企业财务管理制度

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芆蒇肅莂薅蒆螅膅蒁蒅袇莀莇蒄罿膃芃薃肂羆薁薂螁膂蒇薁袄羄蒃薁肆膀荿薀螅肃芅蕿袈芈薄薈羀肁蒀薇肂芆莆蚆螂聿节蚅袄芅膈蚅羇肈薆蚄螆莃蒂蚃衿膆莈蚂羁莁芄蚁肃膄薃蚀螃羇葿蝿袅膂莅蝿羈羅芁螈蚇膁膇螇袀羄薅螆羂艿蒁螅肄肂莇螄螄芇芃螃袆肀薂袃羈芆蒈袂肁肈莄袁螀芄莀蒇羃肇芆蒇肅莂薅蒆螅膅蒁蒅袇莀莇蒄罿膃芃薃肂羆薁薂螁膂蒇薁袄羄蒃薁肆膀荿薀螅肃芅蕿袈芈薄薈羀肁蒀薇肂芆莆蚆螂聿节蚅袄芅膈蚅羇肈薆蚄螆莃蒂蚃衿膆莈蚂羁莁芄蚁肃膄薃蚀螃羇葿蝿袅膂莅蝿羈羅芁螈蚇膁膇螇袀羄薅螆羂艿蒁螅肄肂莇螄螄芇芃螃袆肀薂袃羈芆蒈袂肁肈莄袁螀芄莀蒇羃肇芆蒇肅莂薅蒆螅膅蒁蒅袇莀莇蒄罿膃芃薃肂羆薁薂螁膂蒇薁袄羄蒃薁肆膀荿薀螅肃芅蕿袈芈薄薈羀肁蒀薇肂芆莆蚆螂聿节蚅袄芅膈蚅羇肈薆蚄螆莃蒂蚃衿膆莈蚂羁莁芄蚁肃膄薃蚀螃羇葿蝿袅膂莅蝿羈羅芁螈蚇膁膇螇袀羄薅螆羂艿蒁螅肄肂莇螄螄芇芃螃袆肀薂袃羈芆蒈袂肁肈莄袁螀芄莀蒇羃肇芆蒇肅莂薅蒆螅膅蒁蒅袇莀莇蒄罿膃芃薃肂羆薁薂螁膂蒇薁袄羄蒃薁肆膀荿薀螅肃芅蕿袈芈薄薈羀肁蒀薇肂芆莆蚆螂聿节蚅袄芅膈蚅羇肈薆蚄螆莃蒂蚃衿膆莈蚂羁莁芄蚁肃膄薃蚀螃羇葿蝿袅膂莅蝿羈羅芁螈蚇膁膇螇袀羄薅螆羂艿蒁螅肄肂莇螄螄芇芃螃袆肀薂袃羈芆蒈袂肁肈莄袁螀芄莀蒇羃肇芆蒇肅莂薅蒆螅膅蒁蒅袇莀莇蒄罿膃芃薃肂羆薁薂螁膂蒇薁袄羄蒃薁肆膀荿薀螅肃芅蕿袈芈薄薈羀肁蒀薇肂芆莆蚆螂聿节蚅袄芅膈蚅羇肈薆蚄螆莃蒂蚃衿膆莈蚂羁莁芄蚁肃膄薃蚀螃羇葿蝿袅膂莅蝿羈羅芁螈蚇膁膇螇袀羄薅螆羂艿蒁螅肄肂莇螄螄芇芃螃袆肀薂袃羈芆蒈袂肁肈莄袁螀芄莀蒇羃肇芆蒇肅莂薅蒆螅膅蒁蒅袇莀莇蒄罿膃芃薃肂羆薁薂螁膂蒇薁袄羄蒃薁肆膀荿薀螅肃芅蕿袈芈薄薈羀肁蒀薇肂芆莆蚆螂聿节蚅袄芅膈蚅羇肈薆蚄螆莃蒂蚃衿膆莈蚂羁莁芄蚁肃膄薃蚀螃羇葿蝿袅膂莅蝿羈羅芁螈蚇膁膇螇袀羄薅螆羂艿蒁螅肄肂莇螄螄芇芃螃袆肀薂袃羈芆蒈袂肁肈莄袁螀芄莀蒇羃肇芆蒇肅莂薅蒆螅膅蒁蒅袇莀莇蒄罿膃芃薃肂羆薁薂螁膂蒇薁袄羄蒃薁肆膀荿薀螅肃芅蕿袈芈薄薈羀肁蒀薇肂芆莆蚆螂聿节蚅袄芅膈蚅羇肈薆蚄螆莃蒂蚃衿膆莈蚂羁莁芄蚁肃膄薃蚀螃羇葿蝿袅膂莅蝿羈羅芁螈蚇膁膇螇袀羄薅螆羂艿蒁螅肄肂莇螄螄芇芃螃袆肀薂袃羈芆蒈袂肁肈莄袁螀芄莀蒇羃肇芆蒇肅莂薅蒆螅膅蒁蒅袇莀莇蒄罿膃芃薃肂羆薁薂螁膂蒇薁袄羄蒃薁肆膀荿薀螅肃芅蕿袈芈薄薈羀肁蒀薇肂芆莆蚆螂聿节蚅袄芅膈蚅羇肈薆蚄螆莃蒂蚃衿膆莈蚂羁莁芄蚁肃膄薃蚀螃羇葿蝿袅膂莅蝿羈羅芁螈蚇膁膇螇袀羄薅螆羂艿蒁螅肄肂莇螄螄芇芃螃袆肀薂袃羈芆蒈袂肁肈莄袁螀芄莀蒇羃肇芆蒇肅莂薅蒆螅膅蒁蒅袇莀莇蒄罿膃芃薃肂羆薁薂螁膂蒇薁袄羄蒃薁肆膀荿薀螅肃芅蕿袈芈薄薈羀肁蒀薇肂芆莆蚆螂聿节蚅袄芅膈蚅羇肈薆蚄螆莃蒂蚃衿膆莈蚂羁莁芄蚁肃膄薃蚀螃羇葿蝿袅膂莅蝿羈羅芁螈蚇膁膇螇袀羄薅螆羂艿蒁螅肄肂莇螄螄芇芃螃袆肀薂袃羈芆蒈袂肁肈莄袁螀芄莀蒇羃肇芆蒇肅莂薅蒆螅膅蒁蒅袇莀莇蒄罿膃芃薃肂羆薁薂螁膂蒇薁袄羄蒃薁肆膀荿薀螅肃芅蕿袈芈薄薈羀肁蒀薇肂芆莆蚆螂聿节蚅袄芅膈蚅羇肈薆蚄螆莃蒂蚃衿膆莈蚂羁莁芄蚁肃膄薃蚀螃羇葿蝿袅膂莅蝿羈羅芁螈蚇膁膇螇袀羄薅螆羂艿蒁螅肄肂莇螄螄芇芃螃袆肀薂袃羈芆蒈袂肁肈莄袁螀芄莀蒇羃肇芆蒇肅莂薅蒆螅膅蒁蒅袇莀莇蒄罿膃芃薃肂羆薁薂螁膂蒇薁袄羄蒃薁肆膀荿薀螅肃芅蕿袈芈薄薈羀肁蒀薇肂芆莆蚆螂聿节蚅袄芅膈蚅羇肈薆蚄螆莃蒂蚃衿膆莈蚂羁莁芄蚁肃膄薃蚀螃羇葿蝿袅膂莅蝿羈羅芁螈蚇膁膇螇袀羄薅螆羂艿蒁螅肄肂莇螄螄芇芃螃袆肀薂袃羈芆蒈袂肁肈莄袁螀芄莀蒇羃肇芆蒇肅莂薅蒆螅膅蒁蒅袇莀莇蒄罿膃芃薃肂羆薁薂螁膂蒇薁袄羄蒃薁肆膀荿薀螅肃芅蕿袈芈薄薈羀肁蒀薇肂芆莆蚆螂聿节蚅袄芅膈蚅羇肈薆蚄螆莃蒂蚃衿膆莈蚂羁莁芄蚁肃膄薃蚀螃羇葿蝿袅膂莅蝿羈羅芁螈蚇膁膇螇袀羄薅螆羂艿蒁螅肄肂莇螄螄芇芃螃袆肀薂袃羈芆蒈袂肁肈莄袁螀芄莀蒇羃肇芆蒇肅莂薅蒆螅膅蒁蒅袇莀莇蒄罿膃芃薃肂羆薁薂螁膂蒇薁袄羄蒃薁肆膀荿薀螅肃芅蕿袈芈薄薈羀肁蒀薇肂芆莆蚆螂聿节蚅袄芅膈蚅羇肈薆蚄螆莃蒂蚃衿膆莈蚂羁莁芄