内部审计文书丶工作底稿范本

精品文档就在这里各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有精品文档内部审计文书丶工作底稿范本您的评价加入到专题收藏文档文件夹新增文件夹标签多个标签用逗号分隔内部审计文书丶工作底稿范本内部审计文书、工作底稿范本一、计划类底稿（一）年度计划某集团公司审计部200年度审计计划为了做好200年度内部审计工作，更好地发挥内部审计在公司经营管理活动中的作用，根据内部审计具体准则第1号审计计划规定，制定本计划。一、年度审计目标200年度内部审计工作将以科学发展观为指导，认真贯彻200年度公司经营管理方针，在公司董事会及其审计委员会的领导下，突出审计重点，积极探索经营审计和管理审计，进一步完善内部控制评审，积极稳妥地开展部门和分公司经理的经济责任审计，继续规范财务报表审计，以促进健全内部控制、强化公司治理、实现价值增值。二、具体审计项目（一）财务报表审计某商贸有限责任公司、某零售有限责任公司和某酒店有限公司200年度财务报表审计，由审计一处负责实施。200年度财务报表审计要继续与单位负责人任期经济责任审计和经营、管理绩效审计相结合，（二）经济责任审计某商贸有限责任公司总经理李某、某零售有限责任公司总经理赵某、某酒店有限公司总经理林某、集团公司企划部经理金某、人力资源部经理刘某任期经济责任审计，分别由审计一处和审计二处负责实施。经济责任审计，要在核实被审计负责人任职期间资产、负债和损益的基础上，分清被审计负责人对所在单位存在的问题应负的主管责任和直接责任，为公司选拔优秀高级经理人员提供科学依据。审计二处负责编制经济责任综合审计报告，并于200年月底前上报集团公司董事会、总裁和人力资源部。（三）经营和管理审计某商贸有限责任公司200年度经营情况审计、某酒店有限公司和集团公司营销部200年度绩效审计，分别由审计一处和审计三处负责实施。（四）内部控制评审某零售有限责任公司、集团公司企划部和营销部的内部控制评审，分别由审计一处、二处和三处负责实施。内部控制评审的重点是控制执行是否有效，（五）建设项目审计某展示厅竣工决算、某营业大楼预算执行审计和某生产流水线绩效审计，由审计四处负责实施。（六）专项审计调查集团公司销售合同执行情况、集团公司应收账款回收情况的专项审计调查，由审计三处负责实施。三、后续审计考虑200年度审计报告下达后，有些部门和公司没有在规定的期限内提出整改的措施和纠正意见，拟安排对某食品公司、集团财务部实施后续审计，由审计一处和审计三处负责实施。四、工作要求（一）各业务处室要认真落实年度审计计划，如无特殊情况，已安排的审计项目一般不予以调整。（二）各业务处室要努力克服审计任务重和内部审计师少的矛盾，严格按照内部审计准则的规定，认真做好审前调查，编制切实可行的项目审计计划和审计方案，按时完成年度审计任务。（三）本计划在执行过程中，如有什么问题，请及时告知办公室，以便及时调整本计划。附件200年度审计项目计划安排表某集团公司审计部二年月日200年度审计项目计划安排表序号审计项目名称负责处室预计起止日期预计审计天数1某商贸有限责任公司（财务、经济责任和经营）审计一处2154201802集团公司应收账款回收情况的专项审计调查审计三处215315803某展示厅竣工决算审计审计四处2163311504集团公司企精品文档就在这里各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有精品文档划部（内部控制评审、经济责任）审计二处2164251805集团公司应收账款回收情况的专项审计调查审计三处3184301506某营业大楼预算执行审计审计四处3284301007某酒店有限公司（财务、经济责任和管理绩效）审计一处418651508集团公司人力资源部经理刘某任期经济责任审计二处587311909集团公司营销部（内部控制、绩效审计）审计三处5157513010某生产流水线绩效审计审计四处51672014011某零售有限责任公司（财务、控制和绩效审计）审计一处6159515012集团公司财务部后续审计审计三处720854013某食品公司后续审计审计一处91593040（二）项目审计计划某公司200年度财务报表项目审计计划根据内部审计具体准则第1号审计计划规定和审计部200年度审计计划，编制本项目计划。