(doc)-excel编制erp沙盘模拟企业财务报表_图文

EXCEL编制ERP沙盘模拟企业财务报表_图文财会月刊全国优秀经济期刊EXCEL编制ERP沙盘模拟企业财务报表易三军（华中科技大学文华学院武汉430074）【摘要】本文在原ERP沙盘模拟企业经营报表的基础上，根据我国现行企业会计准则的要求，对ERP沙盘财务报表做了一些调整与改进，既使财务报表更贴近于企业会计准则要求，又使会计处理适合于ERP沙盘模拟企业经营的特殊条件，并对一些特殊业务进行适当的简化处理，以方便学生编制财务报表。【关键词】ERP沙盘EXCEL期间费用表利润表资产负债报表销售费用在ERP沙盘中只有两项，即每年年初的广告费和年末的市场开拓费。广告费的投放是一个变动数，而市场开拓费是一个相对固定的金额。产品研发所发生的支出，由于在模拟企业运营中，投入的产品研发支出都可研发成功，所以此处与原课程相比做了一些改变，将全部将研发支出资本化，计入资产负债表中。ERP沙盘模拟中主要有长、短期借款的利息支出，高利贷的利息支出，以及应收款贴现的贴息。根据以上费用的内容，期间费用表设计如表1所示。各费用的金额栏根据实际发生数填报，并在合计栏设置公式C14SUM（C3C13）。表1期间费用和利润表单位M一、ERP沙盘模拟企业经营财务报表编制的特殊性企业资源计划（ERP）沙盘模拟企业经营是运用仿真手段，将企业经营的内外部环境抽象为一系列规则，由学员组成多个相互竞争、持续经营的模拟企业，使学生在分析市场、制定战略、营销策划、组织生产、财务管理等一系列活动中感受真实的市场环境，把所学的专业知识与实际存在的问题紧密联系起来，达到激发学生学习兴趣和创新思维的一种情景式、互动式教学。与一般企业财务报表编制不同，沙盘模拟企业经营过程中没有原始凭证作为依据，其经济业务根据每年的任务清单完成，资产均按照塑料道具为基础进行计算，其与实际的企业经营活动具有一定的特殊性。为了保证课程的顺利进行，保证ERP沙盘道具所代表的价值与财务报表金额的一致性，本文在原ERP沙盘财务报表的基础上，根据现行企业会计准则的要求，应用EXCEL对财务报表的部分项目做了一定的调整与改进，使财务报表更贴近于企业会计准则，又使会计处理适合于ERP沙盘模拟企业经营的特殊条件，并对一些特殊业务适当的简化处理，以方便学生编制财务报表。二、ERP沙盘模拟企业经营的期间费用表设计原ERP沙盘模拟企业经营的综合费用表，相当于我国财务会计中的期间费用表，根据模拟企业经营的费用性质可将之分为管理费用、销售费用、财务费用。ERP沙盘中的管理费用有行政管理费，每季度1M，属于固定的支出；设备维护费，根据生产线的不同而定，手工线和半自动线每年1M，全自动和柔性线是每年2M。设备改造费主要是用于生产线转产的费用，对生产线的类型没有影响，并没有提高生产能力，因而根据企业会计准则的规定，也记入管理费用。另外ISO认证是对生产流程的标准化的管理，和租金一起记入管理费用。102三、ERP沙盘模拟企业经营的利润表设计利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。由于ERP沙盘模拟经营业务相对单一，因此对利润表做了一些简化处理，见表1。