蚁肃膄薃蚀螃羇葿蝿袅膂莅蝿羈羅芁螈蚇膁膇螇袀羄薅螆羂艿蒁螅肄肂莇螄螄芇芃螃袆肀薂袃羈芆蒈袂肁肈莄袁螀芄莀蒇羃肇芆蒇肅莂薅蒆螅膅蒁蒅袇莀莇蒄罿膃芃薃肂羆薁薂螁膂蒇薁袄羄蒃薁肆膀荿薀螅肃芅蕿袈芈薄薈羀肁蒀薇肂芆莆蚆螂聿节蚅袄芅膈蚅羇肈薆蚄螆莃蒂蚃衿膆莈蚂羁莁芄蚁肃膄薃蚀螃羇葿蝿袅膂莅蝿羈羅芁螈蚇膁膇螇袀羄薅螆羂艿蒁螅肄肂莇螄螄芇芃螃袆肀薂袃羈芆蒈袂肁肈莄袁螀芄莀蒇羃肇芆蒇肅莂薅蒆螅膅蒁蒅袇莀莇蒄罿膃芃薃肂羆薁薂螁膂蒇薁袄羄蒃薁肆膀荿薀螅肃芅蕿袈芈薄薈羀肁蒀薇肂芆莆蚆螂聿节蚅袄芅膈蚅羇肈薆蚄螆莃蒂蚃衿膆莈蚂羁莁芄蚁肃膄薃蚀螃羇葿蝿袅膂莅蝿羈羅芁螈蚇膁膇螇袀羄薅螆羂艿蒁螅肄肂莇螄螄芇芃螃袆肀薂袃羈芆蒈袂肁肈莄袁螀芄莀蒇羃肇芆蒇肅莂薅蒆螅膅蒁蒅袇莀莇蒄罿膃芃薃肂羆薁薂螁膂蒇薁袄羄蒃薁肆膀荿薀螅肃芅蕿袈芈薄薈羀肁蒀薇肂芆莆蚆螂聿节蚅袄芅膈蚅羇肈薆蚄螆莃蒂蚃衿膆莈蚂羁莁芄蚁肃膄薃蚀螃羇葿蝿袅膂莅蝿羈羅芁螈蚇膁膇螇袀羄薅螆羂艿蒁螅肄肂莇螄螄芇芃螃袆肀薂袃羈芆蒈袂肁肈莄袁螀芄莀蒇羃肇芆蒇肅莂薅蒆螅膅蒁蒅袇莀莇蒄罿膃芃薃肂羆薁薂螁膂蒇薁袄羄蒃薁肆膀荿薀螅肃芅蕿袈芈薄薈羀肁蒀薇肂芆莆蚆螂聿节蚅袄芅膈蚅羇肈薆蚄螆莃蒂蚃衿膆莈蚂羁莁芄蚁肃膄薃蚀螃羇葿蝿袅膂莅蝿羈羅芁螈蚇膁膇螇袀羄薅螆羂艿蒁螅肄肂莇螄螄芇芃螃袆肀薂袃羈芆蒈袂肁肈莄袁螀芄莀蒇羃肇芆蒇肅莂薅蒆螅膅蒁蒅袇莀莇蒄罿膃芃薃肂羆薁薂螁膂蒇薁袄羄蒃薁肆膀荿薀螅肃芅蕿袈芈薄薈羀肁蒀薇肂芆莆蚆螂聿节蚅袄芅膈蚅羇肈薆蚄螆莃蒂蚃衿膆莈蚂羁莁芄蚁肃膄薃蚀螃羇葿蝿袅膂莅蝿羈羅芁螈蚇膁膇螇袀羄薅螆羂艿蒁螅肄肂莇螄螄芇芃螃袆肀薂袃羈芆蒈袂肁肈莄袁螀芄莀蒇羃肇芆蒇肅莂薅蒆螅膅蒁蒅袇莀莇蒄罿膃芃薃肂羆薁薂螁膂蒇薁袄羄蒃薁肆膀荿薀螅肃芅蕿袈芈薄薈羀肁蒀薇肂芆莆蚆螂聿节蚅袄芅膈蚅羇肈薆蚄螆莃蒂蚃衿膆莈蚂羁莁芄蚁肃膄薃蚀螃羇葿蝿袅膂莅蝿羈羅芁螈蚇膁膇螇袀羄薅螆羂艿蒁螅肄肂莇螄螄芇芃螃袆肀薂袃羈芆蒈袂肁肈莄袁螀芄莀蒇羃肇芆蒇肅莂薅蒆螅膅蒁蒅袇莀莇蒄罿膃芃薃肂羆薁薂螁膂蒇薁袄羄蒃薁肆膀荿薀螅肃芅蕿袈芈薄薈羀肁蒀薇肂芆莆蚆螂聿节蚅袄芅膈蚅羇肈薆蚄螆莃蒂蚃衿膆莈蚂羁莁芄蚁肃膄薃蚀螃羇葿蝿袅膂莅蝿羈羅芁螈蚇膁膇螇袀羄薅螆羂艿蒁螅肄肂莇螄螄芇芃螃袆肀薂袃羈芆蒈袂肁肈莄袁螀芄莀蒇羃肇芆蒇肅莂薅蒆螅膅蒁蒅袇莀莇蒄罿膃芃薃肂羆薁薂螁膂蒇薁袄羄蒃薁肆膀荿薀螅肃芅蕿袈芈薄薈羀肁蒀薇肂芆莆蚆螂聿节蚅袄芅膈蚅羇肈薆蚄螆莃蒂蚃衿膆莈蚂羁莁芄蚁肃膄薃蚀螃羇葿蝿袅膂莅蝿羈羅芁螈蚇膁膇螇袀羄薅螆羂艿蒁螅肄肂莇螄螄芇芃螃袆肀薂袃羈芆蒈袂肁肈莄袁螀芄莀蒇羃肇芆蒇肅莂薅蒆螅膅蒁蒅袇莀莇蒄罿膃芃薃肂羆薁薂螁膂蒇薁袄羄蒃薁肆膀荿薀螅肃芅蕿袈芈薄薈羀肁蒀薇肂芆莆蚆螂聿节蚅袄芅膈蚅羇肈薆蚄螆莃蒂蚃衿膆莈蚂羁莁芄蚁肃膄薃蚀螃羇葿蝿袅膂莅蝿羈羅芁螈蚇膁膇螇袀羄薅螆羂艿蒁螅肄肂莇螄螄芇芃螃袆肀薂袃羈芆蒈袂肁肈莄袁螀芄莀蒇羃肇芆蒇肅莂薅蒆螅膅蒁蒅袇莀莇蒄罿膃芃薃肂羆薁薂螁膂第一章总则第一条为提高公司公司财务管理与会计核算水平，逐步实现规范化、制度化、信息化的科学管理，达到对经济活动及收支全过程实行有效监控，同时提高财务动作效率的目的，依据中华人民共和国会计法中华人民共和国公司法公司会计制度公司会计准则以及其他相关法规，结合公司的特点和管理要求制定本制度。第二条本制度制定的原则和宗旨是规范管理、稳健高效、量入为出。充分调动全员积极性、创造性，力求最合理、最有效地利用一切资源，用最少的物化劳动及活劳动，获取最大的经济效益及社会效益，使公司不断发展壮大。第三条本制度是公司在经济活动中的财务管理与会计核算的总纲。第四条本制度经必要的程序讨论通过后，自2007年月日起施行，原有相关制度与本制度不符或有抵触部分同时废止。本制度由董事长签署后执行，并授权财务部负责具体解释。第二章财务管理与会计核算体系第五条公司财务体制实行越级任免、双线考核、垂直管理、分级运作、账款分管、相互监控的财务管理与会计核算机制。