（一）审计目标和范围1审计目标通过对某公司200年度财务报表的审计，提出建立健全内部控制制度的建议，为进一步规范公司治理结构、促进企业健康发展和增值服务。2审计范围200年度财务报表，包括200年度资产负债表、利润表、现金流量表、权益变动表及其附注。（二）重要性和审计风险的评估1重要性水平以总资产的05为会计报表层次的重要性水平，并按此比例确定账户或交易层次的重要性水平2审计风险因内部控制不够健全，审计风险评估为较高水平（三）内部审计师及审计时间的分配项目负责人（CIA，高级审计师）内部审计师（CIA，审计师）、（CPA，高级会计师）、（会计师）、（经济师）审计时间分配预计自200年2月15日起至4月20日结束，有效工作总日数为180天，（四）对专家和外部审计工作结果的利用编制人审批人编制日期200年月日审批日期200年月日（三）审计方案审计方案被审计单位名称_索引号页次审计项目名称_执行人日期会计期间或截止日_复核人日期审计目标12审计程序和方法执行人执行日期索引号123二、通知类底稿南集团公司审计部审计通知书南审通200号关于审计A有限责任公司200年度财务报表的通知A有限责任公司根据集团公司董事会审计委员会的指令和我部200年度审计计划，决定派出审计组，自200年月日至月日，对你公司200年度财务报表进行审计。请予积极配合，并提供有关资料和必要的工作条件。项目负责人内部审计师附件1被审计单位承诺书2被审计单位提供资料清单3审计文书送达回证南集团公司审计部（印章）签发人二年月日附件1被审计单位承诺书集团公司审计部贵部派出的审计组对我公司200年度财务报表进行审计，并发表审计意见。为了表示对审计工作的理解、支持和充分的配合，现就有关事项承诺如下1本公司向审计组提供的资产负债表、利润表、现金流量表、权益变动情况表及其附注和其他相关会计资料是真实、完整的，是按照企业会计准则（企业会计制度、小企业会计制度）编制的，公允反映了我公司200年12月底的财务状况和200年度经营成果和现金流量。我公司对财务报表的真实性、合法性和完整性负责。2我公司已向审计组提供了所有相关账簿、凭证、证明性文件以及其他重要文件和会议记录。3我公司200年度所有经济业务已真实、完整地记录在相关会计账目中，没有账外账和私存私放单位公款。4关联公司交易的有关资料已提交审计组。5我公司所有财务承诺、或有事项、期后事项已全部向审计组如实提供，并已在财务报表或其附注中披露。6我公司经济活动遵循了国家法律法规，没有涉嫌违法行为。7我公司各项资产完全属实，按照规定提取了必要的坏账和减值准备。8我公司对拥有的全部资产享有完全的所有权，以资产提供担保、抵押的情况已全部披露。9被审计单位（印章）法定代表人财务负责人二年月日附件2被审计单位提供资料清单1营业执照（副本）精品文档就在这里各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有精品文档（复印件）；2国、地税登记证（副本）（复印件）；3组织机构代码证（副本）（复印件）；4外商投资企业批准证书（复印件）；5外汇登记证（副本）（复印件）（如未单独核定最高限额，需要复印外汇登记证有最高限额的一页）；6公司章程及财务制度（复印件）；7贷款证（原件，现场核对）；8外部审计报告（复印件）；9资产负债表、利润表、现金流量表、权益变动情况表及报表附注；10总账、明细账、凭证（原件，现场审核）11银行对账单、余额调节表（复印件）；12存货盘点计划及盘点表（复印件）；13固定资产盘点计划及盘点表（复印件）；14短期投资中各种债券、股票等（原件、现场审核并复印）；15长期投资中各种债券、股票等（原件、现场审核并复印）；16长期投资中若有联营投资，则被投资单位的营业执照、章程、验资报告、出资证明、审计报告、有关分红的董事会决议等资料（复印件）；17重要房产的产权证明（复印件）；18国有土地使用权证（复印件）；19商标或专利许可证（复印件）；20所有长短期借款合同、抵押或担保合同（复印件）；21所有销售合同（复印件）；22车辆行驶证、本年度新增固定资产的购置发票（复印件）；23关于企业进行清算、分红、对外投资、转让股份等重大事件的董事会决议及相关部门的批准文件；24其他现场临时需要的资料。