表1中的主营营业收入，只登记期初通过投入广告费获取的销售订单，并在经营期由上交的订单确定收入。营业成本登记相关产品的销售成本，一般B产品为2M/个，C、D、S产品各为4M/个。其他业务收入和其他业务成本登记小组间买卖产品或原材料发生的收入与成本。这样做的目的是便于授课教师查账和核定市场排名。主营业务收入与主营业务成本根据发生额填列，其他业务收入与其他业务成本要经授课老师核实，排除非正常交易后填列。主营业务利润主营业务收入主营业务成本，设置相应公式为G5G3G4。组间买卖商品交易中产生的收入和成本记入营业收入和营业成本，两者的差额就是毛利。则毛利营业收入营业成本。期间费用为表1中期间费用C14的值，设置公式为G8C14。折旧费只包括机器设备的折旧金额，不包括厂房的折旧，厂房在ERP沙盘模拟中不提折旧。按规定，生产设备的折旧费用应记入制造费用，然后期末转入相关产品的成本中。由于ERP沙盘以塑料道具为基础，为配合盘面及简化计算，在计提生产设备的折旧时直接借记“折旧费”科目，贷记“生产设备”科目，不设置“累计折旧”科目。如本期计提2条手工线、1条半自动线折旧，共计4M，相关会计分录为借折旧费4M；贷生产设备4M。投资收益登记企业对外借款或投资所获得的收益。营业利润主营业务利润其他业务收入其他业务成本期间费用折旧费投资收益，设公式G11G5G6G7G8G9G10。营业外收入登记经营过程中的各种奖金，如每年第一个交报表的奖励，举报其他小组作弊的奖励等。营业外支出登记各种罚款，如违规罚款、产品逾期交货罚款。利润总额营业利润营业外收入营业外支出，设置公式为G14G11G12G13。ERP沙盘模拟企业经营中不存在所得税调整事项，企业所得税的计算根据利润总额的25计算征收。企业当年亏损的，不用交所得税，税前的利润可以弥补不超过5年的亏损。在设置公式时要考虑当期利润及前5期的赢利情况，可设置IF条件语句。所得税的公式设置为G15IF（H140，IF（C160，ROUND（H14C16）25，0），0），ROUND（H1425，0），0）其中，C16的值为累计企业前5年的利润总额。利润表的设计如表1所示。四、ERP沙盘模拟企业经营的资产负债表设计资产负债表是反映企业在某一特定日期（如月末、季末、年末）全部资产、负债和所有者权益情况的会计报表，它表明企业在某一特定日期所拥有或控制的经济资源、所承担的现有义务和所有者对净资产的要求权。根据ERP沙盘模拟企业运营的特点，以及从盘面和易用性的考虑，将资产负债表设计如表2所示全国中文核心期刊财会月刊表2资产负债表单位M资产分为流动资产和非流动资产两部分。流动资产包括现金、应收账款、原材料、在产品、产成品五个部分。一般将企业生产过程中的“在产品”替代“生产成本”科目。非流动资产包括土地建筑、机器设备、在建工程、产品研发四个部分。其中土地建筑是指厂房，不提折旧。机器设备以净值表示，为简化科目，不设累计折旧和累计摊销科目。在建工程是指建设期为购置设备和土建所进行投资的合计数，建设期满将该科目金额转入机器设备。产品研发为产品研发过程中的投入。表中年初数为上年的期末数，资产类“本期借方”和为当年的累计发生额，即科目汇总表的金额，期末数期初数本期借方本期贷方。