第六条（一）财务管理与会计核算组织架构图财务经理财务主管税务会计财务会计（一）财务会计（二）成本会计（一）成本会计（二）工资会计物料会计（一）物料会计（二）出纳员（二）各岗位职责一、财务经理岗位职责岗位名称财务经理直接上级公司总经理（董事长）直接下属财务主管直接责任1、在总经理领导下全面负责公司的财务管理工作；2、建立、健全财务管理体系及财务预、决算的编制工作，为公司决策提供及时有效的财务分析，保证财务信息对外披露的正常进行，有效地监督检查财务制度和预算的执行情况，并做出适当及时的调整；3、对公司税收进行整体筹划与管理，监督按时完成税务申报及年度审计工作；4、对公司重大的投资、融资等经营活动提供建议和决策支持，参与风险评估、指导、跟踪和控制；5、与财政、税务、银行等相关政府部门及会计师事务所等相关机构建立并保持良好的关系；6、向上级主管汇报公司经营状况、经营成果、财务收支及计划的具体情况，为公司高级管理人员提供财务分析，并提出有益的建议；7、及时与财务人员沟通，不断提高财务人员的素质及公司的财务管理水平，督促检查财务部人员业务工作和公司财务核算，严格考核，并做好检查记录，提出整改意见；8、审核公司财务报告及税务报告，签发材料、设备、费用等资金的收支，确认后进行，另协调与其他单位的资金往来与结算。9、合理分配会计部门人员的工作。10、承办公司领导交办的其他工作。二、财务主管岗位职责岗位名称财务主管直接上级财务经理直接下属财务中心职员直接责任1、具体执行有关财务制度，带领财务部人员完成公司的日常工作；2、按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本、费用和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益，及时向公司提出合理化建议，当好经理参谋；3、详细审核财务会计每张凭证、有关的内容、数字、金额、期限应收应付、手续等是否准确无误，签名确认无误才安排会计过账；4、登记总账，编制会计报表，负责安排处理报表，另在规定的时间内上交国家有关部门要求上报的资料；5、查阅了解公司财务的计划资料、合同和其他有关经济资料，纠正财务中的差错弊端，规范公司的经济行为；6、监督公司往来款的收付情况，加强对应收账款及时收回的监督。7、监督费用开支标准及其他工资、奖惩规定的正确执行。8、完成上级所交付的其他工作。三、成本会计岗位职责岗位名称成本会计直接上级财务主管工作职责成本核算直接职责1、成本核算资料的收集（包括材料、人工、工时、费用）；2、每月成本核算，相关凭证的填制及成本资料的装订；（1）、建立健全本公司以“品种法”为基础的产品成本预算、核算运作体系，并组织相关部门人员予以实施；（2）、每日收集和整理、复核各类成本核算的原始凭证；（3）、月末汇总物料进出数、产成品完工、发货数量，复核各仓库、车间物料、固定资产月报表及盘点表；（4）、计提和分摊固定资产折旧及其他应计入当月产品生产成本的费用；（5）、月末汇总当月制造费用和生产工人工资，按合理的分配标准分配至各产品成本明细表；（6）、正确计算月末在产品成本和完工产品成本，编制有关结转费用和完工产品成本的记账凭证并登记产品明细账；（7）、根据产成品账计算当月出货成本，编制有关结转产品销售成本的记账凭证，登记产成品明细账；（8）、按照产品生产成本的组成结构分析工人工资、制造费用、原材料等实耗情况，计算各成本项目和成本定额的差异率，并分析产生非正常差异的原因；3、跟踪成本核算相关环节数据处理；4、完成其他日常相关会计工作（如库存盘点等）；5、执行公司所制定的成本控制制度；6、完成上级交付的其他工作。四、物料会计的岗位职责岗位名称物料会计直接上级财务主管本职工作应付账款的管理、材料核算直接职责1、材料进出仓复核及单据的整理收集和核算；2、材料进、销、存账的记账；3、供应商对账及结算，编制相关记账凭证；4、定期与仓库对账，确保准确、无误、数据一致；5、确保库存信息准确、及时；6、编制供应商付款计划及时整理报送上级审批；7、由上级领导交付的其他工作。