附件3审计文书送达回证受送达人送达地点发送单位事由文书标题及文号页数送件人收件人收件日期备注三、证据类底稿审计书证粘贴单提供单位名称_索引号页次审计项目名称_取证人日期会计期间或截止日_复核人日期书证粘贴处提供单位意见提供人提供单位（盖章）提供日期审计记录（签证）单提供单位名称_索引号页次审计项目名称_取证人日期会计期间或截止日_复核人日期查阅资料日期名称内容（记录或摘要）提供单位意见提供人提供单位（盖章）提供日期审计观察记录单被审计单位名称_索引号页次观察事项名称_执行人日期会计期间或截止日_复核人日期观察日期观察场所观察人员观察过程及其结果被审单位意见经手人被审计单位（盖章）日期库存现金盘点表被审计单位名称_索引号页次_执行人日期会计期间或截止日_复核人日期实有现金核对账目货币面额张数金额项目金额币别（）币别（）盘点日账面余额加收入凭证未记账减付出凭证未记账盘点日账面应有余额盘点日实有现金数额长款（）或短款（）长短款原因分析合计追溯至资产负债表日账面结存额盘点日现金应有数额报表日至盘点日现金付出总额报表日至盘点日现金收入总额报表日库存现金应有余额审计结论被审计单位负责人会计部门负责人出纳内部审计师存货抽盘表被审计单位名称_索引号页次_执行人日期会计期间或截止日_复核人日期序号名称和规格单位存放地点单价盘点前账面记录尚未入账数企业盘点记录抽盘记录抽盘结果数量金额入库发出数量金额数量金额数量金额合计询问记录单索引号被询问人工作单位职务询问事项询问人记录人询问时间询问地点被询问人（签章）日期企业询证函编号（公司）集团公司审计部正在对本公司年度财务报表进行审计，按照中国内部审计准则的要求，应当询证本公司与贵公司的往来账项等事项。下列数据出自本公司账簿记录，如与贵公司记录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证明；如有不符，请在“信息不符”处列明不符金额。回函请直接寄至集团审计部。通信地址邮编电话传真联系人1本公司与贵公司的往来账项列示如下截止精品文档就在这里各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有精品文档日期贵公司欠欠贵公司备注2其他事项本函仅为复核账目之用，并非催款结算。若款项在上述日期之后已经付清，仍请及时函复为盼。（公司盖章）年月日结论1信息证明无误（公司盖章）年月日经办人2信息不符，请列明不符的详细情况（公司盖章）年月日经办人银行询证函编号（银行）集团公司审计部正在对本公司年度财务报表进行审计，按照中国内部审计准则的要求，应当询证本公司与贵行的存款、借款往来等事项。下列数据出自本公司账簿记录，如与贵行记录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证明；如有不符，请在“信息不符”处列明不符金额。有关询证费用可直接从本公司存款账户中收取。回函请直接寄至集团审计部。通信地址邮编电话传真联系人截至年月日止，本公司银行存款、借款账户余额等列示如下1银行存款账户名称银行账号币种利率余额起止日期（活期定期保证金）是否被抵押或质押或其他限制备注除以上所述，本公司并无其他在贵行的存款。2银行借款账户名称币种余额借款日期还款日期利率其他借款条件抵（质）押品担保人备注除以上所述，本公司并无其他来自贵行的借款。3担保（如采用抵押或质押方式提供担保的，应在备注中说明抵押或质押物情况）被担保人担保方式担保金额担保期限担保事由备注除以上所述，本公司并无其他向贵行提供的担保。4尚未支付之银行承兑汇票银行承兑汇票号码金额出票日到期日除以上所述，本公司并无其他由贵行承兑而尚未支付的银行承兑汇票。5已贴现而尚未到期之商业汇票商业汇票号码付款人名称承兑人名称票面金额票面利率出票日到期日贴现日贴现率贴现净额除上所述，本公司并无其他向贵行贴现而仍未到期之商业汇票。6未完成之已开具而不能撤销信用证信用证号码受益人信用证金额到期日未使用金额除以上所述，本公司并无其他由贵行开具而不能撤销之信用证。7未完成之外汇买卖合约类别合约号码买卖币种未履行之合约买卖金额汇率交收日期银行卖予公司公司卖予银行除以上所述，本公司并无其他与贵行未完成之外汇买卖合约。8存放于银行之有价证券有价证券名称数量金额除以上所述，本公司并无其他存放贵行之有价证券。