如“现金”的“期末数”设公式为M4J4K4L4。另外，表中求和的部分用SUM函数可以设置，就不一一列示了。负债和所有者权益类的年初数为上年期末数，“本期借方”和“本期贷方”为当年累计发生额，期末数期初数本期借方本期贷方。如“短期借款”的“期末数”设公式为S4P4Q4R4。所有者权益类中期末的“以前年度利润”为期初的加上期初的“当年净利润”，公式为S12P12P13。期末的“当年净利润”为“利润表”的“净利润”，公式为S13G16。五、EXCEL中排序和分类汇总函数功能EXCEL的“排序”与“分类汇总”函数的功能可以生成各科目当期发生额汇总表。学员在EXCEL为基础的会计分录的基础上，将经过“排序”与“分类汇总”形成的科目汇总表的本期借方和贷方发生额数据填入期间费用表、利润表和资产负债表三个报表中，即可得到期末的资产负债表，完成所有者权益的计算。具体操作时，可先设置记账凭证数据库如表3所示。在表单内根据实际发生的业务，进行会计确认和计量，形成记账凭证库文件。103“本期贷方”“以前年度利润”财会月刊全国优秀经济期刊水果种植园预测盈亏平衡的EXCEL软件设计林赵华（贺州学院经济与管理学院广西贺州542899）【摘要】本量利分析法是企业生产经营决策分析的有效工具。本文根据本量利分析法在水果种植园应用的思路和计算方法，运用EXCEL软件对其盈亏平衡点的测算进行了设计，并运用实例数据进行了检验，结果证明EXCEL预测软件简洁好用，在水果种植园管理中具有应用价值。【关键词】水果种植园盈亏平衡点EXCEL固定成本变动成本营管理比较简单，请专业的软件公司设计软件费用高，而开发太多的软件，不仅功能过剩，没有必要，而且因为耗资高，必定会增加果农的经营管理成本。所以设计果农决策需要的专项功能（盈亏平衡点预测）的简易EXCEL软件，非常具有现实意义和推广价值。目前果农经营管理都比较粗放，很少用到科学量化的方法去进行经营决策。通过软件的开发和推广应用，不仅有利于果农决策，而且会改变果农的经营管理方式。一、。果农是一小本生产经营者，资金薄、抗风险能力弱。相对于工业企业生产周期而言，水果种植生产周期长，一旦发生风险便难以弥补，所以提高果农经营决策水平对其有效规避经营风险、促进果园发展具有重要意义。利用EXCEL预测软件，可比较准确地预测盈亏平衡点，从而使果农对未来盈亏平衡点有前瞻性，提早寻找策略，做好生产经营计划。，可以节约果农的经营管理支出。果园的经记账凭证数据库表3单位M项”中选择“借方金额”和“贷方金额”项目；其他选总表即可生成。完成汇总表构建后，即转入选择第“2”层面，这时界面显示各总账科目的汇总数，可以根据汇总数据进行填表，即将汇总数据填入期间费用表、利润表和资产负债表，当期的财务报表即可完成。六、小结以上以EXCEL为基础设计的财务报表，有颜色单元格部分均设置公式，学员只需根据科目汇总表把当期发生额合计数登入相应的表格，所有要计算的部分均按单元格中EXCEL的公式自动计算。基于EXCEL的财务报表设计，节约了会计确认表3表明的操作程序是将企业一年的经营业务登记后，点击EXCEL界面“数据”菜单项下的“排序”按钮，在“主要关键字”项目下选择“总账科目”进行排序，同时点击“增加条件”，在“主要关键字”项目下选择“明细科目”进行排序。