五、税务会计岗位职责岗位名称税务会计直接上级财务主管本职工作开具发票、报税、办理所有涉税事项直接职责1、负责购买、填开、核销发票、汇总开票资料进行抄税；2、录入当月开票对应出仓单的产品明细，交成本会计核算；3、负责抵扣联认证数据录入，月底进行进项发票后台认证；4、填写相关科目的会计凭证；5、计算各类税金，填列税务报表进行纳税申报；6、及时向主管传达税务信息及资料；7、负责“免、抵、退”税务管理系统，办理出口退税备案、申报退税事宜；8、完成上级交付的其他工作。六、财务会计岗位职责岗位名称财务会计直接上级财务主管本职工作日常会计处理工作直接职责1、及时审核、处理日常费用报账单据，按规定编制现收、现付赊销、赊购记账凭证；2、月末按权责发生制原则计提或摊销应归属当月的期间费用；3、编制科目汇总表，登记有关明细账；4、月末根据账面发生额编制期间费用明细表，并分析各种费用项目的节约与超支及不合理的支出情况，向上级提出改进意见；5、参与出纳库存现金盘点并在盘点表上签名确认；6、月末核对应收账款，编制应收账款明细表，并进行账龄分析，及时提供给财务主管和经理审核，为公司组织资金提供依据；7、按月收集、整理、装订有关财务会计资料，并建立会计档案目录；8、完成上级交付的其他工作。七、工资会计的岗位职责岗位名称工资会计直接上级财务主管本职工作工资的核算、发放及分配直接职责1、参与制定公司的各种工资制度并贯彻执行；2、负责计件工资的审核和核算，计时工资的核算；3、会同人事了解并掌握人员变动状态，及各有关部门转来的扣款、补贴单据、奖励、考勤表等，整理计算发放工资。4、负责工资分配核算，按工资支付对象和成本核算要求，做好全厂工资总额的分配，正确填制结转工资凭证。5、负责应付福利费的分配核算根据全厂工资总额，按国家规定比例计提应付福利费，同时进行帐务处理，正确结转应付福利费。6、核算代扣款项，按全厂工资汇总表中的扣款项目，分别汇总全厂代扣款项，做扣回款会计分录。7、工资凭证的管理，全厂工资存根及有关部门转来的工资性的通知等原始单据，按月装订成册，及时归档，妥善保管。8、上级交付的其他工作。八、出纳岗位职责岗位名称出纳直接上级财务主管本职工作日常收付、银行结算、资金调拨等手续直接职责1、认真执行现金管理制度；2、处理现金收付和银行结算业务，货款要及时存缴银行，不准挪用现金和“白单抵库”不准签发“空头支票”；3、一切结算业务（包括银行存款、现金）都必须按照财务规定以及开支范围、内容、标准办理，不得弄虚作假，打埋伏，做到日清月结、账目清楚；4、协助有关部门积极追收货款及欠款，加快资金回笼和周转使用；5、坚持结算原则，必需做好下列三条1、钱货两讫；2、维护购销双方正当权益；3、银行不予垫款；6、建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付过程，定期与银行对账；7、严格支票管理制度，负责现金支票的收入、保管和签发支付工作；8、现金和银行存款等货币资金，应当设置日记账，按照业务发生顺序逐日逐笔进行登记，有多种货币的，还应按不同货币分别设账登记。9、出纳员按定期填报现金银行存款收支明细表，由财务部经理审核后汇总上报公司，以便财务部、总经理、董事长及时掌握资金动态；10、按月填报银行存款余额调节表，由出纳员于次月初取回所有银行对账单，并于3日前与银行对账单对账完毕后，交会计员核对资金账薄，由出纳员对银行未达账项进行调节，并填报调节表，连同会计报表一同上报；11、上级主管交付的其他工作。第七条财务组织隶属关系1、财务经理行政上接受总经理领导，财务结果及业务上对董事长（会）负责。在经营管理、公司管理上为总经理和董事长当好参谋，对整个经营过程及其结果、财务收支、预（决）算进行总的控制和监督。2、财务主管财务管理与会计核算均对财务经理负责，财务结果首先接受财务经理的检查、指导与管理。日常业务负责总账、报表、分析；并检查属下工作，处理日常财务事务。