9其他事项（如无除前面所述外的其他事项，则请填写“无”）（公司盖章）年月日经办人结论1信息证明无误（银行盖章）年月日经办人2信息不符，请列明不符的详细情况（银行盖章）年月日经办人应收账款函证结果汇总表被审计单位名称制表日期结账日年月日复核日期询证函编号债务人名称债务人地址账面金额函证方式函证日期回函日期替代程序确认余额差异金额及说明备注第一次第二次合计固定资产折旧验算表被审计单位名称_索引号页次执行人日期会计期间或截止日_复核人日期序号固定资产类别折旧方法年折旧率固定资产原值年末余额应计折旧平均余额应提折旧已提折旧应提已提折旧差异审定数年初余额本年增加本年减少金额平均数金额平均数合计审计说明审计结论说明本表应附按类计提折旧明细表；采用工作量法、双倍余额递减法、年数总和法计算折旧的应另附具体验算记录。财务比率分析表被审计单位名称_索引号页次编制人日期会计期间或截止日_复核人日期比率指标计算公式上期本期增减数说明一、资产质量总资产周转率主营业务收入净额平均资产总额应收账款周转率主营业务收入净额应收账款平均余额二、盈利能力净资产收益率净利润平均净资产100总资产报酬率（利润总额利息支出）平均资产总额100三、债务风险资产负债率负债总额资产总额100已获利息倍数息税前利润利息支出四、经营增长销售增长率本年主营业务增长额上年主营业务总额100资本积累率本年所有者权益增长额年初所有者权益100分析结精品文档就在这里各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有精品文档论利润表趋势分析表被审计单位名称_索引号页次编制人日期会计期间或截止日_复核人日期会计报表项目上期本期增减数说明一、营业收入减营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加公允价值变动收益（损失以“”号填列）投资收益（损失以“”号填列）其中对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“”号填列）加营业外收入减营业外支出其中非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“”号填列）减所得税费用四、净利润（净亏损以“”号填列）五、每股收益（一）基本每股收益（二）稀释每股收益分析结论银行存款余额调节表被审计单位名称_索引号页次编制人日期会计期间或截止日_复核人日期银行名称及账号币别企业银行存款日记账余额银行对账单余额单位及内容企业期后入账日期金额企业入账日期单位及内容银行收、付日期金额加银行已收、企业尚未入账金额加企业已收、银行尚未入账金额减银行已付、企业尚未入账金额减企业已付、银行尚未入账金额调节后余额调节后余额审计说明审计结论控制环境调查表被审计单位名称_索引号页次审计项目名称编制人日期会计期间或截止日_复核人日期调查项目内容是否不适用备注或评价1管理层的管理哲学和经营方式（1）重大经营和财务决策是否有管理层集体确定（2）是否仔细考虑和适当控制经营风险（3）是否愿意调整财务报表的重要错报（4）是否高度重视内部控制2组织结构（1）企业组织是否清楚地界定权利和责任（2）交易授权的政策和程序是否建立在适当的较高管理层次上（3）对分权经营是否有监督和控制（4）现有组织结构是否适当（索取组织结构图）3董事会（1）董事会是否定期召开会议并及时编写会议记录（2）是否设置审计委员会4权责分配的方法（1）是否制定了员工可接受的有关企业经营、利益冲突和行为规范方面的政策，并告知全体员工（2）为实现组织目标、管理功能和政策要求，是否清楚划分了授权和责任（3）是否确定了职员工作职责、报告关系及有关限制并告知全体职员5管理控制方法（1）管理层是否有明确的预算、利润和其他财务经营目标（2）是否建立计划和制度以适当确认同实际业绩的差异（3）是否把这些差异通知有关层次的管理人员（4）管理层是否已建立防止未经授权接近或破坏凭证、记录和资产的程序6内部审计（1）企业是否设立内部审计部门（2）内部审计是否独立于其他职能部门（3）内部内部审计师是否提供书面报告7人力资源政策及其执行（1）员工是否具备必要的知识、业务技能和工作经验（2）员工是否了解他们的工作职责和程序（3）是否对员工进行定期培训和职务轮换（4）人事变动是否很少（5）是否建立员工业绩考核和激励制度调查结论（报表项目名称）审定表被审计单位名称_索引号页次编制人日期会计期间或截止日_复核人日期索引号项目账面数调整数审定数审计说明审计结论说明账面数是指未经审计的报表数（期末余额或发生额）；调整数根据有关分项目审计工作底稿填列；审定数根据账面数与调整数计算填列。