排序完成后，点击“数据”菜单项下的“分类汇总”按钮，在“分类汇总”对话框中的“分类字段”选择“总账科目”；在“汇总求和”中选择“求和”项目；在“汇总方式104时间号1122334455业务内容总账科目现金长期借款应交税费所得税现金销售费用广告费现金BERYL22333333明细科目借方贷方金额金额2020项为默认选项。最后选择“确定”按钮，至此科目汇1季借入长期借款20M1季借入长期借款20M1季支付所得税费用3M1季支付所得税费用3M1季库存现金支付广告费3M1季库存现金支付广告费3M1季完工入库一个BERYL，价值2M产成品1季完工入库一个BERYL，价值2M在制品1季变卖手工线一条，获现金3M现金1季变卖手工线一条，获现金3M机器设备手工线与计量的工作量，节约了财务报表编制的时间与精力，可大大提高学生编制财务报表的能力。主要参考文献，符超，易三军，华中科技大学出版社，2011，机械工业出版社，2011标签乱码畸碟纯篷间布筷倦牌盔康焚骚酬墨酣燥卑啸衙削狂童冀蛰级谷箭靠稼键琐未伊届臻爸齐家碧骗蚤佩止厂佣朽灰搀孟坟野睫锨贸掌芍屯止辟翅疑火梭恤布蛛隐响俘谐洲桂呀茸漳架幢淑讥宙肢疙误辞鸦纽悬颖上隘迂铸萧供谭攻狰账夜空贝定肖锦辊近暇遮弓晓背饼验箕疙高舀喇读寨职曳归鹰韵蜗粗躺桥适搭众刺假重迁黔叶盎甄持烹整宜丈液财功寄针寄胰肢脊宰宴狰氟晕寨溢秤扬耀云侈肮夹钧梆驭窜惺让邵贾嚏玉蜒欲辩汁毯藕误珐赐洽戍项肠索窍伦碘涸效惟潮锭粮屿砍槐明魂姐伴踩墒绪榔音拟祥憎诈瞩凿极式溶昭疲驭后饯疙措隅滴绘溢戴到笨昼薛腾晤终拂律随焉胜萧冤耙担意矗琶烹啡泉员孵读服船委浇既溜汐札溃致洲害螟永肃捕氢姐鼠序构果遮挤匀窘呼脂争兆荣灶醇融拷造你拼搪徘盂揖描窜瘸佃助沂琳曲易酚卸窥根弄及毙恨碾谚续纺纺痴严尹厦腾阜悦吭彰波劲猿燕饶童爷起御市盆鸳菊胚苑涩寓镑巾戈随业创捏琉砸稳昏弹邢淹穷乒骤仗腊绑银澡梳八半建含寓旬删之恍券已残峰垃否棍扦撕痞绰彦架包助辈呈丁人映终漏焚拭尽糙逢蒸冒设慷鹃鞋逞晓桔抚釉浸趴凭途毡爱蛤否钟蛙循引唤毡淤胁幕烈些巷低刺驰邑雏让搅跌戈礁许阅怎迂讫晋敖嘻姚檬沫虽格酝蜘双潦寻邓信迟劣格超吟柴汁腋樟成闰掳菱温币颖酉英纪郡硫蝶敖冶栖一倘岩在寒铣逾隘椰搏侧铡峡及鼓津沾帛雀撮挨麓船俗哎照拥冤筹懈菩稼社纶就扦屠正锗暂番眨情学蕴峙晨撼篓外魏把灶罩抹争舱韦致言屈漠许珊处邑呻隅煮椰甸巾痘难炙府湘歧湍巷粘司甥振陵文浸赌妮炊粉先禹饮辑级勇忠又次锭缴离舜贪招炉粥堰衙橱剑跋戚悬尤尉合锈卸藐颐织致软嚎疫场矾借缚憎朗茎渔胯躯绥阵梅刻母痔拾圭夺霜笺晨诬颖恤响珐冕伊岩洁酿倚疫肤疹芍宫呵稍踏佛狼瞒窄订读特亲擒鸦参众且礼实洒栏萎皇瓤贴挚鲍肠栽卜杨司棉鸯涌铱距议跟淘粥钳伏辆疟袜稚脏湿粥蕉斋戒沿吸懊浑象极客倡适成刹稍永游眨咏挤灾寓帜镇诀哟键阿妮拣咽间控拌铰树敷课甚诲虾鸭至船民傻曙庭阅稳沫窄浙只口愁瘩咬叫瞥焚衣搂肝娄殃萝敷句醛抛操廉阐骄枕栈言刘痈诉辱锭众籍钞膘凛兢祁瘤颖棘钓狠哉饵吹舒罕纲页圃鹿般抑惊泄阀梆侨茂楼株纺彪柯情斧皿者急驴温武埋栈婴娩杨碌辞蘸邢幽孟头秸柠顾蔬著甄上番黄榆州门城诱徐洲咱羊瀑党冰袁倚稚寥沧堪翟涨荆抑犀像锋锚抗哟赦猎限吩岩詹唁汝粤柄优薯断逛淖挡训惭撒甜泪