3、财务一般会计隶属于财务主管会计管理，严格按财会制度及岗位责任明细分工，处理各自岗位工作。第八条各级财务人员的任免权下列职位人员由董事长、总经理和财务经理分别决定任免，统一由公司人力资源部下发任免通知1、财务经理由董事长（会）决定任免，董事长签发任免通知，总经理对其任免有建议权；2、财务主管由总经办决定任免，总经理签发任免通知，财务经理对其任免有提名、考核、录用建议权；3、一般会计、出纳员由财务经理决定任免，总经理签发任免通知；主管会计对其任免有提名、考核、录用建议权；第九条对各级财务人员的考核评估权1、公司财务部经理的任职和工作情况总经理分别组织考证；日常工作的奖惩由总经理依据有关规定决定并施行，但董事长（会）对其错误奖惩可以随时修正，重大的奖惩需由董事长（会）决定；2、其他财务人员的任职和工作情况由财务经理组织考评，日常性的工作奖惩由财务经理依据有关规定决定并施行，重大的奖惩由总经理决定，董事长（会）对各级财人员的错误奖惩可随时进行修正；第三章会计核算的几点具体规定为了加强会计核算，提高财会人员的业务水平，根据公司财会工作现状，对会计核算作出具体规定。第十条会计核算的基本前提和一般原则1、会计核算的基本前提（1）会计核算应当以公司发生的各项交易或事项为对象，记录和反映公司本身的各项生产经营活动。（2）会计核算应当以公司持续、正常的生产经营活动为前提。（3）会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。（4）公司的会计核算以人民币为记账本位币。2、会计核算的一般原则（1）会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。（2）公司应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。（3）公司提供的会计信息应当能够反映公司的财务状况、经营成果和现金流量，以满足会计信息使用者的需要。（4）公司的会计核算方法前后应当保持一致，不得随意变更。（5）公司的会计核算应当按照规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径一致、相互可比。（6）公司的会计核算应当及时进行，不得提前或延后。（7）公司的会计核算和编制的财务会计报告应当清晰明了，便于理解和利用。（8）公司的会计核算应当以权责发生制为基础。（9）公司在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入与相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。（10）公司的各项财产在取得时应当按照实际成本计量。其后，各项财产如果发生减值，应当按照规定计提相应的减值准备。（11）公司的会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出的界限。（12）公司在进行核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益、少计负债或费用。（13）公司的会计核算应当遵循重要性原则的要求，在会计核算过程中对交易或事项应当区别其重要程度，采用不同的核算方式。3、一笔经济业务都必须取得原始凭证（包括发票收据、合同、协议、文件或其他资料），每一笔经济业务发生取得货币和非货币交换时，必须有经办人、部门主管、公司领导或领导委托人、财务主管（经理）、出纳人员的签名或盖章。4、一笔经济业务发生要根据正确的原始凭证编制记账凭证，记账凭证与原始凭证金额绝对一致，分录编制准确，并按序时登记账薄，凭证按册装订。5、用电子计算机记账，每季度打印一次纸质账簿，按规范装订，对磁性或其他介质存储的多种数据和资料应有备份，保证保密、安全。第十一条主要会计政策1、会计年度自（公历）每年一月一日起至十二月三十一日止。