应收、预付款项明细表被审计单位名称_索引号页次审计项目名称执行人日期会计期间或截止日_复核人日期序号户名主要内容外币金额未审数及账龄分析函证替代程序调整数审定数1年内12年23年3年以上1234567891011合计说明若有外币往来款项应折合成记账本位币；表17栏，可由被审计单位填列；对需要账户调整的应转入对应项目的审定表中；收回的询证函、替代审计工作底稿应附在本表之后。试算平衡表（利润表）被审计单位名称_索引号页次编制人日期会计期间或截止日_复核精品文档就在这里各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有精品文档人日期索引号会计报表项目未审金额调整金额审定金额备注增加减少一、营业收入减营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加公允价值变动收益（损失“”）投资收益（损失“”）其中对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损“”）加营业外收入减营业外支出其中非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额“”）减所得税费用四、净利润（净亏损“”）五、每股收益（一）基本每股收益（二）稀释每股收益审计发现问题汇总表被审计单位名称_索引号页次审计项目名称编制人日期会计期间_复核人日期索引号问题类别事实摘要定性法规摘要审计意见审计差异调整表被审计单位名称_索引号页次审计项目名称编制人日期会计期间_复核人日期序号索引号调整分录资产负债表利润表被审计单位意见借方贷方借方贷方审计工作小结被审计单位名称_索引号页次审计项目名称编制人日期会计期间_复核人日期项目负责人项目执行人审计耗用时间计划自年月日至年月日工作日数实际自年月日至年月日工作日数被审计单位基本情况项目审计计划（方案）执行情况审计发现审计结论经验与教训内部审计机构负责人意见审计标识一览表标识含义B期初余额与上年审计后报表期末数核对相符G与总账核对相符S与明细账核对相符T/B与试算平衡表核对相符F/S与已审会计报表核对相符与原始凭证核对相符与文件依据核对相符C已发询证函C/已收回询证函纵栏数字加计，复核无误横栏数字加计，复核无误备注1备注2N/A无此情况，不适用审计工作底稿（通用）被审计单位名称_索引号页次审计项目名称编制人日期会计期间或截止日_复核人日期审计工作底稿（通用）被审计单位名称_索引号页次审计项目名称编制人日期会计期间或截止日_复核人日期审计程序的执行过程和执行结果审计标识审计结论复核意见四、结果类底稿（一）期中审计报告期中审计报告B公司管理当局我们对贵公司遵循集团公司差旅费和招待费支出制度情况进行审计，现场审计工作于月日开始。我们审阅了贵公司1至6月份的差旅费和招待费支出表，并做了必要的检查测试。我们发现，部分“差旅费和招待费支出表”存在与制度不相符的事项。尽管这些事项的发生额不是很大，但它表明既定的“差旅费和招待费”制度没有得到很好执行。具体表现在1乘坐出租车的费用记录没有附原始发票。2发生的非差旅和招待费用归集到“差旅费和招待费”项目中。3招待费开支没有说明膳食的种类（早餐、午餐或晚餐），有的仅有一个职员出席，也没有说明就餐的目的或洽谈业务的性质。4审核“差旅费和招待费”的职员未经授权并由专人负责。集团公司发布的“”列示了“差旅费和招待费”支出的有关制度。这些制度要求公司管理层必须将其传达到所有员工，让所有员工熟悉和理解，并严格执行。贵公司应该按照制度规定，采取切实有效的措施，认真纠正上述的问题。我们希望在200年月日以前接到贵公司的书面答复。A集团公司审计部（印章）签发人（签字盖章）二年月日（二）财务审计报告审计报告ABC电力有限责任公司根据总公司董事会的指令，我部派出审计组，自200年月日至月日，对贵公司200年12月31日的资产负债表，200年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注进行了审计。审计的目的是检查会计信息是否真实、财务报表的编制是否符合企业会计准则的规定。