全面预算管理内部控制制度（跨国公司ipo管理制度范本）

全面预算管理内部控制制度（跨国公司IPO管理制度范本）预算管理是公司最重要的内部控制措施之一，为了加强公司对预算的内部控制，规范预算编制、审批、执行、分析与考核，提高预算的科学性和严肃性，促进实现预算内部控制目标，根据企业内部控制基本规范及国家有关法律法规，结合公司实际经济运行情况，制订本制度。本制度所指预算包括如下部分业务预算、资本预算、财务预算。1控制目标11保证公司预算管理组织运行体系、相关职责和授权审批明确、合理、规范；12保证公司预算编制流程控制明确、合理、规范；13保证公司预算执行有效控制；14保证公司预算监督、考核相关职责和权限明确。2关键控制点21分工与职责22预算编制与审批23预算执行24预算的调整25预算监督和考核3控制流程及措施31分工与职责311公司预算决策机构的权力中心是股东大会及董事会，直接体现公司股东的战略意图，确定公司长远发展规划。312公司财务负责人应负责对公司预算管理工作的领导与业务指导。313公司资产财务处作为预算管理的牵头机构，具体负责预算管理日常工作，职责如下3131依据公司的年度总目标拟订预算目标和预算政策；3132制订预算管理的具体措施和办法；3133组织编制、审议、平衡年度预算草案；3134组织下达经批准的年度预算；3135协调、解决预算编制和执行中的具体问题；3136负责监督检查各单位预算执行情况，完成月度预算执行情况分析报告，上报公司财务负责人和总经理，并在月度经营活动分析会上发布。314公司预算的编制、执行、控制、分析等工作，实行业务职能部门归口管理制度，有关业务职能部门负责人应参与公司预算管理工作。负责生产、投资、人力资源、市场等工作的业务部门具体负责各归口业务范围预算的综合平衡、控制、分析、考核工作。预算执行结果纳入各业务职能部门负责人及分管领导的工作考核范围。315公司所属子/分公司在公司预算管理部门、各归口业务部门、公司分管领导的指导下，负责本单位预算的编制、执行、控制和分析工作。公司有权监督和检查各单位预算执行情况，公司相关业务职能部门有权对归口管理范围内的各单位预算执行情况进行监督和检查。各单位负责人对本单位预算执行情况和结果负责，预算执行结果与其薪酬考核挂钩。32预算编制与审批321公司的预算编制以上年度实际状况为基础，结合公司业务发展战略情况，综合考虑预算期内经济政策变动、行业市场状况、产品竞争能力、内部环境变化等因素对生产经营活动可能造成的影响，根据自身业务特点和工作实际编制相应的预算，并在此基础上汇总编制年度预算方案。322公司预算的编制实行全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总、综合平衡的方式编制。323各单位依据公司下达的经济效益总体目标计划，按照公司资产财务处下发的年度经营预算表编制要求，自行预算平衡。324各单位应按专业指标归口控制要求，分别报公司各专业职能部门初审并交换意见。325经公司各专业职能部门初审确定后的预算，统一报公司资产财务处平衡汇总。326资产财务处根据公司总体目标进行策划和制订年度财务指标预算方案并报公司经理办公会审核。327年度财务指标预算方案经公司经理办公会审核确认后，应提交公司董事会审查同意并报股东大会批准。328经公司董事会、股东大会确认、批准后的年度财务指标预算方案，由公司召开专项会议及时将预算方案中的各项指标分解下达给各有关单位执行。329预算提交凡公司要求上报的预算报表，必须按照归口专业部门给定的表式、按规定的要求进行填报，并由本单位主管领导签字审批，盖上单位公章后方可报出。公司各职能部门应负责监督归口范围内的各单位业务部门按照公司规定时间编制、提交预算报表。33预算执行331公司预算一经批准下达，各单位必须认真组织实施，将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各环节和各岗位。332各预算执行部门应对照已确定的责任指标，定期（至少每季度一次）对部门及人员责任指标完成情况进行检查，实施考评。333公司对重大预算项目和内容，应当密切跟踪其实施进度和完成情况，实行严格监控。334各单位预算管理工作组应建立健全财务预算执行情况的定期分析制度，每月对预算执行情况进行分析（各单位应于次月12日前将本单位分析资料报资产财务处备案）。335公司资产财务处负责监控预算执行情况，及时向企业决策机构和各部门报告或反馈预算执行进度、执行差异及其对企业预算目标的影响，促进企业完成预算目标。完成月度预算执行情况分析报告，上报公司财务负责人和总经理，并在月度经营活动分析会上发布。336公司资产财务处定期召开预算执行分析会议，通报预算执行情况，研究、解决预算执行中存在的问题，提出改进措施。337公司相关职能部门负责对归口范围内的各单位预算执行情况进行监督、分析，对于预算执行差异，应当客观分析产生的原因，提出解决措施或建议，提交公司管理层研究决定。34预算的调整341预算调整的因素3411公司正式下达执行的预算，一般不作调整；资本性年度预算原则上不得调整；3412在市场环境、经营条件、国家法规政策等发生重大变化，或出现不可抗力的重大自然灾害、公共紧急事件等致使预算的编制基础不成立，或者将导致预算执行结果产生重大差异，需要调整预算的，按原编制程序报经批准。342公司预算的调整应符合以下要求3421预算调整事项符合企业发展战略和现实生产经营状况；3422预算调整重点放在预算执行中出现的重要的或非正常的关键性差异方面；3423预算调整方案客观、可行。343需调整预算时，由部门逐级向原预算审批机构提出书面报告，阐述预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对预算执行造成的影响程度，提出预算的调整幅度。344资产财务处对各部门提交的预算调整报告进行审核分析，集中编制公司年度预算调整方案，提交原预算审批机构审议批准，然后下达执行。345对于不符合上述要求的预算调整方案，公司预算审批机构应予以否决。35预算监督与考核351监督检查主体3511公司监事会依据公司章程对公司预算进行情况检查监督；3512公司审计部门依据公司授权和部门职能，对各预算执行部门的预算执行等进行审计监督；3513公司资产财务处依据公司授权，对公司预算执行进行监督；3514公司相关业务职能部门依据公司授权和部门职能描述，对归口范围内各单位预算执行情况进行监督。352监督检查内容3521预算执行情况。重点检查有无不按预算的支出现象，预算的执行程序情况；3522预算的完成情况；3523预算执行中存在的问题。353监督检查结果处理3531对考核检查过程中发现的，负责监督检查的部门应当告知有关部门，有关部门应当及时查明原因，采取措施加以纠正和完善；3532考核检查部门应当按照单位内部管理权限向上级部门报告检查结果，作为考核的主要依据；3533公司有关部门按照要求将预算执行考核的情况，纳入各单位、部门负责人绩效考核进行实施。354预算分析与改进3541公司每年末将邀请各单位负责人，召开与推进公司预算有关的预算分析会；3542预算分析会将具体以反映各单位实施预算的实际情况和经济效益指标的数据为依据，进行经验