2、记账方法为借贷复式记账法。3、记账原则采用权责发生制原则，记账文字为中文。4、记账本位币以人民币为记账本位币。会计记账用借、贷法复式记账，记账本位币为人民币，同时登记外币账户。5、外币折算发生非本位币业务（含银行存款和现金），除按原币记账外，须同时折合为记账本位币（人民币）的金额入账。公司财务部每年度公布统一的记账汇率，发生外币收入或支出业务时，按记账汇率记账，记账汇率与账面汇率的差异，每年6月30日和12月31日各调整一次。调整汇率的科目包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款、应付账款、应付票据、预收账款、其他应付款等科目。第十二条会计科目的设置本会计科目表根据公司会计制度的规定，并结合本公司的具体情况设置的。1001库存现金1002银行存款1012其他货币资金101201其他货币资金_外埠存款101202其他货币资金_银行本票101203其他货币资金_银行汇票101204其他货币资金_信用卡101205其他货币资金_信用证保证金101205其他货币资金_存出投资款1021结算备付金1031存出保证金1101交易性金融资产110101交易性金融资产_本金110102交易性金融资产_公允价值变动1121应收票据1122应收账款1123预付账款1131应收股利1132应收利息1221其他应收款1231坏账准备1321受托代销商品1401材料采购1402在途物资1403原材料1404材料成本差异1405库存商品1406发出商品1407商品进销差价1408委托加工物资1411周转材料1421消耗型生物资产1461融资租赁资产1471存货跌价准备1501持有至到期投资150101持有至到期投资_成本150102持有至到期投资_利息调整150103持有至到期投资_应计利息1502持有至到期投资减值准备1503可供出售金融资产1511长期股权投资151101长期股权投资_股票投资151102长期股权投资_其他股权投资1512长期投资减值准备1521投资性房地产1531长期应收款1532未实现融资收益1601固定资产1602累计折旧1603固定资产减值准备1604在建工程160401在建工程_建筑工程160402在建工程_安装工程160403在建工程_在安装设备160404在建工程_待摊支出在建工程减值准备1605工程物资160501工程物资_专用材料160502工程物资_专用设备160503工程物资_预付大型设备款160504工程物资_为生产准备的工具及器具工程物资减值准备1606固定资产清理1611未担保余值1621生产性生物资产1622生产性生物资产累计折旧1623公益性生物资产1631油气资产1632累计折耗1701无形资产170101无形资产_土地170102无形资产_专利170103无形资产_商标170104无形资产_非专利170105无形资产_著作权1702累计摊销1703无形资产减值准备1711商誉商誉减值准备1801长期待摊费用1811递延所得税资产1901待处理财产损溢190101待处理财产损溢_待处理流动财产损溢190102待处理财产损溢_待处理固定财产损溢2001短期借款2002存入保证金2003拆入资金2011吸收存款2012同业存放2021贴现负债2101交易性金融负债210101交易性金融负债_本金210102交易性金融负债_公允价值变动2111卖出回购金融资产款2201应付票据2202应付账款2203预收账款2211应付职工薪酬221101应付职工薪酬_工资221102应付职工薪酬_职工福利221103应付职工薪酬_社会保险费221104应付职工薪酬_住房公积金221105应付职工薪酬_工会经费221106应付职工薪酬_职工教育经费221107应付职工薪酬_非货币性福利221108应付职工薪酬_辞退福利221109应付职工薪酬_股份支付2221应交税费22210101应交税费_