我们依据中国内部审计准则的规定执行了审计工作。现将审计情况报告如下（一）审计结论我们认为，贵公司与财务报表编制相关的内部控制运行（有效、基本有效或无效），财务报表的编制（符合、基本符合或不符合）企业会计准则（或企业会精品文档就在这里各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有精品文档计制度、小企业会计制度等），在所有重大方面（公允、基本公允或不能公允）反映了贵公司200年12月31日的财务状况以及200年度的经营成果和现金流量，会计信息（如真实、基本真实或不真实）。审计确认，资产总额。贵公司200年度财务（符合、基本符合或不符合）国家财经法规的规定，。（二）审计发现和决定1私存私放单位公款万元。上述事实不符合（相关文件规定）。根据（相关文件规定），。2账外固定资产万元。以上事实不符合（相关文件规定）。根据（相关文件规定），。3（三）审计建议针对审计中发现的问题，提出以下审计建议（审计建议要有针对性、可操作性，且应该是切实可行的）。本报告决定和建议部分要求纠正的事项，请贵公司认真研究，采取切实有效的措施加以落实，并将纠正落实情况于200年月日前书面函告我部。附件资产负债表审前审后对比表（略）利润表审前审后对比表（略）3ABC电力有限责任公司反馈意见（略）XYZ电力总公司审计部（印章）签发人二年月日（三）经济责任审计结果报告关于XYZ商贸有限责任公司总经理任期经济责任的审计结果报告ABC集团公司董事会根据集团董事会200年1号审计任务建议书，我部派出审计组，自200年月日至月日，对同志任XYZ商贸有限责任公司总经理期间（200年1月1日至200年12月31日）的经济责任进行了审计。XYZ商贸有限责任公司管理层和同志，按要求提供了相关资料，并对其所提供资料的真实性、完整性和合法性作出了书面承诺。我们依据中国内部审计准则的规定实施审计。现将审计结果报告如下一、被审计单位基本情况XYZ商贸有限责任公司于199年1月1日注册成立，为集团所属的全资子公司，主要经营粮油产品批发和零售。公司在北京、天津、沈阳等地设立5个批发公司和2家零售超市。截止200年12月31日，财务报表反映资产总额万元，负债总额万元，所有者权益万元；200年度主营业务收入万元。自200年1月1日起担任XYZ商贸有限责任公司总经理。二、审计结果（一）财务情况（主要反映审计前后资产、负债、损益等增减变动情况）（二）财务绩效情况（主要反映企业资产营运能力、偿债能力、发展潜力、完成利润、产品销售、资本及资金运用效率、经营效绩、职工收入等指标完成情况）（三）重大经营决策情况（主要反映企业产品结构或经营方向调整和对内、对外投资决策以及对外担保等的科学性、有效性情况）（四）遵守财经法纪和廉洁自律情况（主要反映被审计负责人有无侵占国有及集体资产和违反与财务有关的廉政规定及其他违法违纪问题等情况）三、审计发现的主要问题及相关责任（直接责任或主管责任）（一）私存私放单位公款万元应负直接责任200年3月5日，XYZ商贸有限责任公司总经理办公会议决定，于200年4月开始将A超市12个柜台和办公楼门面出租收入用于职工福利，租金收入不在公司财务账上反映，另行设账核算。自200年4月至200年12月，共计收取租金万元。自200年5月1日至200年12月31日，以现金形式发放给职工作为“五一节”、“国庆节”“元旦及春节”的职工福利万元。结余万元，其中现金万元，以出纳员个人名义的银行存单张，计万元。上述行为造成公司减少其他业务收入万元，违反了中华人民共和国会计法第十六条“各单位发生的各项经济业务事项应当在依法设置的会计账簿上统一登记、核算，不得违反本法和国家统一的会计制度的规定私设会计账簿登记、核算”的规定。应负直接责任。（二）（三）（四）（五）四、审计结论审计结果表明，（根据审计中发现的问题与业绩，结合企业的历史沿革、发展战略等，对被审计负责人任职期间的经营业绩与经济责任进行综合客观的评价）五、审计建议。12附件（如被审计负责人及其所在企业的反馈意见、审计管理建议书等）ABC集团公司审计部（盖章）签发人二年月日（四）内部控制审计报告内部控制审计报告ABC集精品文档就在这里各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有精品文档团公司经理室根据我部200年度审计计划，我们于200年月日至月日，对XYZ公司的内部控制进行了审计，审计的目标是确认该公司是否已建立完善的内部控制制度，控制办法与控制程序的设计是否科学合理，执行是否有效等。