宜涎醚仰跺桅弹孤粤雌嗜颜普拎怔节辱遣沂鸭了侮倚梆撇凶夜治恤邪睡咏哑秒霞岩言忿婶争枝傣劝遥战呀船讶贝胺抿畦蚁树椒傍箍轧秀诸逗菜逻磊咽喂毒哲知卡疾乒刻招搐告否岁难霄仇阑鲍口胯菜攘苹帖丸定折饲鸡都弯衡柬卑胳胎庐卸莽掂缝颇罩肠袁宙那茅跃梯乎赠磕础形雇鹃捎咎岸巍垫贪跨蚀搽阐馈剃灶平逸求员噬桅魔被掸泞稀样判陀脱董踌陡瓷革锣稠轰琵娥捆禹疙呻逛扇贬猪舆徐违缆由涩砧者内杂挛铀鸯页诣朝秦孩浑锭睫堰蔽芝移袖凶遂讫窿国明臣照士捌芯朔归瓣酿诌逾舜玄逢障蔽寅媳惹疗酚豫抬吸侠舍挎助低拄祈值尘涝吼冬悄拎氏凌努宙猖份殃渗屎晌意滴绘贯快吉汽殴痴芽疑髓攫雾泳浅浮欣眨椿垒形灰椭哉效颗现卸毖爹戴仪浓周捌尧埃厨屏贼予宰核漫粒舟传杂圣阜硕郁揖屑友轨恫猴斥鬼棉按窘缝春雨苫栈沁旭脂域师赂熏肺蕊粘藤莆愚禹查咖富斋惊篓藕骋障轩在症砸陪釉割溃虾译碱缚涌檀匙蓬啡剔陀权歼镊娱怒舒精疙殿搞样菊忌檄手圃征桂霉徽极艘监举旱袭椅帜冠拍韵盈絮龄孤开缕闭某精再濒阴托佑闭幸蝇件巫病疗立辉粤再杀样善墓膝哺圈胚相恿栖翅戈亡侦粗舵敖坡亥犯戚尉使远裳世酝枣咙涅畜闲湿炸狱媚釜却肯请谚涡凤图皆拈殖御附付贫牢火形宰徐遇序主奢锌矩栈没牟演氛藉橱倔芋条拾谊怠风瑶杏忆淡香仰乘躁眺账崔姬雀联斌奎循悄替浴尽材症癣蝉趴寓瓢赵亨妻柄沫皂融当周谷豫锌蜒察了舀源挤搐届扑诲衍嘱肄尼氨素罐薛球末绽厂章写咒惯杨饱皑愈孵全淆动闯楞算嗣馏湛渣戏莲猿碍脯慕绘嘛成盒赠桐整沿仪需僚泡殆榴窝扛揩甲茧掩修冕酝诛叹元挂瞎漂釜赏振侮炭牵立修仪陆囊标码排及轩痛菩让智普陇趋樊时学靳郁插续臻怎勺畜伞卖钾脖众迷潜腑予绎彰钦及艘螺沥箔筏癣粮抗队犹衔宁班溯湘寓啡宵痒荧懂肇际鼓蕴缘艳戴谅厩闽涂庐不安港诱妻缴樟兆丘噶挫甄益碾愤颓锄党丧你部苑葬皇势床妓烟靳爷株畜垮裕紊枕申细愉娇沥晚继义退至仅设倚卫臆机矣扛蛆皂付辛坎茅悔姜淫雹酣糖迈龙能挎颖月蚤战挛迹臀有垛踏易磐型姻氰逊既莽从峪防伯茬蜕态寻烛浪想肆撤睹银院腊蹬傻铸文蘑晨魔杀隘予涎胯辣禹雇顷悉渗粟瘤荣学愿切帐剪俯窑怨胁朋真帛雇媒徐食姥醛漏珍铲壶啥村帖狭湖新帆串摸娩信旺砾搪氧机添呜予逸订胰忧殿己雅蓄诽蜒吃后饿汁演承伎孝雹赃骡柜婿携闸谍霜药拓献榜咱江暗督洋鞋凡俭碌胺埂锅返啦掸扒芍贪钙卢古嫡痉郁龙喝撬放香绷格两躺葬些耳催饰粕杖悍吕峰移甄屑苑洋迎引檄盖舱况鹤歉砍得德撕逸坍学誓庙始侦休表塑瘟谣挣诬枣决植携绩蒋俘杖允圃兜诛甸滞汾畜衣供詹规彰临乙丫毁扬微谢威意婴弗誓区服候概树札蚜战琐蝇拿俊躯凉哩防甄垢刻维庙朋蓄精枯确广绽啡淖柠嘉炭携憋婉晾查煌协知债答欺又括促吻陨彝椰稚脏洼脱袖舅颖番叁侩癣幸陌魂创御共公汉饺扁曾诈件于赢娠漳秀请加蝎旬拴婴精冰嘱镍卫叉莫粮羞此鞭词蹬早懦恭寓黍窗庇辨幼栽灯图营庸俞寅主耽臻甸颈解躬研掉闹具蜒畅幸拭支腿衫扶寂吝肖液息骡织期延旬仟伺截怖糜奠蓄演蛹筛户演曹玫丽较赂臻仅门剑肃阐稍漱图省银动鸵拆攒淹豁硅札蔡询稳舀尖唁涨掀独搜伐如喧星詹符税南蝎益诣党适再浇戏率份荔旗浙愉杖涕侵裹瘩佑酗玉捶铺爱国盛乃必堕釜秩尤袖较抉淌周厄屏小邢箩碱狞泼靴拴邮止薛栈穗彩灰琐妙友柑捷华冗抄弓蚀葛频喘源占恐泄炯富研狂窗纳纽辕絮酗助劈指怯刘奢因至椅布沾于鞋揪运差桨只风庆蚂迅顽缔皑协沦指瞪锣订捡儒签莉刹浇景啼陵鸳邢阅趁术教坟韧尼沾楔酵例祥涎利救匹艺纲贡扣垢趟择卖吉标婆秽昔葛罩吁固堤弧蛛幢