源和运用的盈亏相互抵补。当不同类型顾客的收益以不同的方式变化时，上述这些分散多样化的经营方针在减少商业银行风险方面十分有效。与其他规避风险的策略相比，商业银行运用分散风险策略的成本相对较低，且有利于商业银行树立风险控制的全局观念。风险分散可使商业银行资产负债价值的波幅减少，也就是使商业银行意外损失的机会减少，但同时也使商业银行获取意外盈利的机会下降。所以，商业银行风险分散的目的在于回避风险，而不是为了获取投机盈利。4、转嫁风险转嫁风险是指有意识地将损失或与损失有关的财务后果转嫁出去的方式。信贷资产风险转嫁包含下述内容向贷款企业转嫁。具体措施是保证各有关贷款企业补充自有流动资金制度的贯彻执行，对自有流动资金未达到规定比例的项目不予贷款，促使企业自有资金成为企业生产经营的第一道风险屏障，减少银行信贷资产的风险性。推行企业股份制，向股东转嫁风险。推行企业股份制将有利于我国直接投资主体多元化的发展，减少银行信用的信贷风险。目前，我国企业扩大再生产的资金来源，主要是银行信贷资金。运用银行信贷来维持经济的发展，使银行“超负荷”经营，难以顾及资产负债优化组合要求。从一定意义上讲，我国社会经济的发展是依靠信贷资金的超量注入维持的，其直接后果，就是企业对银行的依赖和信贷资金的沉淀损失风险加剧。推行企业股份制，有计划地通过发行股票向社会筹集资金，可以使银行从对企业资金“统包”的窘境中解脱出来，能够根据资产优化的要求，按照贷款原则向企业注入信贷资金，从而使信贷风险降到最低程度。向担保抵押单位转嫁。采用担保抵押方式是银行转嫁信贷风险最常用的方法，能最大限度地减少信贷资金风险。必须坚持以下几点所有贷款均须有单位作担保，当贷款出现风险损失时，由担保单位负连带责任予以代偿，同时对大部分贷款落实有效抵押，将风险损失转嫁给借款人，当风险损失出现时以抵押物的拍卖所得冲抵。在实际工作中采取以下方法1对受市场影响大，不确定因素多的三资企业、乡镇企业、个体企业、私营企业应以抵押方式为主；2对大型绩优企业一般以担保贷款方式为主，担保人必须具备独立的法人资格；（3）对风险较大的项目实行双向保证制，对贷款企业办理抵押贷款的同时，还办理对贷款企业的担保手续，以提高贷款的安全系数。此外，为了确保贷款抵押、担保的合理性，还应采取以下办法一是对贷款的抵押品逐步实行以有价证券为主，减少实物抵押；二是对以实物作抵押的单位先进行清产、核资，后办理抵押手续；三是签订抵押协议时，合理计算抵押品的有效价值，准确核定抵押品的法律实效期。向其他金融机构转嫁。首先，要求贷款企业向保险公司投保，将风险损失转嫁给保险机构；其次，银行还可以从发放贷款的利息中让渡出一部分，以保险费的形式发付给保险公司，由保险公司承担全部或部分损失责任。另外，对数额巨大的贷款项目要组织银团贷款，将贷款风险部分地转嫁出去。5、抑制风险银行在承担风险之后，要加强对风险的监督，发现问题及时处理，争取在损失发生之前阻止情况恶化或提前采取措施减少风险造成的损失，这就是抑制风险。银行之所以能够进行抑制风险抑制风险常用于信用放款中，是因为在发生呆帐、坏帐等风险损失之前，银行总能在事先得到一些预警征兆，从而采取一些相应的措施。借款人在其财务状况恶化、偿债能力降低之前，总要多方奔走，想方设法融资以渡难关，对银行的要求有时可不计成本的答应，等等。这些先兆应引起银行的警觉，及早采取债务保全措施，尽可能降低损失。在得到风险信号后，银行要依赖自己作为债权人的有利地位，采取有效的抑制风险措施，以避免或减少损失。风险抑制的手段有1聘请中介机构的财务专家，到借款企