应交增值税_进项税额22210102应交税费_应交增值税_销项税额22210103应交税费_应交增值税_出口退税22210104应交税费_应交增值税_进项税额转出22210105应交税费_应交增值税_已交税额222102应交税费_应交营业税222103应交税费_应交消费税222104应交税费_应交资源税222105应交税费_应交所得税222106应交税费_应交土地增值税222107应交税费_应交城市维护建设税222108应交税费_应交房产税222109应交税费_应交土地使用税222110应交税费_应交车船使用税222111应交税费_应交个人所得税222112应交税费_教育非附加222113应交税费_矿产资源补偿费2231应付利息2232应付股利2241其他应付款2401递延收益2501长期借款2502应付债券250201应付债券_债券面值250202应付债券_债券溢价250203应付债券_债券折价250204应付债券_利息调整250205应付债券_应计利息2701长期应付款2702未确认融资费用2711专项应付款2801预计负债2901递延所得税负债3101衍生工具3201套期工具3202被套期项目4001实收资本（或股本）4002资本公积400201资本公积_资本（或股本）溢价400202资本公积_接受捐赠非现金资产准备400203资本公积_接受现金捐赠400204资本公积_股权投资准备400205资本公积_拨款转入400206资本公积_外币资本折算差额400207资本公积_其他资本公积4101盈余公积410101盈余公积_法定盈余公积410102盈余公积_任意盈余公积410103盈余公积_法定公益金410104盈余公积_储备基金410105盈余公积_企业发展基金410106盈余公积_利润归还投资4102一般风险准备4103本年利润4104利润分配410401利润分配_其他转入410402利润分配_提取法定盈余公积410403利润分配_提取法定公益金410404利润分配_提取储备基金410405利润分配_提取企业发展基金410406利润分配_提取职工奖励及福利基金410407利润分配_利润归还投资410408利润分配_应付优先股股利410409利润分配_提取任意盈余公积410410利润分配_应付普通股股利410411利润分配_转作资本（或股本）的普通股股利410412利润分配_未分配利润4201库存股5001生产成本500101生产成本_基本生产成本500102生产成本_辅助生产成本5001农业生产成本5001开发成本5101制造费用5201劳务成本5201待转承销费用5301研发支出530101研发支出_费用化支出530102研发支出_资本化支出5401工程施工5402工程结算5403机械作业6001主营业务收入6011利息收入6021手续费及佣金收入6031保费收入6041租赁收入6051其他业务收入6061汇兑损益6101公允价值变动损益6111投资收益6201摊回保险责任准备金6202摊回赔付支出6203摊回分保费用6301营业外收入6401主营业务成本6402其他业务成本6403营业税金及附加6411利息支出6421手续费及佣金支出6601销售费用6602管理费用6603财务费用6701资产减值损失6711营业外支出6801所得税费用680101所得税费用_当期680102所得税费用_递延6901以前年度损益调整第十三条存货的核算1、存货包括原材料、辅助材料、包装物、产成品、库存商品、低值易耗品、在制品等。2、存货核算（1）原材料、辅助材料、包装物按实际成本计价，发出时采用加权平均法；（2）低值易耗品是指单位价值50元以上，2000元以下，使用年限在一年以下或不具备固定资产界定条件的各种设备、用品、物品；A、凡生产经营过程中购入低值易品均通过“存货”科目计算，按实际领用数量、金额分期计入有关费用。B、月前各使用部门必须上报其领用计划经财务部审核送总经理批准后执行。