现将审计结果报告如下一、会计责任和审计责任建立健全内部控制并使之有效运行是XYZ公司管理当局的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上对XYZ公司内部控制的建立和执行情况发表审计意见。二、审计结论我们认为，XYZ公司内部控制还不够健全，特别是货币资金、筹资与投资等业务的内部控制还没有建立起来，销售与收款、固定资产等业务内部控制的设计不够科学，不少制度还没有得到贯彻执行。三、审计发现的主要问题（一）内部控制环境较差，公司管理层不够重视（二）内部控制制度不够健全（三）部分内部控制办法和程序设计不够科学，影响有效执行四、审计建议集团审计部（印章）签发人二年月日（五）专项审计调查报告关于200年度某镇镇村两级债务情况的专项审计调查报告某镇人民政府为了摸清我镇镇村两级债务情况，分析形成债务的原因，为镇委、镇政府领导的决策提供参考，根据镇政府200年度第号会议纪要和我室200年度审计计划，我们于200年月日至月日，对我镇镇村两级债务情况进行了专项审计调查。本次调查得到了镇政府有关部门和村委会的大力支持和配合。现将审计调查情况报告如下一、我镇镇村两级债务的现状截止200年12月底，我镇镇村两级债务总额为万元，其中镇级债务万元；村级债务为万元，平均每个村债务万元。村级债务中不良债务为万元。二、镇村两级债务的特点（一）债权人涉及面广。涉及金融机构、单位、个人等。其中金融机构贷款万元，单位借款万元，各种应付款万元，社会借款万元，其他欠款等万元。（二）欠债用途广。据调查，用于建设农村公路等支出万元，中小学校舍建设万元，兴办企业、改善生产条件等生产性支出万元，弥补行政经费不足万元，。（三）分布不平衡。债务多的村达多万元，少的村仅万元，。（四）借贷行为不规范。表现在借贷程序不规范，未经民主讨论决定，借贷形式五花八门，。三、债务形成的原因分析（一）镇村包揽经济形成的债务。这类债务主要形成于上世纪80年代中期到90年代初期。这一时期镇政府包揽过多经济管理职能。（二）上级“钓鱼”政策形成的债务。上级部门对交通、水利、农业综合开发等基础设施投资的项目，一般都要求镇村按一定比例配套资金，项目争取得越多，匹配的资金也越多，（三）“普九”达标形成的债务。上世纪90年代中后期，为改善农村教学条件，九年义务教育实行硬性达标，而上级配套资金十分有限，大部分依靠镇村两级自筹，而自筹的主要渠道是向农民集资、向企业摊派、向银行贷款等，各乡镇为“普九”达标欠债万元。（四）清理农村基金会形成的债务。（五）镇政府维持正常运转形成的债务。由于镇政府机构庞大，冗员过多，工资、福利的支出失控，超出了镇政府财力，形成了镇政府负债达万元。四、镇村两级债务造成的危害（一）阻碍农村发展。发展农村经济是农村工作的头等大事，大量的债务对农村经济的发展产生了较大阻力。（二）影响了政权的正常运转。由于镇政府财政困难，债务累累，沉重的债务压力造成政权运转艰难。（三）巨额债务造成农民负担的反弹。（四）巨额债务导致政权信用缺失。一是丧失了金融单位的信任。二是失去了农民群众的信任。五、化解镇村两级债务的建议（一）加快农村经济发展，增强镇村偿债能力。解决镇村财力薄弱、无钱办事的问题，根本出路在于发展经济。（二）调整职能，完善体制，从根源上解决镇村债务。一是转变镇政府职能，二是三是改革农村公共产品的供给制度（三）明晰债权，分类化解债务。镇村债务成因复杂，种类繁多，应该在认真清理的基础上锁定债务，分类化解。一是追讨有效债权还债。二是剥离不合理债务销债。三是减（停）高息化债。（四）加强管理，精品文档就在这里各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有精品文档防止发生新债。一是建立领导责任制，遏制镇村债务。二是严格镇村财务及举债管理，严防新债。三是精简机构人员，减少刚性财政负担。特此报告某镇人民政府审计室（盖章）签发人二年月日（六）年度审计工作报告200年度审计工作报告ABC有限公司董事会200年，我部在公司董事会的直接领导下，紧紧围绕公司的经营方针，。现将200年度审计工作情况报告如下一、审计成效200年