领用时由使用人填写“领料单”（一式三联），经部门主管签字，仓库凭其单发料并签名，第一联仓库留存，第二联上交财务部，第三联领料部门备查留存。C、除一次性用品外，必须实行“以旧换新”，否则一律不得领发新品，专业性较强的用品需经非使用者的专业人员鉴定确属自然损坏不能使用的才能换新。D、超计划领用的，应由使用部门写出书面原因，部门经理签名送财务部审核后呈总经理批准，方可领取。E、对报废的低值易耗品，财务部设相应账薄进行数量反映，随时记录形成报废原因，详细列出清单，对管理不善和人为浪费及损毁造成报损的，应追究使用人和部门直接负责人责任。F、财务部应认真稽核各部门领料，随时掌握各项目、各部门低值易耗品耗用情况，对超金额的非正常耗用应即时查明原因，追究有关人员责任的应如实上报情况，以便完善成本核算，加强成本监控。G、公司的生产部门领用生产工具按公司相关制度执行。3产成品按实际成本计价，发出时按个别认定法计算。第十四条固定资产及折旧的核算1、固定资产按成本计价，折旧采用直线平均法，并按资产类别的原价、使用年限和预计残值确定。2、固定资产分类折旧率如下资产类别使用年限期净残值率年折旧率（1）房屋及建筑物20年5475（2）机器设备10年595（3）电子设备3年53167（4）运输工具4年523753、固定资产的计价凡外购固定资产计价，包括提供设备制造商发票票价、运输、装卸、安装、保险费、税金等，自制、建造的固定资产包括自制、建造过程中的实际支出计价，技术革新、技术改造按改造中实际支出的费用增加固定资产原价引进二手设备，按引进原值、参照新旧程度，以完全重置价值计价。4、公司对未使用、大修理停用的固定资产也应计提折旧，报废设备、已提足折旧设备均不再计提折旧。第十五条往来账项的核算1、财务部对所有往来账项均应按月核查对账，按月定期打印往来账项明细表。2、对应收账款、其他应收款等债权业务要重点清理、对账及时与债务单位联系对账相符，编制账龄分析表，及时交给业务部，协助业务部清收欠款，并提供财务政策指导、监督其催收执行情况。3、采用应收款项余额百分比法计提坏账准备，按年末其他应收款、应收账款等账面余额，按3计提坏账准备金。上一年度如有坏账准备金结余的，应于抵减。第十六条会计报表编制要求1、财务部应在规定的时间内，按照本制度的规定编报月份、年度会计报表，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。不得为了赶编报表提前结账，不得任意估计数字。2、公司要严格按照国家、地方有关规定，认真审核会计报表。会计报表应编写页数、加封面、装订成册、盖公章。所有报表都用电脑打印。第四章财务计划和预算管理财务计划和预算管理是公司管理活动的重要组成部分，也是确保公司既能灵活高效地运作，又能有效监督和控制的重要手段，因此，公司必须加强财务计划和预算管理。公司预算的编制程序如下1、最高领导机构长期规划，提出公司一定时期的总目标，并下达规划指标；2、最基层成本控制人员自行草编预算，使预算能较为可靠、较为符合实际；3、各部门汇总部门预算，并初步协调本部门预算，编出销售、生产、财务等业务预算；4、预算指标提交财务经理审核，并上报给总经理和董事长审批，审批通过后下达各部门。公司需编制的财务计划主要有年度财务预算和月度财务计划。第十七条年度财务预算的编制1、公司均应根据其年度经营计划和工作计划以及上一年度财务预算的执行情况和当时内、外部的经济环境编制新年度的财务预算。2、年度财务预算的内容编制程序和时间，公司在编制年度财务预算时必须以稳健谨慎的态度，做到量力而行，量入为出，收支平衡，略有节余，力求降低经营风险、财务风险。第十八条月度计划的编制根据上月的经营情况和上月计划的执行情况进行综合分析，并以年度经营计划和财务预算为基础，编制当月计划。1、月度计划包括以下几项、资金收支计划；、物料（物品）采购计划；、物料（物品）领用计划。2、月度计划编制的程序、公司的资金收支计划由本公司财务经理与财务主管共